Cum se ține contabilitatea unui magazin online în 2026?
Un magazin online nu are o contabilitate fundamental diferită de a unui comerciant clasic, dar are câteva puncte unde greșelile sunt frecvente: TVA la vânzările către alte state membre, momentul recunoașterii venitului, gestiunea stocurilor la retururi și comisioanele de marketplace/procesatori de plată.
Cotele de TVA aplicabile
Codul fiscal, art. 291 (forma consolidată la Legea 141/2025): cota standard e 21%, iar cota redusă de 11% se aplică bunurilor/serviciilor enumerate expres de lege (alimente, cărți, anumite servicii). Un magazin online care vinde produse din categorii diferite trebuie să aplice cota corectă pe fiecare produs în parte, nu o cotă unică pe toată comanda.
Plafonul de scutire de TVA — 395.000 lei
Dacă firma e la început de drum și nu e încă înregistrată în scopuri de TVA, art. 310 alin. (1) din Codul fiscal permite aplicarea regimului special de scutire cât timp cifra de afaceri anuală "nu depășește plafonul de 395.000 lei" (prag stabilit de OG 22/2025, care a modificat art. 310). Depășirea plafonului obligă la înregistrare în scopuri de TVA, cu efect din luna următoare constatării depășirii.
Vânzări către clienți din alte state membre — pragul de 10.000 euro
Dacă magazinul online vinde și către persoane neimpozabile din alte state membre UE (B2C intracomunitar), Codul fiscal, art. 278^1 alin. (1), stabilește un prag: cât timp valoarea totală a acestor vânzări nu depășește, în anul curent și în anul anterior, "10.000 euro sau echivalentul acestei sume în moneda națională", locul livrării rămâne în România și se aplică TVA românesc. Peste acest prag, locul livrării se mută în statul membru al clientului, iar firma trebuie fie să se înregistreze acolo, fie să opteze pentru regimul special OSS (One Stop Shop), pentru a raporta centralizat TVA-ul datorat în fiecare stat membru.
e-Factura — doar pentru operațiunile B2B/B2G
Obligația de transmitere a facturilor prin sistemul RO e-Factura, reglementată de OUG 120/2021 și completată de Legea 296/2023, vizează operațiunile dintre persoane impozabile stabilite în România (B2B) și relația cu instituțiile publice (B2G). Pentru vânzările către consumatori persoane fizice (B2C) — cazul tipic al unui magazin online de retail — regimul concret aplicabil se verifică la zi, pentru că această zonă a suferit modificări repetate; nu presupune automat aceleași obligații ca la B2B.
Puncte specifice de contabilizare la comerțul online
| Aspect | Ce verifici |
|---|---|
| Momentul venitului | de regulă la livrare/transfer de control asupra bunului către client, nu la plasarea comenzii sau la plata online |
| Comisioane marketplace (dacă vinzi și pe platforme terțe) | se înregistrează distinct ca și cheltuială, nu se scad direct din venitul brut — venitul brut e prețul de vânzare integral către client |
| Comisioane procesatori de plată (card, portofel electronic) | cheltuială financiară/de exploatare separată, nu se compensează cu încasarea netă |
| Retururi | scădere de venit și reintrare în stoc a bunului, cu ajustarea TVA colectată aferentă, la data acceptării returului, nu retroactiv la data vânzării inițiale |
| Stocuri în depozite din alte state membre (fulfillment) | poate genera obligații de înregistrare TVA locală în statul respectiv, independent de regimul OSS pentru vânzările la distanță |
Checklist minim de conformitate
- Verifică lunar dacă cifra de afaceri cumulată se apropie de plafonul de 395.000 lei (scutire TVA) sau de pragul de 10.000 euro (vânzări intracomunitare la distanță).
- Aplică cota corectă de TVA pe fiecare linie de produs, nu pe total comandă.
- Separă clar în contabilitate comisioanele de platformă/procesator de venitul brut din vânzare.
- Tratează retururile ca eveniment separat, cu ajustare de TVA la data returului.