Ghiduri › Declarații

Declarații

Termene și completarea declarațiilor fiscale, rectificative, declarații speciale.

• Am calculat greșit impozitul pe dividende

  Cota de impozit pe dividende s-a schimbat de mai multe ori în ultimii ani, iar cea mai frecventă greșeală de calcul este aplicarea cotei din anul curent în loc de cota de la data distribuirii.

• Am declarat greșit dividendele în D205 — ce fac

  Corectarea unei erori în declarația informativă D205 privind impozitul pe dividende — declarația informativă e corectabilă oricând, spre deosebire de declarația de impunere, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Am depus SAF-T cu date incomplete

  O declarație D406 (SAF-T) depusă cu date incomplete pentru o lună sau un trimestru se corectează prin depunerea unei declarații rectificative, care trebuie să cuprindă toate datele, nu doar diferența.

• Am depus SAF-T cu date incomplete — ce fac?

  Se depune o declarație rectificativă cu fișierul SAF-T corectat integral — D406 nu permite corecții parțiale, prin transmiterea selectivă a doar a înregistrărilor sau câmpurilor greșite.

• Am omis raportarea unor conturi în SAF-T

  Ce se întâmplă dacă depui o D406 și observi ulterior că lipsesc date, și cum tratează legea o declarație depusă din nou pentru aceeași perioadă.

• Am plătit dividende fără reținerea impozitului

  Ce prevede legea când o firmă a plătit asociaților dividendul integral, fără să rețină impozitul aferent, și cum se reflectă totuși obligația în D205.

• Am radiat firma fără să depun ultima declarație

  Ce prevede legea despre obligațiile fiscale ce trebuie dovedite înainte de radiere și de ce această secvență contează.

• Amenzi pentru nedepunerea declarațiilor fiscale 2026

  Amenzile aplicabile pentru nedepunerea la termen a declarațiilor fiscale, diferențiate pentru persoane juridice mari/mijlocii, celelalte persoane juridice și persoane fizice, conform Codului de procedură fiscală.

• Asociat persoană fizică nerezidentă care își vinde părțile sociale: unde depune certificatul de rezidență?

  La societatea ale cărei părți sociale se vând, în original sau copie legalizată cu traducere autorizată; o copie legalizată se anexează la declarația depusă la organul fiscal.

• Asociere fără personalitate juridică între persoane fizice: termenul declarației anuale și distribuirea venitului

  Asocierea fără personalitate juridică depune declarația anuală cu distribuția venitului net sau a pierderii pe asociați până în ultima zi a lunii februarie a anului următor, iar distribuirea se face proporțional cu cotele din contract (Codul fiscal art. 125 alin. (4)-(6)).

• Baza minimă de contribuții la part-time: excepțiile și declarația pe propria răspundere

  Baza minimă de calcul a contribuțiilor la contractele part-time nu se aplică salariaților aflați în situațiile expres prevăzute de lege — elevi și studenți sub 26 de ani, ucenici, persoane cu dizabilități, pensionari, sau salariați cu mai multe contracte ale căror baze cumulate ating salariul minim (art. 146 alin. 5^7 din Codul fiscal).

• Beneficiar nerezident cu venituri impozitate la sursă: poate plătitorul să-i ceară cod fiscal?

  Da. Dacă beneficiarul are doar venituri impuse la sursă cu impozit final, plătitorul de venit poate cere organului fiscal atribuirea codului de identificare fiscală pentru el.

• Beneficii ale SAF-T pentru controlul intern al firmei

  Ce este fișierul standard de control fiscal (SAF-T/D406) și cum ajută, dincolo de obligația declarativă, la controlul intern al datelor contabile.

• Bilanțul firmelor cu exercițiu financiar diferit: termenul de 150 sau 120 de zile

  Societățile din Legea 31/1990 cu exercițiu financiar diferit depun bilanțul în 150 de zile de la încheierea lui; celelalte persoane juridice, în 120 de zile. Termenul se numără din ziua următoare.

• Calendar fiscal 2026: termene pentru SAF-T și D205

  Termenele SAF-T (D406) și D205 pentru 2026, cu temeiul legal al fiecăruia — și o precizare importantă despre ce arată efectiv ecranul Termene din iConta.eu pentru fiecare din ele.

• Când depun ultima D406 SAF-T pentru o societate radiată?

  Verificarea în sursele legale disponibile nu a identificat un text explicit despre ultima declarație D406 la radiere — explicăm ce este confirmat și ce rămâne neclar.

• Când depune un SRL nou prima declarație fiscală?

  Termenul legal pentru declarația de înregistrare fiscală a unei firme nou-înființate și ce stabilește această declarație pentru obligațiile fiscale ulterioare.

• Când e scadentă plata impozitului pe dividende în 2026

  Termenul de plată a impozitului pe dividende în 2026, atât pentru dividendele plătite în cursul anului, cât și pentru cele distribuite dar neplătite până la 31 decembrie 2025.

• Când se depune D205 și D207 în 2026

  Până pe 28 februarie 2026, pentru veniturile plătite în 2025 — și ce se întâmplă dacă descoperiți ulterior o eroare în declarația deja depusă.

• Când se depune D406 Active?

  Termenul de depunere a secțiunii Active din declarația SAF-T (D406): o singură depunere anuală, la termenul situațiilor financiare.

• Când se depune D406 SAF-T în 2026?

  D406 se depune lunar sau trimestrial, în funcție de perioada fiscală de TVA a firmei, cu termen-limită ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare — singura declarație cu scadență pe ultima zi a lunii, nu pe 25.

• Când se depune declarația de mențiuni pentru schimbarea sediului

  Termenul legal pentru anunțarea la ANAF a modificărilor ulterioare datelor din declarația de înregistrare fiscală, inclusiv schimbarea sediului social.

• Când se depune secțiunea SAF-T Stocuri?

  Spre deosebire de restul declarației D406, secțiunea Stocuri nu se depune periodic, ci doar la solicitarea expresă a ANAF, cu termen minim de 30 de zile calendaristice.

• Când se depune ultima D406 SAF-T la lichidarea firmei?

  Nu există un temei legal identificat explicit, în actele OPANAF care reglementează D406, pentru termenul ultimei declarații la lichidare/radiere — subiectul necesită verificare suplimentară directă la ANAF sau în Codul de procedură fiscală înainte de a fi tratat ca regulă certă.

• Când se naște obligația fiscală: la realizarea venitului sau la depunerea declarației?

  Obligația fiscală se naște când se constituie, potrivit legii, baza de impozitare care o generează, nu la depunerea declarației. Declarația doar stabilește și individualizează o obligație deja născută.

• Când trebuie depusă o declarație D406 rectificativă

  Cum se corectează o eroare în fișierul SAF-T deja transmis la ANAF — regula declarației inițiale vs. rectificative, conținutul obligatoriu al rectificativei și perioada de grație, conform OPANAF nr. 1.783/2021.

• Când trebuie firma însăși să raporteze un aranjament transfrontalier DAC6?

  Firma raportează singură când nu există niciun intermediar care să raporteze: aranjament gândit intern, intermediar din afara UE sau intermediar legat de secret profesional.

• Care este termenul de depunere a D406 în 2026

  Termenul de raportare D406 e ultima zi a lunii următoare perioadei raportate, dar contribuabilii mici, obligați de la 1 ianuarie 2025, mai beneficiază încă de perioadele de grație stabilite prin OPANAF 1783/2021.

• Cât timp păstrez fișierele SAF-T depuse

  Ce spune legea contabilității despre termenul de păstrare a documentelor financiar-contabile și de ce nu există, în sursele verificate, un termen distinct pentru fișierele SAF-T (D406).

• Câte camere poți închiria pe termen scurt fără să devii activitate independentă?

  Cel mult 7 camere pe an fiscal, oricâte locuințe ar fi. Din anul în care închiriezi pe termen scurt peste 7 camere, venitul devine venit din activități independente, cu regulile art. 68^3.

• Ce amendă există pentru nedepunerea D406?

  Cuantumul contravenției pentru nedepunerea la termen a Declarației informative D406 (SAF-T) și situațiile în care corecția scapă de sancțiune.

• Ce conturi contabile se raportează în D406?

  D406 preia din registrul-jurnal toate conturile folosite de firmă, mapate la nomenclatorul ANAF de conturi acceptate — nu doar o selecție a lor.

• Ce declarație informativă depune notarul pentru vânzările de imobile și până la ce dată?

  Notarul depune lunar, până pe 25 a lunii următoare autentificării, declarația informativă privind transferurile de proprietăți imobiliare din patrimoniul personal, pe fiecare tranzacție.

• Ce declarație se depune pentru dividendele plătite unui nerezident?

  D207 — declarația informativă privind impozitul reținut la sursă pe beneficiari nerezidenți. Iată ce conține și ce trebuie completat pentru fiecare beneficiar.

• Ce declarații depune un SRL nou fără activitate?

  Ce declarații apar pe calendarul fiscal al unui SRL fără activitate — derivate strict din vectorul fiscal și din faptele reale, nu din presupuneri despre ce ar trebui să depună o firmă „tipică".

• Ce declarații fiscale trebuie depuse anual în 2026?

  D101 (impozitul pe profit, până la 25 iunie) și D205 (declarația informativă privind reținerea la sursă, până la ultima zi de februarie) sunt cele două declarații cu periodicitate strict anuală, generate automat de iConta.eu.

• Ce declarații fiscale trebuie depuse lunar în 2026?

  Nucleul declarațiilor cu periodicitate lunară în 2026 — D112, D301, D390, D394 și, condiționat de profilul firmei, D300 și D406 — cu temeiul legal al fiecăreia.

• Ce declarații fiscale trebuie depuse trimestrial în 2026?

  D100 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) e mereu trimestrial; D300, D394 și D406 devin trimestriale doar pentru firmele cu decontul de TVA trimestrial sau pentru neplătitorii de TVA.

• Ce declarații se depun până pe 25 ale lunii

  De ce data de 25 e termenul-reper pentru majoritatea declarațiilor fiscale lunare și trimestriale, și ce declarații intră sub această regulă.

