Firme de servicii 2026: TVA la consultanță către clienți din UE
Pentru o firmă de consultanță cu clienți în UE, regula de bază nu s-a schimbat — dar articolul care o susține a fost modificat relativ recent, ceea ce merită semnalat firmelor care lucrează des cu acest tip de operațiuni în 2026.
Temeiul legal
„CF art. 278 alin. (2) — Locul prestării serviciilor B2B = locul beneficiarului (...). Alin. (5) lit. f) modificată și completată de OG 22/2025 art. I pct. 4-5, 01-09-2025.” — cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt L17303-17420, dosarul F050.
Regula rămâne aceeași: serviciul de consultanță facturat unei firme din UE e neimpozabil în România dacă clientul are cod de TVA valid, verificat în VIES; fără cod valid, operațiunea e B2C, cu TVA românesc. Ce s-a schimbat de la 1 septembrie 2025 e conținutul alin. (5) lit. f) al aceluiași articol — o modificare recentă, prea aproape de finalul perioadei acoperite de cercetarea de bază (17.09.2026) pentru a garanta că nu a mai intervenit nimic ulterior.
Ce se greșește în practică
- Se aplică mecanic „regula veche” fără să se verifice dacă operațiunea concretă (mai ales una specială, care ar putea intra sub litera modificată) e afectată de schimbarea din 2025.
- Se emite factura fără TVA doar pe baza faptului că clientul e din UE, fără verificarea codului lui în VIES la momentul facturării.
- Se confundă serviciile generale de consultanță (regula generală, alin. 2) cu servicii speciale care ar putea intra sub excepțiile alin. (5) — de tratat separat, nu la pachet cu regula generală.
Ce face iConta.eu
La emiterea facturii cu cod de TVA de prefix non-RO, sistemul verifică automat în VIES și afișează starea codului clientului. Ecranul de vânzare/prestare intracomunitară cere cod TVA client și tipul operațiunii, iar operațiunea validă se declară în D390 — mecanismul nu diferă în funcție de an, dar textul legal de bază trebuie recitit periodic, mai ales după o modificare recentă ca cea din 2025.