Cum facturez servicii de marketing către un client din UE?
Un serviciu de marketing (publicitate, strategie, promovare) facturat unei firme dintr-un alt stat membru se supune aceleiași reguli ca orice serviciu B2B intracomunitar: locul prestării e la sediul beneficiarului, deci operațiunea e neimpozabilă în România dacă clientul are un cod de TVA valid.
Temeiul legal
Locul prestării serviciilor către o persoană impozabilă (B2B) e la sediul beneficiarului — art. 278 alin. (2) Cod fiscal. Dacă beneficiarul nu e stabilit sau nu e identificat în scopuri de TVA în statul respectiv, se aplică regula generală de la art. 278 alin. (3), iar operațiunea rămâne impozabilă în România.
Ca și la alte servicii B2B intracomunitare, nu contează natura serviciului prestat (marketing, publicitate, consultanță), ci statutul clientului: dacă are un cod de TVA valid, comunicat la momentul prestării și verificabil în VIES, operațiunea e neimpozabilă în România. Dacă nu, se aplică regula generală de la art. 278 alin. (3) și factura se emite cu TVA românesc, ca pentru un client intern.
Ce se greșește în practică
Confuzia cea mai frecventă e cu regulile speciale de TVA pentru servicii de publicitate/marketing către persoane fizice (B2C) în alte contexte legislative europene — pentru relații B2B, așa cum e cazul aici, nu există o excepție de acest fel în Codul fiscal românesc. Riscul real rămâne emiterea fără TVA fără o verificare VIES actualizată a codului clientului.
Ce face iConta.eu
Facturarea unui serviciu de marketing către un client B2B din UE trece prin aceeași verificare ca orice alt serviciu intracomunitar: la emitere, aplicația verifică automat codul de TVA al clientului în VIES. Dacă e valid, operațiunea se marchează neimpozabilă în România și se declară în D390 la codul P; dacă nu, se tratează ca B2C, cu TVA românesc. Nu există în aplicație o regulă sau un cod distinct pentru servicii de marketing — mecanismul de validare e generic, pentru orice tip de serviciu B2B facturat unui client din UE.