• Ce declarații se depun până pe 25 ale lunii în 2026

  Ziua 25 e termenul implicit pentru majoritatea declarațiilor (D112, D300, D301, D390) — dar există excepții confirmate (D394 pe ziua 30, D406 pe ultima zi a lunii, D205 pe ultima zi din februarie anul următor). Vezi lista completă.

• Ce declarații trebuie depuse după închiderea unui sediu secundar?

  Termenul și mecanismul de declarare la ANAF a închiderii unui sediu secundar (punct de lucru), conform Codului de procedură fiscală.

• Ce diferențe între e-Factura și D406 trebuie corectate?

  De ce apar diferențe între datele din RO e-Factura și fișierul standard de control fiscal D406 (SAF-T) și principiul contabil care obligă la corectarea lor.

• Ce diferențe între SAF-T și balanță pot declanșa verificări?

  Cum folosește ANAF analiza de risc pentru a selecta firmele la inspecție fiscală și ce tip de neconcordanțe SAF-T vs. balanță atrag atenția.

• Ce diferențe între SAF-T și D394 trebuie verificate?

  SAF-T (D406) și D394 nu raportează același lucru — D394 e o subselecție de tranzacții pe TVA, SAF-T e întreaga evidență contabilă. Ce merită comparat între ele.

• Ce dividende trebuie raportate în D205?

  D205 raportează, pentru fiecare beneficiar, atât dividendul distribuit cât și cel plătit, iar dividendele distribuite dar neplătite până la sfârșitul anului rămân datoare cu impozit, în declarația anului în care s-a aprobat distribuirea.

• Ce documente trebuie păstrate pentru justificarea SAF-T?

  SAF-T (D406) nu creează o categorie nouă de documente — declarația e o structurare a datelor deja provenite din documentele justificative pe care Legea contabilității le cere păstrate.

• Ce este situația soldurilor elementelor de activ și pasiv la asociația de proprietari și când se depune?

  Este raportarea de control a contabilității în partidă simplă a asociației: se întocmește lunar de administrator și se depune semestrial la compartimentul de specialitate al primăriei.

• Ce fac dacă am depus declarația, dar am uitat să plătesc obligația?

  Ce dobânzi și penalități de întârziere se aplică atunci când declarația a fost depusă corect, dar plata a fost uitată, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce fac dacă am plătit taxa la termen, dar am depus declarația mai târziu?

  Dacă ai plătit la scadență și plata nu a stins alte datorii, pentru suma plătită nu se datorează dobânzi și penalități, chiar dacă declarația a fost depusă ulterior (Codul de procedură fiscală art. 173 alin. (3) lit. a)). Rămâne riscul amenzii pentru depunerea cu întârziere (art. 336).

• Ce fac dacă ANAF semnalează diferențe între SAF-T și declarațiile fiscale?

  De ce SAF-T (D406) și declarațiile fiscale trebuie să provină din aceeași evidență contabilă și cum se abordează o diferență semnalată de ANAF.

• Ce faci dacă D406 a fost respinsă de ANAF?

  Procedura de corectare a unei declarații D406 (SAF-T) respinse la transmitere: identificarea erorii din fișierul de validare, corectarea și regenerarea fișierului XML.

• Ce faci dacă D406 nu apare în SPV după depunere?

  Data depunerii unei declarații transmise electronic e data înregistrării pe portal, confirmată prin mesajul electronic de validare (art. 103 alin. (3)-(5) Cod de procedură fiscală) — dacă mesajul de confirmare lipsește sau declarația nu s-a validat, D406 nu se consideră depusă la acea dată, indiferent că fișierul a fost transmis.

• Ce faci dacă declarația a fost transmisă la termen, dar respinsă

  Dacă declarația a fost transmisă electronic până la termenul legal, dar validarea a eșuat din cauza unor erori, data depunerii rămâne cea inițială — cu condiția să depuneți o declarație validă până în ultima zi a lunii în care se împlinește termenul legal.

• Ce faci dacă dividendele au fost plătite, dar impozitul nu a fost declarat?

  Termenul legal de declarare și plată a impozitului pe dividende și ce se întâmplă dacă plata dividendelor a avut loc fără îndeplinirea acestei obligații, conform Codului fiscal.

• Ce faci dacă impozitul pe dividende a fost calculat cu o cotă greșită?

  Cota de impozit pe dividende se aplică automat, pe data distribuirii (nu a plății sau a anului declarației) — de cele mai multe ori o cotă „ciudată" e de fapt corectă; dacă e totuși o eroare reală, D205 nu poate fi azi rectificată din aplicație.

• Ce faci dacă impozitul pe dividende a fost plătit, dar beneficiarul lipsește din D205?

  Ce prevede legea pentru dividendele distribuite dar neplătite până la sfârșitul anului, și de ce un beneficiar poate lipsi din D205 deși impozitul a fost efectiv achitat.

• Ce faci dacă un cont contabil nu are corespondent în nomenclatorul SAF-T?

  Un cont fără mapare validă blochează validarea fișierului D406 — explicăm de unde vine nomenclatorul și ce limite are confirmarea tehnică disponibilă.

• Ce informații trebuie să conțină SAF-T Active?

  Datele obligatorii din secțiunea 'Active' a fișierului standard de control fiscal D406 și termenul specific de transmitere, potrivit OPANAF 1783/2021.

• Ce informații trebuie să conțină secțiunea Stocuri din D406?

  Câmpurile pe care schema SAF-T le cere pentru secțiunea PhysicalStock, și ce anume generează azi iConta.eu din ele — cu limitele cunoscute, spuse direct.

• Ce înseamnă „platformă” la DAC7 și ce aplicații nu intră la raportare?

  Platformă e orice software, site sau aplicație care conectează vânzătorii cu utilizatorii pentru o activitate relevantă. Nu intră softul care doar procesează plăți, listează oferte sau redirecționează.

• Ce lună se trece ca perioadă de raportare în D311 la facturile emise după reînregistrare?

  Se trece anul și luna în care a intervenit exigibilitatea taxei care trebuia colectată în perioada fără cod de TVA, nu luna în care emiți factura după reînregistrare.

• Ce nomenclatoare ANAF se folosesc pentru SAF-T în 2026?

  Nomenclatoarele oficiale ANAF folosite la completarea fișierului standard de control fiscal (SAF-T / D406) — coduri de taxă, unități de măsură și tipuri de mișcări de stoc.

• Ce penalități sunt pentru nedepunerea D205

  Cum se sancționează nedepunerea în termen a declarației informative D205 privind impozitul reținut la sursă pe beneficiari de venit.

• Ce risc dacă nu depun SAF-T deloc

  Sancțiunile contravenționale pentru nedepunerea sau depunerea incorectă a fișierului standard de control fiscal (SAF-T/D406), cu excepțiile prevăzute de lege.

• Ce se depune până la 25 septembrie 2026

  Până la 25 septembrie 2026 se depun obligațiile lunare pentru august — D112, plus D300, D390, D394 și D406 la contribuabilii cu perioadă lunară, și D100 — iar termenul de depunere e și scadență de plată; trimestrialele merg în octombrie (art. 154 alin. 1 din Codul de procedură fiscală).

• Ce se întâmplă cu dividendele aprobate și neplătite la lichidare?

  Dividendul aprobat, dar neîncasat de asociat, rămâne o datorie certă a firmei (cont 457), care nu se topește în partajul de lichidare — se plătește separat, ca orice altă datorie.

• Ce se întâmplă dacă ANAF modifică schema SAF-T?

  Cum sunt reglementate modificările aduse structurii Declarației D406 (SAF-T) și ce înseamnă asta pentru firmele care generează fișierul de raportare.

• Ce se întâmplă dacă depui SAF-T după termen?

  Sancțiunea contravențională specifică pentru nedepunerea la termen a fișierului standard de control fiscal (SAF-T/D406), potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce valoare trec în D107 pentru o sponsorizare în bunuri, nu în bani?

  Pentru sponsorizarea sau mecenatul în bunuri materiale, în coloana 4 din D107 se trece valoarea bunurilor stabilită prin contract la valoarea lor reală din momentul predării către beneficiar (OPANAF 355/2024, anexa 2 pct. 10.4; Legea 32/1994, art. 1 alin. (5)).

• Ce verifică ANAF la dividendele plătite asociaților?

  La control, ANAF verifică dacă dividendele au fost distribuite din profit real, dacă impozitul de 16% a fost reținut și virat la termen și dacă D205 corespunde plăților, plus noile interdicții privind dividendele interimare din Legea nr. 31/1990, art. 67.

• Ce verificări trebuie făcute înainte de depunerea D406?

  Etapele și controalele obligatorii de validare a fișierului XML înainte de transmiterea Declarației informative D406 (SAF-T) la ANAF.

• Cererea de consolidare fiscală: termenul de 60 de zile și perioada obligatorie de 5 ani

  Grupul fiscal la impozitul pe profit se constituie pe baza unei cereri comune depuse cu cel puțin 60 de zile înainte de anul de start, iar sistemul se aplică pe 5 ani fiscali (Codul fiscal art. 42^3 alin. (1)-(3) și (5)).

• Certificarea declarației fiscale de către un consultant fiscal: ce este și când se folosește

  Contribuabilul poate opta ca declarația fiscală, inclusiv rectificativa, să fie certificată înainte de depunere de un consultant fiscal activ în Registrul consultanților fiscali. Certificarea e un criteriu în analiza de risc pentru selecția la inspecție (Codul de procedură fiscală art. 104).

• Checklist de conformare pentru dividende 2026

  Ce trebuie verificat înainte de a distribui și impozita dividende în 2026: cota de impozit, termenele de regularizare și restricția nouă privind împrumuturile către asociați.

• Chiriaș sau concesionar al unui bun public: ce declarație depui la taxele locale și până la ce dată?

  Pentru contractele de peste o lună, chiriașul sau concesionarul declară taxa pe clădiri sau pe teren până pe 25 a lunii următoare intrării în vigoare a contractului; pentru contractele de peste un an, în 30 de zile; pentru cele sub o lună declară entitatea publică (Codul fiscal art. 461 și art. 466).

• Cine declară dividendele în D205?

  Obligația e a firmei care plătește dividendul, nu a asociatului sau acționarului care îl primește — beneficiarul nu depune nimic pentru D205, doar plătitorul reține și declară.

