Cum înregistrezi corect un extras de cont bancar?
Extrasul de cont e documentul băncii, nu al tău — regula de citire e fixă, indiferent de bancă: creditul înseamnă bani care intră, debitul înseamnă bani care ies. De aici pornește toată nota contabilă: fiecare linie de extras devine o notă cu contul de bancă (5121 lei, 5124 valută) pe una din părți, și contul corespunzător operațiunii pe cealaltă.
Temeiul legal
Conturile și monografiile pentru operațiunile de trezorerie sunt cele din OMFP 1802/2014 (planul de conturi general, capitolul de conturi de trezorerie — clasa 5). Fiecare tip de operațiune bancară are contul lui de corespondență: încasare de la client (4111), plată către furnizor (401), comision bancar (627), dobândă (666 la plată/766 la încasare), rambursare sau tragere de credit (519), salarii virate (421), TVA plătită (4423), impozit pe profit plătit (4411).
Regula de citire
Pe extras, sensul e din perspectiva băncii, nu a firmei:
- Credit pe extras = bani intră în cont = încasare → în nota contabilă, banca (5121/5124) e pe debit
- Debit pe extras = bani ies din cont = plată → în nota contabilă, banca e pe credit
Tipul de operațiune se stabilește din descrierea liniei: o încasare de la un partener e normal 5121 = 4111 (stingere creanță client), o plată către un furnizor e 401 = 5121 (stingere datorie). Dar extrasul mai conține și operațiuni proprii băncii — comision (627 = 5121), dobândă încasată (5121 = 766) sau plătită (666 = 5121), rate de credit, salarii virate, TVA sau impozit pe profit plătite direct din cont — fiecare cu contul lui, nu cu 4111/401 implicit.
Ce se greșește în practică
- Se tratează orice încasare ca venit de la client — o dobândă încasată, o restituire de TVA sau o tragere de credit nu sunt încasări de la clienți, chiar dacă apar tot ca linie de credit pe extras.
- Se confundă impozitul pe profit cu alte impozite — contul e 4411, nu 441 (grupa generică) sau alt cont de impozite și taxe.
- Nu se identifică partenerul din descriere — fără CUI-ul sau numele din textul liniei, încasarea/plata rămâne nealocată pe client/furnizor și denaturează soldurile de creanțe/datorii din balanță.
Ce face iConta.eu
Fiecare linie de extras se clasifică automat după cuvinte-cheie din descriere (comision, dobândă, credit, salarii, impozit pe profit, TVA, operațiuni cu numerar) și, dacă nu se potrivește niciuna, e tratată implicit ca încasare de la client sau plată către furnizor, după sensul liniei. Din descriere se extrage și CUI-ul sau CIF-ul partenerului, când apare (format RO urmat de cifre, sau precedat explicit de „CUI"/„CIF"), pentru alocarea corectă a notei pe partenerul din nomenclator. Fiecare notă păstrează urma regulii care a generat-o, ca să poată fi verificată ulterior.