Cum înregistrezi numerarul retras din bancă pentru casierie
Ridicarea de numerar din contul bancar al firmei, pentru alimentarea propriei case de marcat sau casierii, nu e o "încasare" sau o "plată" către un terț — e o mișcare de fonduri între propriile evidențe ale aceleiași entități. De aceea nu intră sub plafoanele Legii nr. 70/2015 pentru operațiuni cu numerar (acelea reglementează relații între entități distincte), dar trebuie oricum documentată corect în registrul de casă.
Temeiul legal
„Registrul de casă servește ca: - document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în numerar (lei sau valută), efectuate prin casieria entității; - document de stabilire, la sfârșitul fiecărei zile, a soldului de casă; - document de înregistrare în contabilitate a operațiunilor de casă. Registrul de casă se întocmește zilnic, pe baza documentelor justificative de încasări și plăți." — OMFP nr. 2.634/2015, Anexa 2 — Norme specifice de întocmire și utilizare a documentelor financiar-contabile (sursă: anaf_surse/omfp_2634_2015_anexa2_norme_specifice.txt)
- Ridicarea de numerar din bancă pentru casierie proprie nu cade sub plafoanele Legii nr. 70/2015 — acele plafoane (5.000 lei/10.000 lei) privesc încasări și plăți între persoane distincte, definite la art. 1 alin. (1) din acea lege, nu transferul de fonduri în interiorul aceleiași firme.
- Operațiunea rămâne totuși o mișcare de numerar care trebuie consemnată zilnic în registrul de casă, pe baza documentului justificativ corespunzător — de regulă chitanța sau foaia de vărsământ emisă de bancă la ridicarea sumei.
- Soldul de casă rezultat intră apoi în calculul zilnic al registrului de casă, alături de toate celelalte încasări și plăți în numerar ale zilei.
Ce se greșește în practică
- Se aplică din reflex plafonul de 5.000 lei/zi (specific plăților către furnizori) și la ridicarea de numerar din contul propriu, deși legea nu leagă cele două situații.
- Se înregistrează suma direct în casă, fără documentul justificativ de la bancă atașat, ceea ce lasă operațiunea nedemonstrată la o eventuală verificare.
- Se omite consemnarea zilnică în registrul de casă, lăsând operațiunea "în așteptare" până la sfârșitul lunii, contrar cerinței de întocmire zilnică.
Ce face iConta.eu
Modulele de bancă și casierie din iConta.eu (core/banca.py, core/casa.py, core/casa_api.py) permit înregistrarea unui transfer între contul bancar și casierie ca operațiune internă, dar generarea automată a documentului justificativ (chitanța/foaia de vărsământ de la bancă) și corelarea ei cu extrasul bancar real rămân în sarcina contabilului, pe baza documentului primit efectiv de la bancă.