• Cine depune D107: și firma care plătește impozitul minim pe cifra de afaceri?

  Da. D107 se depune de plătitorii de impozit pe profit care fac sponsorizări, acte de mecenat sau cheltuieli pentru UNICEF și alte organizații internaționale, inclusiv când datorează impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri (OPANAF 355/2024, art. 5 și anexa 2 pct. 1; Codul fiscal art. 18^1 alin. (10)).

• Cine trebuie să depună D205 în 2026?

  Orice persoană juridică ce a plătit dividende către persoane fizice rezidente în anul de raportare trebuie să depună D205, până în ultima zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul expirat.

• Clădire nouă construită de firmă: de când se datorează impozitul și în ce termen se declară

  Firma declară clădirea nouă la primărie în 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit începând cu 1 ianuarie a anului următor (Codul fiscal art. 461 alin. (2)). La clădirile noi, data dobândirii se stabilește după art. 461 alin. (3), iar baza de impozitare este valoarea finală a lucrărilor (art. 460 alin. (5) lit. c)).

• Clădire sau teren în leasing financiar: cine plătește impozitul și ce declarații se depun?

  Pe durata unui contract de leasing financiar, impozitul pe clădiri și impozitul pe teren se datorează de locatar, de la 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului; la final sau la reziliere, locatorul și locatarul depun declarații în 30 de zile (Codul fiscal art. 461 alin. (10) și art. 466 alin. (7)).

• Confuzia dintre dividende și salarii: strategie fiscală

  Salariul și dividendul au regimuri fiscale diferite. Salariul suportă CAS 25%, CASS 10%, impozit 10% și CAM 2,25%, dar e deductibil la impozitul pe profit. Dividendul se plătește din profitul deja impozitat, cu impozit de 16% și CASS pe praguri (Codul fiscal art. 97 alin. (7), art. 170).

• Consultantul care doar a dat consiliere are obligație de raportare DAC6?

  Da, dacă știa sau era rezonabil să știe că a consiliat un aranjament transfrontalier raportabil. Raportează la ANAF în 30 de zile din ziua următoare consilierii.

• Contestația împotriva diferențelor de impozit pe dividende

  Termenul, forma și procedura de contestare a unei decizii de impunere prin care ANAF stabilește diferențe de impozit pe dividende, conform Codului de procedură fiscală.

• Contestația la decizia pe impozitul pe dividende

  Termenul și forma contestației administrative împotriva unei decizii de impunere privind impozitul pe dividende, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Contul de plăți obligatoriu din 2026: termene, excepții și consecința care doare

  Legea 239/2025 obligă toate persoanele juridice să dețină un cont de plăți în România pe toată durata activității; termene, excepții și consecința neîndeplinirii.

• Convenții de dublă impunere la dividende: D205

  Convențiile de evitare a dublei impuneri privesc beneficiari nerezidenți — iar D205 e construită exclusiv pentru beneficiari persoane fizice rezidente. Iată de ce cele două subiecte nu se întâlnesc, de fapt, în D205.

• Conversia datelor din balanță în SAF-T

  De ce balanța de verificare acoperă doar o parte din datele cerute de SAF-T — corespondența dintre GeneralLedgerAccounts (solduri) și GeneralLedgerEntries (mișcările din jurnal).

• Cota impozitului pe dividende în 2026: cât este

  Cota impozitului reținut la sursă pentru dividendele distribuite din 2026, cu temeiul legal exact și istoricul cotelor anterioare.

• Credit pe termen lung devenit exigibil din cauza încălcării unei clauze: se reclasifică pe termen scurt?

  Da. Dacă până la data bilanțului firma încalcă o clauză, iar creditul devine exigibil la cerere, întreaga datorie se prezintă ca datorie curentă, chiar dacă banca renunță ulterior la plată. Excepție: perioada de grație de cel puțin 12 luni acordată până la data bilanțului (OMFP 1802/2014, pct. 360-361).

• Creditul refinanțat înainte de 31 decembrie rămâne datorie pe termen lung?

  Da, dacă refinanțarea sau reeșalonarea este convenită printr-un acord încheiat înainte de data bilanțului, iar termenul inițial al creditului depășea 12 luni. O refinanțare obținută după 31 decembrie nu schimbă clasificarea ca datorie curentă (OMFP 1802/2014, pct. 362, 363 și 368).

• Cu cât timp înainte se depune cererea pentru autorizația de foraje și excavări?

  Cererea pentru autorizația de foraje și excavări se depune cu cel puțin 30 de zile înainte de începerea operațiunilor, la structura de specialitate din raza unde se fac lucrările.

• Cum aflu ce declarații trebuie să depună firma luna aceasta?

  Semaforul de conformare fiscală răspunde exact la această întrebare — pentru fiecare firmă, câte o pastilă și motivul din spatele ei, nu o listă generică valabilă pentru toată lumea.

• Cum aflu ce declarații trebuie să depună firma mea în fiecare lună?

  Tiparul lunar de declarații depinde de vectorul fiscal al firmei, nu e același pentru toată lumea — cum îl citești din ecranul Termene al iConta.eu, declarație cu declarație.

• Cum aleg codul de taxă corect în SAF-T?

  Codul de taxă (TaxCode) se alege dintr-un nomenclator oficial pe 6 cifre, dependent de cota de TVA și de data facturii pentru livrări; pentru achiziții, codul folosit e simplificat și nu reflectă gradul real de deductibilitate.

• Cum automatizez generarea declarației D406?

  Generarea D406 urmează un flux în patru pași — preluare date, asamblare, validare structurală internă și construire XML — dar validarea oficială ANAF (DUKIntegrator) rămâne un pas extern obligatoriu, nu este înlocuită de validarea din aplicație.

• Cum automatizez maparea conturilor pentru D406?

  Ce înseamnă corespondența dintre planul de conturi al firmei și nomenclatorul GeneralLedgerAccounts din SAF-T, și ce parte din acest proces poate fi automatizată.

• Cum completez D205 pentru beneficiari din afara UE?

  D205 nu admite deloc beneficiari nerezidenți la venituri din dividende, indiferent dacă sunt din UE sau din afara UE — orice dividend plătit unui nerezident se declară pe D207, nu pe D205.

• Cum corectez CNP-ul asociatului în D205?

  CNP-ul se corectează în fișa asociatului, nu direct pe declarație — D205 nu are un ecran de completare manuală, se generează automat din datele asociatului. Aplicația respinge la generare orice CNP invalid sau duplicat.

• Cum corectez diferențele dintre D100 și D205?

  Ce prevede legea pentru situația în care sumele din D100 și D205 nu se potrivesc, și de ce corectarea fiecărei declarații e un proces separat.

• Cum corectez impozitul pe dividende calculat greșit?

  Ce verifică motorul D205 automat înainte de generare și cum se corectează o valoare greșită a impozitului pe dividende, la sursă.

• Cum corectez impozitul pe dividende declarat greșit în D205?

  Legea permite depunerea unei declarații rectificative D205 doar cu pozițiile corectate, dar iConta.eu nu are momentan un mecanism de generare a rectificativei — orice corecție reală trebuie tratată separat, în afara fluxului automat.

• Cum corectez o bază de impozitare a dividendelor declarată greșit

  De unde provine baza de impozitare a dividendelor în D205 și cum se corectează atunci când este greșită.

• Cum corectez o factură omisă din SAF-T?

  Ce prevede Codul de procedură fiscală despre corectarea declarațiilor informative, categorie din care face parte și D406 (SAF-T).

• Cum corectez o perioadă SAF-T deja depusă?

  Regula ANAF prin care orice declarație D406 (SAF-T) depusă ulterior pentru aceeași perioadă devine automat declarație rectificativă.

• Cum corectez suma dividendelor în D205?

  Suma vine automat din notele contabile validate pe contul 457 — corectarea reală se face acolo, nu pe declarație. Atenție și la cotele diferite pe ani: o sumă "ciudată" poate fi de fapt corect calculată cu cotă mixtă pe tranșe.

• Cum corectez un beneficiar omis din D205?

  Cel mai frecvent caz de beneficiar omis e un dividend distribuit dar neplătit până la 31 decembrie — aplicația nu îl include automat. Legea cere însă explicit includerea lui în declarația anului distribuirii; trebuie adăugat manual.

• Cum corectez un SAF-T depus greșit

  D406/SAF-T nu se corectează parțial: procedura legală cere retransmiterea integrală a fișierului corectat, iar iConta.eu tratează redepunerea prin fluxul generic al oricărei declarații.

• Cum corectezi o D205 cu erori?

  Înainte de depunere, corecția se face la sursă — nota contabilă de pe 457 sau fișa asociatului — și declarația se regenerează automat. După depunerea la ANAF, aplicația nu are în prezent un mecanism de D205 rectificativă.

• Cum corelez D205 cu declarația unică a asociatului

  Legătura dintre D205 (declarația firmei care plătește dividende) și Declarația unică (D212) depusă de asociatul persoană fizică pentru CASS — ce raportează fiecare și de ce nu se suprapun automat.

• Cum declar dividendele distribuite în lanț de firme

  Regulile de impozitare a dividendelor plătite între persoane juridice române în structuri de tip holding, inclusiv scutirea aplicabilă în lanț.

• Cum declar dividendele distribuite într-un an și plătite în anul următor?

  Când plata se face în alt an decât distribuirea, D205 declară dividendul integral la momentul plății, iar impozitul se calculează cu cota valabilă la data distribuirii, fără recalculare la cota din anul plății.

• Cum declar dividendele impuse legal

  Ce cotă se aplică dividendelor distribuite de o firmă românească, cine reține impozitul și care este termenul de declarare și plată.

• Cum declar dividendele virate pe un cont de trezorerie

  Regulile de reținere, declarare și plată a impozitului pe dividende atunci când sumele sunt virate prin bancă (conturi de trezorerie), valabile pentru 2026.

• Cum declar în D205 dividendele plătite parțial?

  D205 calculează baza impozabilă și impozitul pe dividendul efectiv plătit, nu pe cel distribuit — dacă plata s-a făcut parțial, se declară doar partea plătită, iar restul intră în declarația anului în care se plătește.

