Cum aleg codul de taxă corect în SAF-T?
Fiecare linie de factură din SAF-T trebuie asociată cu un cod de taxă (TaxCode) din nomenclatorul oficial ANAF, format din 6 cifre. Regula diferă semnificativ între livrări și achiziții, iar aici se ascunde una dintre limitările cunoscute ale generării automate.
Temeiul legal
"|Tax Table (Tabelă taxe)| Conţine informaţii specifice despre taxe. În funcţie de tipul de taxă (de exemplu, TVA), contribuabilul/plătitorul va selecta codurile de taxă din nomenclatorul Coduri de taxă TVA pentru operaţiuni, asociate operaţiunilor incluse în fişierul SAF-T." (opanaf_1783_2021_saft_d406.txt, Anexa 1, pct. 5, tabelul cu structura AuditFile)
Livrări vs. achiziții — două logici diferite
Pentru livrări, codul de taxă se determină pe baza cotei reale de TVA de pe factură și a datei facturii, pentru că nomenclatorul oficial s-a schimbat odată cu majorarea cotelor de TVA prin Legea 141/2025:
- pentru facturi înainte de 1 august 2025: cotele vechi (19/9/5/0%) mapate pe codurile
310309/310310/310311/310312; - pentru facturi de la 1 august 2025: cotele noi (21/11/9/5/0%) mapate pe codurile
310344/310351/310357/310311/310312.
O cotă necunoscută în tabela epocii respective nu blochează generarea, ci se raportează pe codul de taxare inversă (310312) și este semnalată nominal în avertismentele declarației — nu este ignorată tacit.
Pentru achiziții, regula este mult mai simplă și, deocamdată, simplificată: se folosește codul 300101 pentru taxare inversă sau cotă 0%, și codul 300501 fix, pentru tot restul — indiferent de gradul real de deductibilitate a TVA-ului (deducere integrală, pro-rata, nedeductibil).
O achiziție cu TVA deductibil integral 100% primește codul 300501. O achiziție cu deducere parțială pro-rata de 50% primește TOT codul 300501, deoarece generarea automată nu diferențiază încă pe grade reale de deductibilitate — codul emis nu reflectă procentul real de deducere.
Notele contabile fără document sursă (operațiuni de bancă, casă, creanțe fără TVA) și liniile de plată folosesc un cod separat, 380304 — singurul cod din familia notelor contabile fără TVA cu cotă 0 din nomenclatorul oficial.
Ce se greșește în practică
- Se presupune că și codul de taxă pentru achiziții reflectă gradul real de deductibilitate — de fapt e simplificat, la doar două variante (
300101/300501). - Nu se verifică manual codul emis pentru achiziții cu deducere parțială (pro-rata), unde generarea automată nu diferențiază.
- Se ignoră avertismentele privind cotele de livrare necunoscute în tabela epocii, care sunt semnalate nominal, nu tăcut.
- Se aplică vechile coduri de cotă (19/9/5%) pentru facturi emise după 1 august 2025, când s-au schimbat cotele conform Legii 141/2025.
- Se confundă codul pentru note contabile fără document sursă (
380304) cu un cod de operațiune comercială obișnuită.
Ce face iConta.eu
Pentru livrări, codul de taxă este generat automat, ținând cont de data facturii (period-aware) — aplică tabela de cote corectă în funcție de dacă factura e emisă înainte sau după 1 august 2025 (Legea 141/2025), iar o cotă neobișnuită e semnalată nominal în avertismente, nu ignorată. Pentru achiziții, aplicația generează un cod simplificat (300101 pentru taxare inversă/cotă 0, 300501 fix pentru rest) — acest lucru este recunoscut explicit ca o limitare curentă a modulului: codul de taxă pentru achiziții pe deductibilitate reală nu este încă implementat, iar orice contabil cu achiziții cu deducere parțială (pro-rata) trebuie să verifice manual codul emis înainte de depunere. Pentru notele contabile fără TVA, aplicația aplică automat codul dedicat 380304.