• Cum declar în D212 dacă am PFA și dividende?

  În D212 declari venitul PFA pentru impozit, CAS și CASS. Dividendele au impozit de 16% reținut la sursă, final (Codul fiscal art. 97 alin. (7)), și intră în Declarația unică doar pentru CASS, dacă veniturile de la art. 155 alin. (1) lit. c)-h) depășesc 6 salarii minime.

• Cum deleg generarea SAF-T către un furnizor de software

  Ce se poate delega tehnic la fișierul standard de control fiscal și ce obligație rămâne, prin lege, doar a contribuabilului.

• Cum demonstrez distribuirea reală a dividendelor

  Ce documente și ce moment contează pentru a dovedi că dividendele au fost efectiv distribuite, potrivit Legii societăților și Codului fiscal.

• Cum depun D107 pentru o firmă radiată sau absorbită, ca succesor?

  Succesorul care depune D107 pentru o firmă care și-a încetat existența bifează rubrica „Declarație depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015", își trece codul fiscal ca succesor, iar la secțiunea A trece codul fiscal al firmei încetate (OPANAF 355/2024, anexa 2 pct. 2; Codul de procedură fiscală art. 90 alin. (4)).

• Cum depun prima dată D406 în SPV

  Pașii oficiali pentru prima transmitere a D406 în Spațiul Privat Virtual — generare XML, validare, PDF semnat electronic și transmitere — potrivit Anexei 3 la OPANAF 1783/2021.

• Cum depun simultan SAF-T și celelalte declarații

  D406 (SAF-T) nu depinde de celelalte declarații lunare și nu le blochează — dar legea nu prevede și nici aplicația nu oferă o depunere „într-un singur pas” a mai multor declarații deodată; fiecare se generează și se depune separat.

• Cum depun un act constitutiv actualizat la Registrul Comerțului?

  După orice modificare a actului constitutiv, administratorii au obligația legală de a depune la Registrul Comerțului actul modificator și textul integral actualizat.

• Cum elimin din D205 un beneficiar introdus din greșeală?

  Dacă beneficiarul a fost adăugat manual, se elimină acea intrare înainte de regenerare. Dacă a apărut automat din contul 457, cauza e o notă contabilă greșită, care trebuie corectată la sursă, nu ștearsă direct din declarație.

• Cum export datele din programul de contabilitate în SAF-T

  Ce înseamnă, tehnic, generarea unui fișier SAF-T din datele deja existente în contabilitate, și care module depind de surse de date suplimentare.

• Cum gestionez SAF-T pentru mai multe firme de contabilitate?

  Semaforul de conformare fiscală arată dintr-o singură ecran starea D406 a întregului portofoliu, sortată automat astfel încât firmele cu restanțe apar primele.

• Cum împart corect dividendele pentru D205

  Cum se împarte dividendul brut pe asociați după cotele de participare și cum se reflectă această împărțire în declarația D205.

• Cum import datele pentru D205 din program

  Declarația D205 nu se completează prin import manual de fișiere, ci se generează direct din registrele contabile ale firmei, conform structurii XML impuse de ANAF.

• Cum leagă contabilul D205 de D101 la final de an

  Impozitul pe dividende declarat prin D205 trebuie să corespundă cu evidența impozitului pe profit din D101 — o reconciliere pe care Codul de procedură fiscală o susține prin obligația de exactitate a declarațiilor.

• Cum mă pregătesc pentru prima depunere SAF-T

  Calendarul obligației D406 pe categorii de contribuabili, perioada de grație pentru prima raportare potrivit OPANAF 1783/2021 și ce merită verificat înainte de prima depunere.

• Cum migrez datele SAF-T de la un program la altul

  Ce spune legea despre continuitatea raportării SAF-T (D406) când o firmă schimbă programul de contabilitate în cursul anului, și cum se corectează eventualele erori.

• Cum migrez datele SAF-T într-un program contabil nou?

  Ce obligație rămâne neschimbată la schimbarea programului de contabilitate: depunerea declarației D406 (SAF-T), conform Codului de procedură fiscală.

• Cum obțin CUI de la asociați pentru D205

  Codul de identificare fiscală al beneficiarului de dividende este un câmp obligatoriu în structura D205, iar sursa lui rămâne datele deja deținute de firmă despre asociați.

• Cum obțin sprijin de la ANAF pentru SAF-T

  Cele două forme oficiale de asistență pe care ANAF le pune la dispoziție contribuabililor pentru pregătirea și transmiterea fișierului standard de control fiscal (SAF-T/D406).

• Cum optimizez generarea SAF-T lunar

  Ce poți controla la fiecare generare D406 lunară ca fișierul să iasă corect din prima încercare, și ce limite tehnice trebuie să știi din timp.

• Cum organizez verificarea lunară SAF-T înainte de depunere?

  Termenul legal de depunere a Declarației informative D406 (SAF-T) și ce presupune organizarea unei verificări lunare înainte de transmiterea acesteia.

• Cum pregătesc datele pentru primul SAF-T

  Ce date merită verificate înainte de prima generare a fișierului SAF-T — identificarea partenerilor, planul de conturi, unitățile de măsură și liniile facturilor.

• Cum pregătesc un SAF-T curat pentru un control

  Fișierul SAF-T e primul lucru pe care organul de inspecție îl confruntă cu evidența contabilă — un SAF-T curat înseamnă coerență între jurnale, decontul de TVA și înregistrările contabile, verificată înainte de depunere, nu descoperită la control.

• Cum pregătește un cabinet contabil D406 pentru sute de clienți?

  Structura obligației D406 (SAF-T) pe fiecare contribuabil în parte, conform OPANAF 1783/2021, și ce înseamnă asta pentru un cabinet care administrează mulți clienți.

• Cum raportez cursul valutar la dividende în D205

  Nu-l raportați — D205 nu are un câmp pentru cursul valutar. Cursul intervine doar la conversia contabilă a sumei în lei, înainte ca ea să ajungă în declarație.

• Cum raportez dividendele pentru CASS în declarația asociaților

  Cum se încadrează dividendele încasate de un asociat persoană fizică în plafoanele CASS (6/12/24 salarii minime brute) și cum se raportează prin Declarația unică.

• Cum raportez mai mulți beneficiari în D205

  Cum sunt identificați, validați și incluși automat mai mulți beneficiari de dividende în aceeași declarație D205.

• Cum refac SAF-T pentru perioade contabile vechi

  Regenerarea unui fișier SAF-T (D406) pentru o lună veche nu e blocată de „Blocare perioade" în iConta.eu — generarea citește evidența așa cum e la momentul rulării. Dacă lipsesc înregistrări din luna veche, ele se corectează separat, prin mecanismul obișnuit de corecție.

• Cum repar erorile de validare SAF-T?

  Pașii oficiali de corectare a erorilor la transmiterea Declarației informative D406 (SAF-T), potrivit instrucțiunilor ANAF.

• Cum retransmit un SAF-T respins

  Regula obligatorie de retransmitere integrală a Declarației informative D406 după o recipisă cu erori, potrivit OPANAF 1783/2021 — fără corecții parțiale.

• Cum rezerv numele firmei înainte de depunerea dosarului

  Dovada de disponibilitate și rezervare a firmei, eliberată de oficiul registrului comerțului, obligatorie la autentificarea actului constitutiv sau la darea de dată certă, conform art. 17 din Legea societăților.

• Cum se adaptează construcțiile la SAF-T în 2026

  De la 1 ianuarie 2025 SAF-T (D406) e obligatoriu și pentru contribuabilii mici, iar activele fixe — inclusiv Grupa 1 „Construcții" din Catalogul HG 2139/2004 — trebuie raportate corect în secțiunea de active fixe a fișierului standard.

• Cum se aplică reținerea la sursă la dividende în 2026

  Cota de impozit pe dividende este de 16%, atât pentru acționari/asociați persoane fizice, cât și pentru persoane juridice române — reținerea se face de firma plătitoare, la momentul plății, cu declarare și virare până pe 25 ale lunii următoare.

• Cum se calculează impozitul pe dividende după impozitul pe profit

  Impozitul pe profit (16%, pe profitul impozabil) și impozitul pe dividende (16%, reținut la plată din profitul rămas) sunt două taxe separate, cu baze de calcul diferite — nu există o formulă unică sau o compensare automată între ele.

• Cum se calculează impozitul pe dividende pentru SRL

  Formula de calcul a impozitului reținut la sursă pentru dividendele plătite de un SRL asociaților persoane fizice.

• Cum se completează D205 pentru un beneficiar nerezident

  De ce dividendele plătite unui beneficiar nerezident nu se raportează prin D205 și pe ce declarație trebuie trecute în schimb.

• Cum se completează declarația de beneficiar real

  Ce este beneficiarul real al unei firme, cine îl definește legal și de ce declarația privind identificarea lui ține de o lege distinctă de Codul fiscal.

• Cum se corectează D205 dacă asociatul restituie dividende?

  Restituirea unui dividend de către asociat — fie exces de interimar, fie o distribuire nelegală — nu reduce automat baza deja declarată în D205; corecția se face printr-o declarație rectificativă pentru anul în care dividendul a fost inițial declarat.

• Cum se corectează un cont mapat greșit în SAF-T?

  O eroare de mapare descoperită după depunere se corectează prin declarație rectificativă pentru aceeași perioadă, nu printr-o cerere separată.

• Cum se corelează D205 cu D112 pentru administrator

  De ce remunerația administratorului plătit prin contract de mandat se raportează lunar prin D112, ca venit asimilat salariilor, și cum se evită dublarea sau omisiunea în D205.

• Cum se declară dividendele anuale după dividende interimare?

  Dividendul anual aprobat se declară la valoarea totală aprobată de adunarea asociaților, nu doar la diferența față de interimarele deja distribuite — compensarea cu interimarele e o mutare contabilă separată, nu o reducere a sumei distribuite.

• Cum se declară dividendele când asociații au procente diferite?

  Cum se distribuie proporțional dividendul brut între asociați cu cote de participare diferite, în vederea declarării D205.

• Cum se declară dividendele compensate cu o datorie a asociatului?

  Compensarea dividendului de plată cu o sumă datorată de asociat se face manual, în afara notelor generate automat de iConta.

• Cum se declară dividendele cuvenite unui fost asociat?

  Momentul care contează pentru impozitul pe dividende și pentru declararea D205 nu este calitatea de asociat, ci data plății efective.

• Cum se declară dividendele distribuite dar neplătite

  Pașii pentru a nu pierde din D205 un dividend aprobat spre distribuire, dar pe care asociatul nu l-a încasat până la 31 decembrie.

• Cum se declară dividendele în perioada de probe

  Regulile pentru dividendele distribuite în cursul anului, pe baza situațiilor financiare interimare, înainte de aprobarea situațiilor financiare anuale.

• Cum se declară dividendele interimare în D205?

  Dividendul interimar se înregistrează inițial în contul 463, distinct de contul 457 pe care se calculează D205 — el devine vizibil pentru declarație abia din momentul regularizării anuale, care mută valoarea în 457.

• Cum se declară dividendele la firma micro

  Regimul de impozit pe dividende nu depinde de faptul că firma plătitoare e microîntreprindere — cota, termenul de reținere și declarația D205 rămân aceleași ca la orice altă societate.

• Cum se declară dividendele pentru mai mulți asociați în D205?

  Cum împarte D205 dividendul brut între mai mulți asociați și ce validări se aplică fiecărui beneficiar.

• Cum se declară dividendele plătite în mai multe tranșe?

  Dividendele distribuite trimestrial se înregistrează separat de cele anuale și se regularizează după aprobarea situațiilor financiare.

• Cum se declară dividendele plătite în numerar în D205

  D205 urmărește dividendul distribuit și dividendul plătit prin contul 457, indiferent de modalitatea de plată — numerar sau transfer bancar — cu impozit reținut de 16% în 2026.

• Cum se declară dividendele plătite în valută?

  Cursul de schimb BNR aplicabil la calculul impozitului pe dividende atunci când plata efectivă se face în valută, conform reglementărilor contabile.

• Cum se declară dividendele unei persoane fizice rezidente?

  Cota de impozit pe dividende, termenul de plată și declararea prin D205 pentru dividendele distribuite unei persoane fizice rezidente în România.

• Cum se declară dividendele unui asociat cu rezidență fiscală în alt stat?

  Impozitul pe dividendele plătite unui asociat nerezident, cota implicită de 16% și rolul convențiilor de evitare a dublei impuneri, conform Codului fiscal.

• Cum se declară dividendele unui asociat decedat

  Ce se întâmplă cu partea socială și cu dividendele cuvenite unui asociat SRL decedat — transmiterea prin succesiune potrivit Legii 31/1990, înscrierea moștenitorilor și impozitul pe dividende de 16% aplicabil la plată.

• Cum se declară în D205 impozitul pentru dividende neachitate până la sfârșitul anului?

  Pașii practici pentru a nu pierde din D205 impozitul aferent unui dividend aprobat dar neplătit la 31 decembrie.

• Cum se declară plata dividendelor prin compensare cu împrumutul

  Dividendul de plată și soldul împrumutului de la asociat sunt note contabile separate; stingerea lor reciprocă prin compensare e o operațiune manuală.

• Cum se declară regularizarea dividendelor interimare în D205?

  Regularizarea anuală mută dividendul aprobat în contul 457, compensat cu interimarele deja distribuite prin contul 463 — abia acest moment face suma vizibilă pentru D205, ca dividend distribuit al anului.

• Cum se declară restituirea dividendelor interimare în D205?

  Când interimarele plătite depășesc dividendul anual aprobat, asociatul restituie diferența într-un cont diferit de cel pe care se calculează D205 automat — restituirea trebuie tratată manual în declarație.

• Cum se declară veniturile asimilate dividendelor în 2026

  Câștigurile persoanelor fizice din titlurile de participare la organisme de plasament colectiv și veniturile distribuite de societățile agricole se impozitează ca dividendele. În 2026 impozitul este de 16%, reținut la sursă de plătitor și raportat de acesta (Codul fiscal art. 7 pct. 11 și art. 97 alin. (7)).

• Cum se depune D205 electronic?

  Declarația se generează ca fișier XML validat pe structura oficială, apoi se transmite electronic către ANAF, cu semnătură electronică calificată, prin mijloacele puse la dispoziție de fisc. Aplicația validează conținutul înainte de generare, printr-o reconciliere independentă.

• Cum se depune D205 rectificativă?

  Onest: iConta.eu nu generează în acest moment o D205 rectificativă — indicatorul dedicat din structura declarației e fixat intern la "nu e rectificativă", fără nicio opțiune de activare din interfață.

• Cum se depune D406 rectificativă?

  Ce înseamnă o declarație D406 rectificativă potrivit OPANAF 1783/2021 — cum devine automat rectificativă a doua depunere pentru aceeași perioadă și când se aplică excepțiile de la sancțiune din Codul de procedură fiscală.

• Cum se depune D406 Stocuri la solicitarea ANAF?

  Regulile speciale pentru secțiunea Stocuri a SAF-T (D406), transmisă exclusiv la solicitarea organului fiscal central, nu periodic ca celelalte secțiuni.

• Cum se depune SAF-T pentru perioadele de tranziție

  Regulile de raportare SAF-T (D406) pentru perioada în care obligația devine efectivă pentru o categorie de contribuabili — perioada de grație progresivă și termenele de transmitere, conform OPANAF 1783/2021 și OPANAF 407/2025.

• Cum se evaluează dividendele în natură pentru impozit

  Dividendul poate fi distribuit și în natură (Codul fiscal art. 7 pct. 11). Valoarea lui se stabilește pe baza cantității și a prețului de piață al bunurilor (art. 10 alin. (2)), iar impozitul de 16% se aplică acestei valori (art. 97 alin. (7)).

• Cum se generează XML-ul D406?

  Structura fișierului standard de control fiscal (SAF-T) și cadrul legal al Declarației informative D406, conform normelor ANAF.

• Cum se împart dividendele între asociați: documente

  Regula legală de împărțire a dividendelor între asociați, proporțional cu capitalul social vărsat, și modul în care iConta.eu înregistrează contabil operațiunea.

• Cum se impozitează dividendele la un PFA în 2026

  De ce PFA-ul în sine nu poate primi dividende și cum se impozitează, în 2026, dividendele încasate de o persoană fizică autorizată care e și asociat la o firmă.

• Cum se înregistrează dividendele neridicate?

  Cum se contabilizează dividendul aprobat, dar neîncă plătit asociatului, și când devine oricum scadent impozitul pe dividende.

• Cum se înregistrează plata dividendelor către asociat?

  Monografia contabilă completă pentru dividendul aprobat și plătit unui asociat, pentru varianta anuală și pentru cea interimară.

• Cum se înregistrează plata dividendelor în valută?

  Cursul valutar folosit pentru înregistrarea plății dividendelor în valută și impozitul pe dividende aplicabil, conform reglementărilor contabile și Codului fiscal.

• Cum se mapează planul de conturi în SAF-T?

  Planul de conturi se mapează pe baza normei contabile a firmei (societăți comerciale, IFRS, bănci, ONG etc.), fiecare cu propriul nomenclator oficial ANAF, iar AccountID trebuie să fie contul sintetic numeric întreg, nu contul analitic.

• Cum se plătesc dividendele către un asociat nerezident?

  Contabilizarea e aceeași ca la un asociat rezident (conturile 457/456), dar cota de impozit și declarația diferă — și verificarea unei eventuale convenții de evitare a dublei impuneri rămâne manuală.

• Cum se plătesc dividendele prin bancă?

  Ordinea corectă a înregistrărilor pentru plata prin bancă a dividendelor: repartizare, impozit reținut și viramentul net către asociat.

• Cum se raportează achizițiile intracomunitare în SAF-T

  Achizițiile intracomunitare de bunuri intră în Declarația informativă D406 (SAF-T) ca orice altă achiziție, alături de evidențierea TVA prin taxare inversă; obligația de raportare și termenele sunt stabilite prin OPANAF 1783/2021 și actualizate prin OPANAF 407/2025.

• Cum se raportează activele complet amortizate în D406

  Dacă un mijloc fix complet amortizat, dar încă în evidența contabilă, trebuie inclus în secțiunea Active a Declarației informative D406 (SAF-T).

• Cum se raportează autofacturile în D406?

  În SAF-T, autofactura se raportează ca orice factură, în SalesInvoices sau PurchaseInvoices, dar cu tipul de factură 389 și cu indicatorul de autofacturare completat corect, conform schemei aprobate prin OPANAF 1783/2021.

• Cum se raportează avansurile de trezorerie în D406?

  Unde apar avansurile de trezorerie (contul 542) în structura fișierului SAF-T/D406 și de ce nu au o secțiune dedicată separată.

• Cum se raportează bonurile fiscale în D406?

  Ce spune ordinul ANAF privind fișierul standard de control fiscal (SAF-T) despre obligația de raportare și unde se încadrează bonurile fiscale emise prin case de marcat.

• Cum se raportează casarea stocurilor în D406?

  Cum se reflectă o casare de stocuri în secțiunea de Stocuri din SAF-T (D406), raportată doar la solicitarea punctuală a ANAF.

• Cum se raportează casarea unui mijloc fix în SAF-T?

  Casarea se raportează în D406 Active, o dată pe an. În AssetTransactions apare o tranzacție cu codul 50 „Casare mijloace fixe”, iar în MasterFiles (Assets) ieșirea apare în valoarea AssetDisposal. Temeiul este schema aprobată prin OPANAF 1783/2021, iar scoaterea din evidență urmează OMFP 1802/2014 pct. 242-243.

• Cum se raportează chitanțele în D406?

  Chitanțele de casă nu au un element dedicat în SAF-T, ci se raportează ca plăți în numerar, în secțiunea Payments a Declarației informative D406.

• Cum se raportează clienții în SAF-T?

  Clienții se raportează în secțiunea Customers din MasterFiles, cu identitatea partenerului codificată conform nomenclatorului ANAF, nu cu un identificator brut.

• Cum se raportează clienții străini în SAF-T?

  Clienții din UE se raportează cu prefixul "01"+țară+cod TVA (excepție Grecia, "EL"), iar cei din afara UE cu prefixul "02"+țară+cod, potrivit formatului oficial S.C.1 din schema ANAF.

• Cum se raportează compensările în SAF-T?

  O compensare între parteneri apare în D406 în două locuri. În GeneralLedgerEntries apare nota contabilă de compensare, pe conturile de clienți și furnizori. În Payments apare o înregistrare cu PaymentMethod 02 (Compensare) și, de preferat, PaymentMechanism 97. Structura e stabilită prin schema aprobată la OPANAF 1783/2021.

• Cum se raportează cotele de TVA în D406?

  Cotele de TVA se raportează prin secțiunea Tax Table din MasterFiles, cu coduri de TVA sensibile la data facturii — mai ales în jurul schimbării de la 1 august 2025.

• Cum se raportează deconturile de cheltuieli în D406?

  Cum se reflectă avansurile spre decontare și deconturile de cheltuieli ale angajaților în fișierul standard de control fiscal (SAF-T/D406).

• Cum se raportează diferențele de inventar în D406?

  De ce SAF-T (D406) nu tratează diferențele de inventariere ca o categorie separată, ci le absoarbe în soldurile de stoc raportate.

• Cum se raportează exporturile în D406?

  Exportul de bunuri se raportează în SalesInvoices cu codul de taxă 310313, „livrări scutite cu drept de deducere cf. art. 294 alin. (1) lit. a) și b) (Exporturi)”, cu clientul non-UE identificat cu prefixul 02 sau 06, conform schemei aprobate prin OPANAF 1783/2021.

• Cum se raportează facturile de avans în D406?

  Facturile de avans nu au un tip special în SAF-T (D406) — se raportează ca facturi obișnuite, cu tratamentul de TVA specific avansurilor.

• Cum se raportează facturile de corecție în SAF-T?

  Regula ANAF pentru retransmiterea Declarației informative D406 (SAF-T) atunci când s-au identificat erori: nu se admit corecții parțiale, ci doar refacerea integrală a fișierului.

• Cum se raportează facturile emise în SAF-T?

  Facturile emise se raportează în secțiunea SalesInvoices din SourceDocuments, cu linii reale per produs, reconciliate obligatoriu cu antetul.

• Cum se raportează facturile în valută în SAF-T?

  În D406, fiecare sumă a unei facturi în valută se raportează în lei (Amount), împreună cu codul valutei, suma în valută și, opțional, cursul folosit. Cursul este cel de la exigibilitatea taxei, conform Codul fiscal art. 290, iar structura e stabilită prin schema aprobată la OPANAF 1783/2021.

• Cum se raportează facturile primite în D406?

  Facturile primite se raportează în secțiunea PurchaseInvoices din SourceDocuments, cu linii reale per produs, reconciliate obligatoriu cu antetul.

• Cum se raportează furnizorii din afara UE în SAF-T

  Explică unde apar furnizorii extracomunitari în fișierul SAF-T (D406) — în secțiunea Suppliers și în Purchase Invoices — și cum se separă achizițiile din import de cele intracomunitare.

• Cum se raportează furnizorii din UE în D406?

  Furnizorii din UE se raportează cu codul de identificare "01" urmat de codul de țară ISO și CUI-ul de TVA (format VIES), cu excepția Greciei, unde prefixul de țară folosit este "EL", nu "GR".

• Cum se raportează furnizorii în D406?

  Furnizorii se raportează în secțiunea Suppliers din MasterFiles, cu aceeași logică de identificare codificată pe tip de partener ca la clienți.

• Cum se raportează gestiunea global-valorică în D406?

  Ce prevede declarația D406 (SAF-T) pentru stocuri și de ce gestiunea ținută la preț de vânzare (metoda global-valorică) nu are, în iConta.eu, un traseu automat spre secțiunea PhysicalStock.

• Cum se raportează ieșirile de marfă în SAF-T?

  Structura oficială „Movement of Goods” din fișierul SAF-T (D406), nomenclatorul tipurilor de mișcări de stoc și când se cere efectiv raportarea lor.

• Cum se raportează importurile în SAF-T?

  Baza legală a raportării prin fișierul standard de control fiscal (D406/SAF-T) și limitele informației disponibile despre tratamentul specific al importurilor.

• Cum se raportează în D406 o firmă cu exercițiu financiar diferit de anul calendaristic?

  Cine poate opta pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic și ce obligații de raportare îi revin, conform Legii contabilității 82/1991.

• Cum se raportează încasările prin casa de marcat în SAF-T?

  Jurnalele auxiliare de operațiuni de casă, prevăzute de normele contabile, stau la baza secțiunii de plăți din SAF-T (D406), inclusiv pentru încasările în numerar.

• Cum se raportează leasingul financiar în SAF-T?

  SAF-T/D406 nu are o secțiune dedicată leasingului — notele contabile intră generic în registrul de jurnal, iar bunul apare la Active doar dacă e introdus separat ca mijloc fix.

• Cum se raportează mărfurile în custodie în D406?

  Mărfurile primite în custodie nu sunt stoc propriu. În secțiunea „Stocuri” din D406 (OPANAF 1783/2021) se identifică prin câmpul OwnerID, care trimite la tabela Owners, iar în contabilitate stau în contul extrabilanțier 8033 (OMFP 1802/2014).

• Cum se raportează modernizarea unui mijloc fix în SAF-T

  Ce prevede Codul fiscal despre recalcularea amortizării la o investiție ulterioară asupra unui mijloc fix și cum se leagă de obligația generală de raportare SAF-T.

• Cum se raportează operațiunile cu taxare inversă în SAF-T?

  Operațiunile cu taxare inversă internă (art. 331) se raportează prin declararea taxei simultan ca taxă colectată și deductibilă în decontul de TVA, pe baza facturii care poartă mențiunea obligatorie "taxare inversă" — inclusiv în structura de raportare SAF-T (D406).

• Cum se raportează partenerii fără cod fiscal în D406?

  Un partener persoană fizică fără CNP declarat se raportează cu tipul de cod "04", urmat de un identificator derivat determinist din numele partenerului — placeholder-ul prevăzut explicit de normă pentru acest caz.

• Cum se raportează plățile prin bancă în D406?

  Secțiunea Payments din fișierul standard de control fiscal (SAF-T/D406) și cum se raportează metoda de plată, inclusiv plățile prin bancă, potrivit OPANAF 1783/2021.

• Cum se raportează pro-rata TVA în D406?

  Ce este pro-rata TVA pentru persoanele impozabile cu regim mixt și cum se reflectă ea în evidența fiscală raportată prin SAF-T (D406).

• Cum se raportează producția în D406?

  Cum apar stocurile de produse finite și producția în curs în fișierul SAF-T (D406) și când sunt efectiv solicitate de ANAF.

• Cum se raportează produsele finite în SAF-T?

  Secțiunea Stocuri din SAF-T (D406), inclusiv producția în curs, se raportează doar la solicitarea expresă a organelor fiscale — nu periodic.

• Cum se raportează reevaluarea mijloacelor fixe în D406?

  Reevaluarea se raportează în D406 Active, anual. În AssetTransactions apare o tranzacție cu codul 70 (reevaluare pozitivă) sau 60 (reevaluare negativă) pentru fiecare activ reevaluat, iar în Assets se reflectă noile valori. Temeiul este schema aprobată prin OPANAF 1783/2021, iar reevaluarea contabilă urmează OMFP 1802/2014 pct. 102-105.

• Cum se raportează stocurile în SAF-T?

  Regulile OPANAF 1783/2021 pentru secțiunea de Stocuri din Declarația informativă D406 — o raportare la cerere, nu automată, ca restul SAF-T.

• Cum se raportează transferurile între gestiuni în D406?

  Răspunsul scurt și verificat direct în cod - transferul între gestiuni nu apare în D406 sub nicio formă, nici în raportarea lunară, nici în raportarea de stocuri la cererea ANAF. De ce, și ce înseamnă asta practic.

• Cum se raportează TVA deductibilă 50% pentru autoturisme în D406?

  Temeiul legal al limitării la 50% a dreptului de deducere a TVA pentru vehicule și modul în care fișierul SAF-T (D406) trebuie să reflecte această limitare.

• Cum se raportează TVA la încasare în SAF-T?

  Ce cere legal fișierul standard de control fiscal (SAF-T/D406) de la o firmă la TVA la încasare, și cum reflectă azi iConta.eu mecanismul de exigibilitate în acest raport.

• Cum se raportează un client persoană fizică în SAF-T?

  Un client persoană fizică se identifică în D406 prin CNP, cu cod de tip „03" în nomenclator — nu prin codul folosit pentru firme.

• Cum se raportează un furnizor persoană fizică în D406?

  Cum se identifică, în structura SAF-T, un furnizor persoană fizică — codul de tip 03 și CNP-ul, distinct de codul folosit pentru o firmă românească sau un operator străin.

• Cum se raportează vânzarea unui mijloc fix în D406?

  Fereastra de raportare anuală a secțiunii Active din SAF-T (D406) și legătura ei cu ieșirea unui mijloc fix din evidență prin vânzare.

• Cum se rectifică D311 după o notificare de conformare primită de la ANAF?

  Depui un D311 nou, pe același format, cu bifa de rectificare ca urmare a notificării de conformare și cu toate rubricile completate cu datele corecte, nu doar cu diferențele.

• Cum se reflectă dividendele în situațiile financiare

  Traseul contabil al dividendelor — de la repartizarea profitului până la datoria față de asociați — potrivit reglementărilor contabile românești și funcțiunii conturilor 129, 117 și 457.

• Cum se reflectă facturile în SAF-T

  Cum ajung facturile de vânzare și achiziție în secțiunea SourceDocuments a SAF-T — linie cu linie, reconciliate cu antetul, cu codurile de TVA sensibile la dată.

• Cum se regularizează dividendele la finalul anului

  Dividendele interimare distribuite trimestrial se regularizează pe seama dividendului anual aprobat, iar excesul se restituie în 60 de zile.

• Cum se transmite declarația 106 — PDF cu XML atașat sau prin mijloace electronice?

  Declarația 106 se completează obligatoriu cu programul de asistență și se depune fie în format PDF cu XML atașat, pe CD, însoțit de exemplarul pe hârtie semnat și ștampilat, fie prin mijloace electronice de transmitere la distanță (OPANAF 1292/2014, anexa 2, pct. I.3).

• Cum se validează declarația D205?

  Ce înseamnă corectitudinea legală a declarației D205 și ce verificări tehnice trec datele înainte ca declarația să fie considerată validă pentru depunere.

• Cum se validează fișierul D406 înainte de depunere?

  Validarea D406 e un pas legal obligatoriu, cu validatorul oficial ANAF — explicăm procedura și cum e implementată tehnic.

• Cum se verifică maparea conturilor pentru D406?

  Verificarea reală a mapării conturilor se face prin validarea fișierului D406 cu validatorul oficial ANAF, nu printr-un pas separat de verificare.

• Cum tratez dividendele neridicate de asociați la lichidare?

  În sursele verificate, „neridicat” înseamnă aprobat dar neîncasat (cont 457); un eventual regim distinct de prescripție a dividendelor neridicate nu e documentat și nu trebuie inventat.

• Cum tratez dividendele plătite prin compensare

  Compensarea dividendului de plată cu o altă creanță sau datorie a asociatului e o notă contabilă separată, în afara notei de dividend generate automat.

• Cum tratez dividendele returnate: D205

  Dividendul interimar care depășește dividendul anual aprobat se restituie de asociat în 60 de zile; declararea acestei situații la D205 e o funcționalitate separată.

• Cum tratez fiscal dividendele primite din străinătate?

  Dividendele primite de la o persoană juridică străină sunt neimpozabile doar în condiții stricte — plătitoare de impozit similar profitului, stat cu convenție de evitare a dublei impuneri, deținere de minimum 10% pe cel puțin un an.

• Cum urmăresc termenele SAF-T pentru toate firmele din portofoliu?

  Ecranul Termene din iConta.eu agregă scadențele SAF-T ale tuturor firmelor tale, grupate pe dată, cu numărul de firme la fiecare termen — dar nu calculează perioada de grație de la prima raportare.

• Cum validez un fișier SAF-T înainte de depunere

  Cum se validează structural un fișier D406 înainte de depunere și ce instrument oficial verifică schema XML.

• Cum verific ce versiune a schemei SAF-T este valabilă?

  Schema SAF-T (D406) se stabilește prin ordin al președintelui ANAF, iar orice modificare a ei intră în vigoare printr-un ordin nou care înlocuiește sau completează anexa — nu printr-un simplu anunț.

• Cum verific contul 4411 înainte de depunerea declarațiilor?

  Spre deosebire de TVA sau D112, contul 4411 (impozitul pe profit) nu are un verificator automat față de declarație — reconcilierea e manuală, cu pașii concreți de urmat, nu doar cu promisiunea unui buton.

• Cum verific D205 cu contul 446?

  Impozitul raportat în D205 se reconciliază cu rulajul creditor al contului 446, dar numai pe analiticele impozitelor reținute la sursă pentru persoane fizice rezidente (dividende, dobânzi etc.). Temeiul este art. 132 și art. 97 alin. (7) din Codul fiscal, alături de funcțiunea contului 446 din OMFP 1802/2014.

• Cum verific D406 cu balanța contabilă?

  De ce trebuie ca fișierul SAF-T (D406) să se lege de balanța de verificare lunară și ce pași concreți sunt de urmat pentru reconciliere.

• Cum verific D406 cu D394?

  De ce D406 (SAF-T) și D394 sunt declarații cu scop diferit, ce le leagă structural și de ce iConta.eu nu are un modul dedicat care le compară automat.

• Cum verific D406 cu jurnalul de cumpărări?

  Verificarea D406 cu jurnalul de cumpărări se face în trei straturi. Întâi numărul și totalurile facturilor din PurchaseInvoices, apoi codurile de taxă pe grade de deductibilitate și, la final, corespondența cu registrul-jurnal. Temeiul este Codul fiscal art. 321 (evidența operațiunilor) și schema aprobată prin OPANAF 1783/2021.

• Cum verific dacă toate declarațiile fiscale corespund cu contabilitatea?

  Motorul general de reconciliere a declarațiilor lucrează cu trei stări (verde/roșu/gri) și trei tipuri de remediu, dar acoperă declarație cu declarație — nu toate corespund automat cu contabilitatea, iar cont 441 rămâne o excepție declarată.

• Cum verific impozitul pe dividende din D205 cu D100?

  Verificarea D205 cu D100 nu are sens fiscal — D100 nu conține deloc impozitul pe dividende; verificarea reală a corectitudinii impozitului se face prin recalcul independent din contabilitate, nu prin comparație între declarații.

• Cum verific impozitul reținut pentru fiecare beneficiar din D205?

  D205 e declarația pentru beneficiari persoane fizice rezidente — impozitul se verifică pe fiecare beneficiar din secțiunea aferentă tipului de venit. Nerezidenții nu apar deloc aici, ci pe D207.

• Cum verific rapid ce clienți au D406 nedepusă?

  Pastila roșie din lista de portofoliu marchează firmele cu restanțe — un clic pe fiecare arată exact dacă restanța e la D406 sau la altă declarație.

• Cum verific SAF-T cu balanța înainte de depunere?

  De ce fișierul D406/SAF-T trebuie să corespundă exact balanței de verificare a firmei și cum se face verificarea înainte de depunere.

• Cum verific SAF-T cu D300?

  De ce D300 și SAF-T (D406) pot avea cifre diferite fără să fie o eroare, și ce verificare există efectiv între ele.

• Cum verific SAF-T cu D390?

  De ce D390 și SAF-T (D406) pot arăta diferit fără să fie o eroare, și ce verificare există efectiv între cele două.

• Cum verific SAF-T cu extrasele bancare?

  Extrasul bancar se verifică față de D406 în două locuri. Soldurile și rulajele contului 5121 din GeneralLedgerAccounts și GeneralLedgerEntries trebuie să fie egale cu extrasul, iar plățile din Payments trebuie să aibă PaymentMethod 03 și să se regăsească pe extras. Temeiul este schema aprobată prin OPANAF 1783/2021.

• Cum verific SAF-T cu gestiunea stocurilor?

  Când se transmite secțiunea 'Stocuri' din D406 (SAF-T) și cum se verifică față de gestiunea internă a firmei, potrivit OPANAF 1783/2021.

• Cum verific SAF-T cu jurnalul de vânzări

  Ce cere legea de la fișierul standard de control fiscal privind concordanța cu evidența contabilă și cum se verifică efectiv legătura cu jurnalul de vânzări.

• Cum verific SAF-T cu registrul de casă?

  Registrul de casă se verifică față de D406 pe soldurile și rulajele contului 5311 din GeneralLedgerAccounts și GeneralLedgerEntries, apoi pe plățile în numerar din Payments (PaymentMethod 01). Temeiul este OMFP 2634/2015 pentru registrul de casă și schema aprobată prin OPANAF 1783/2021.

• Cum verific SAF-T cu registrul mijloacelor fixe?

  De ce secțiunea Active a D406 (SAF-T) nu e o verificare independentă a registrului de mijloace fixe, ci se generează direct din el — și ce înseamnă asta pentru un registru importat prin migrare.

• Cum verific soldurile conturilor din SAF-T?

  Ce reprezintă secțiunea de înregistrări contabile din fișierul SAF-T (D406) și de ce soldurile ei trebuie să corespundă cu balanța de verificare.

• Cum verific statusul declarației D406 în SPV?

  Mecanismul oficial de confirmare a depunerii D406 (SAF-T) — recipisa, mesajele din Spațiul Privat Virtual și verificarea directă pe portalul ANAF.

• Cum verific ultima declarație fiscală valabilă pentru o perioadă?

  Orice declarație — de impunere sau informativă — poate fi corectată prin declarații rectificative succesive; ce înseamnă asta pentru «versiunea valabilă» și cum ține evidența iConta.eu, intern, între depuneri.

• Cum verific vectorul fiscal al firmei înainte de depunerea declarațiilor?

  Vectorul fiscal (regim, TVA, periodicitate, intracomunitar) se verifică pe ecranul Date firmă — un câmp necompletat lasă declarația aferentă gri, cu cauza afișată explicit.

• D205 2026 - cine este obligat să depună declarația?

  D205 se depune de orice firmă care reține la sursă impozit pe venituri (inclusiv dividende) plătite unor persoane fizice, până în ultima zi lucrătoare a lunii februarie a anului următor celui de raportare.

• D205 la lichidarea firmei — cum se depune

  Explică ce obligații rămân pentru declarația informativă D205 (impozit reținut la sursă și câștiguri din investiții) când o firmă intră în lichidare, cu termenul standard de depunere și regimul rectificativelor.

• D205 pentru dividende achitate prin bunuri

  Legea nu face distincție între dividende plătite în bani sau în natură — ambele se declară în D205. Ce lipsește însă din corpusul verificat local e o regulă de evaluare a bunului distribuit; aplicația preia suma așa cum a fost înregistrată în contabilitate.

• D205 pentru dividende către o persoană juridică străină

  D205 nu se aplică dividendelor plătite unei persoane juridice străine — declarația e construită exclusiv pentru beneficiari persoane fizice rezidente, identificate prin CNP.

• D205 pentru dividende către persoane fizice: date necesare

  Structura declarației D205 pentru dividendele plătite unor persoane fizice rezidente și datele obligatorii pe fiecare beneficiar, conform structurii ANAF.

• D205 pentru dividende cu reținere la sursă

  Reținerea la sursă nu e un caz special — e mecanismul standard prin care se impozitează orice dividend. Cine reține, când, cât și până când se virează impozitul.

• D205 pentru dividende încasate de un PFA

  Dividendele încasate de o persoană care e și titular de PFA se impozitează exact ca la orice altă persoană fizică asociată — venitul din dividende nu se amestecă cu venitul din activitatea independentă.

• D205 pentru dividende încasate de un salariat

  Un asociat care e și angajat al societății încasează dividendul sub un regim complet separat de salariu — cotă diferită, mecanism diferit, fără nicio legătură între cele două.

• D205 pentru dividende la o holding — particularități

  Impozitul pe dividende reținut la sursă pentru asociați persoane fizice ai unei holding se raportează prin D205, la cota de 16% din Codul fiscal — cu atenție la excepția de neimpozitare pentru dividendele distribuite între persoane juridice române afiliate.

• D205 pentru dividende plătite în valută

  D205 se completează în lei, iar conversia unui dividend plătit în valută se face la nivelul înregistrării contabile, nu în declarație. Ce anume nu e o particularitate a D205 și de ce.

• D205 pentru dividende plătite lunar într-un an

  Fiecare plată lunară de dividend are propriul termen de virare a impozitului — 25 a lunii următoare acelei plăți. Cum tratează iConta.eu plățile eșalonate în mai multe tranșe.

• D205 pentru dividende plătite parțial prin casă și bancă

  Ce spune legea despre plata mixtă, cash și bancă, a unui dividend către o persoană fizică, și cum se reflectă suma totală în declarația D205.

• D205 pentru dividende plătite prin aplicarea de active

  Ce spune legea despre dividendul distribuit în natură, printr-un transfer (predare) de active către asociat, și ce limite reale există în evaluarea și evidența lui pentru D205.

• D205 pentru dividende stabilite prin hotărâre judecătorească

  Când plata unor dividende e impusă unei firme printr-o hotărâre judecătorească, momentul de impozitare pentru D205 rămâne cel al distribuirii aprobate de AGA, nu data hotărârii.

• D205 pentru o distribuire parțială din rezultat

  Legea nu impune distribuirea integrală a profitului — iar D205 nu face nicio distincție între o distribuire parțială și una integrală. Cum se reflectă, practic, o distribuire parțială în D205.

• D205 rectificativă: cum corectez dividendele declarate

  Ce poate și ce nu poate face în prezent iConta.eu pentru corectarea unei declarații D205 deja depuse la ANAF.

• D205 sau D207 pentru dividendele plătite nerezidenților?

  D207, niciodată D205. Cele două declarații se separă strict după rezidența beneficiarului, nu după tipul de venit — dividendele plătite unui nerezident merg exclusiv pe D207.

• D205 și contribuția la sănătate a asociaților

  De ce D205 (declarația firmei privind reținerea la sursă) nu calculează CASS pentru asociați — și unde se declară de fapt contribuția de sănătate pe veniturile din dividende.

• D205 și D100 — cum se leagă pentru dividende

  Rolul complementar al celor două declarații privind impozitul pe dividende — D100 declară și plătește lunar impozitul reținut la sursă, D205 raportează anual per beneficiar — și cota aplicabilă în funcție de data distribuirii.

• D205 și declarația unică pentru persoanele fizice

  Impozitul pe dividende reținut la sursă este final, ceea ce înseamnă că un asociat persoană fizică nu mai raportează separat acest venit prin Declarația unică.

• D205 și diferențele de curs la plata dividendelor

  De ce D205 nu are legătură cu cursul valutar la dividende și care e, de fapt, regula care contează: cota de impozit în vigoare la data distribuirii.

• D205 și plata dividendelor: ordinea operațiilor

  Nota contabilă de dividend se înregistrează întâi; declararea la D205 este o funcționalitate separată, care preia datele din această notă.

• D205 și rezervele obligatorii: ce se imput

  Ce raportează efectiv declarația 205 (impozit reținut la sursă pe beneficiari de venit) și de ce rezerva legală obligatorie a unei societăți nu are legătură cu acest formular.

• D311 pentru o firmă radiată sau absorbită: cum depune declarația succesorul

  Succesorul bifează caseta „art. 90 alin. (4)”, își trece propriul cod fiscal la rubrica succesorului, iar la datele de identificare înscrie codul fiscal radiat al firmei care și-a încetat existența.

• D397 într-o lună fără curse: se mai depune declarația?

  Da. Dacă într-o lună nu au fost operațiuni, platforma depune totuși D397, completată doar cu datele de identificare ale operatorului și ale reprezentantului sau împuternicitului.

• D406 Active se depune lunar sau anual?

  De ce secțiunea Active din SAF-T (D406) are un regim anual, diferit de restul declarației, care e lunară sau trimestrială.

• D406 cu avertizări este considerată depusă?

  OPANAF nr. 1783/2021 separă erorile de avertismente. Obligația de a corecta și retransmite integral fișierul se leagă de recipisa care semnalează erori. Avertismentele nu blochează depunerea, dar trebuie analizate, fiindcă depunerea incorectă a SAF-T se sancționează (Codul de procedură fiscală art. 337^1).

• D406 rectificativă: procedura corectă

  Regula ANAF pentru corectarea unei Declarații informative D406: fișier SAF-T integral retransmis, niciodată corecții selective pe înregistrări sau câmpuri.

• DAC6: în cât timp raportează intermediarul un aranjament transfrontalier la ANAF?

  Intermediarul raportează în 30 de zile, socotite de la primul dintre trei momente: punerea la dispoziție pentru implementare, pregătirea pentru implementare sau primul pas de implementare.

• DAC7: ce activități făcute prin platforme online sunt raportate la ANAF?

  Sunt raportate patru activități făcute prin platforme contra unei contraprestații: închirierea de imobile și parcări, serviciile personale, vânzarea de bunuri și închirierea mijloacelor de transport.

• De ce nu se validează fișierul D406?

  Procedura oficială de validare a Declarației informative D406 (SAF-T) prin validatorul Soft J și cele mai frecvente cauze pentru care fișierul nu trece validarea.

• De la ce dată e obligatoriu SAF-T pentru firmele mici

  Datele de referință pentru depunerea D406 (SAF-T) în funcție de categoria de contribuabil — mari, mijlocii, mici — conform ordinului ANAF care a introdus obligația.

• Declarația 205: cine o depune și ce conține

  D205 e declarația informativă anuală privind impozitul reținut la sursă și câștigurile din investiții, depusă până la ultima zi a lunii februarie a anului următor de plătitorii care au reținut impozit pe dividende, dobânzi, premii, jocuri de noroc sau alte venituri (art. 132 din Codul fiscal).

• Declarația 222: când o depune firma din România pentru persoanele plătite din străinătate care lucrează la ea?

  Entitatea din România la care lucrează o persoană plătită cu salariu din străinătate depune formularul 222 în 30 de zile de la începerea, respectiv încetarea activității acesteia, câte o declarație pentru fiecare persoană, cu excepția situației în care își asumă ea calculul și reținerea impozitului (Codul fiscal art. 82 alin. (5); OPANAF 3622/2015 anexa 2).

• Declarația administratorului care însoțește bilanțul anual: ce confirmă și ce amendă riscă

  Administratorul își asumă întocmirea situațiilor financiare și confirmă politicile contabile conforme, imaginea fidelă și continuitatea activității. Nerespectarea se amendează cu 2.000-10.000 lei.

• Declarația lunară de accize se depune și în lunile fără acciză de plată?

  Da. Orice plătitor de accize armonizate, cu excepția importatorului autorizat, depune lunar declarația de accize până pe 25 a lunii următoare, chiar dacă în luna respectivă nu datorează acciză.

• Declarația rectificativă 108: cum corectezi impozitul pe reprezentanță declarat greșit?

  Depui același formular 108, cu „X” la „Declarație rectificativă”. La înființare sau desființare bifezi și rubrica specifică. Diferența de plată se achită cu dobânzi de la scadența inițială.

• Declarația unică în 2026: cine o depune, termene și bonificația de 3%

  Plafoanele se raportează la salariul minim de la 1 ianuarie, deci 4.050 lei pentru 2026. Termenul de 25 mai și bonificația de 3% până la 15 aprilie.

• Declarații informative anuale obligatorii

  D205 (venituri cu reținere la sursă per beneficiar) și D107 (beneficiarii sponsorizărilor/mecenatului) sunt principalele declarații pur informative cu termen anual, distincte de declarațiile periodice de TVA sau de impozit.

• Decontul anual privind accizele: cine îl depune și până la ce dată

  Orice plătitor de accize depune anual decontul privind accizele până la 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Spre deosebire de declarația lunară, regula nu exceptează importatorul autorizat.

• Dezmembrăminte plătite de o persoană juridică: mai depune vânzătorul formularul 217?

  Nu, pentru sumele încasate din 1 ianuarie 2025 de la o persoană juridică sau altă entitate cu contabilitate: plătitorul reține impozitul la sursă, iar persoana fizică nu mai depune formularul 217.

• Dezmembrăminte sub condiție suspensivă: când se depune formularul 217?

  Formularul 217 se depune până pe 25 a lunii următoare trimestrului în care s-a încasat venitul, de persoana fizică ce încasează de la plătitori fără obligația de a ține contabilitate.

• Diferența între dividende interimare și finale la D205

  Dividendul interimar și cel final (anual) folosesc conturi diferite; regularizarea dintre ele e o notă contabilă distinctă, separată de declararea D205.

• Diferențe între SAF-T și balanța de verificare

  Balanța de verificare (art. 22 Legea contabilității nr. 82/1991) e un instrument lunar de control intern al soldurilor; SAF-T/D406 (OPANAF nr. 1783/2021 și nr. 407/2025) e o declarație fiscală structurată, cu granularitate pe tranzacție, transmisă periodic către ANAF.

• Digitalizarea declarării — SAF-T, e-Factura, e-TVA în 2026

  Cum se leagă între ele cele patru sisteme informatice naționale — RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-SAF-T (D406) și decontul precompletat RO e-TVA — și ce alimentează fiecare dintre ele.

• Dividende din anii anteriori distribuite acum: D205

  Ce cotă de impozit se aplică atunci când o firmă distribuie acum, printr-o hotărâre AGA nouă, profit acumulat din exerciții financiare anterioare.

• Dividende din profit reinvestit: tratament fiscal 2026

  Profitul scutit ca reinvestit se duce la rezerve (Codul fiscal art. 22 alin. (5)). Din 2026, rezervele nu pot fi distribuite 5 ani fără impozitare integrală. După 5 ani, la distribuire se impozitează 50% din valoare ca element similar veniturilor (art. 26 alin. (9^1), introdus prin OUG 8/2026), iar dividendul plătit asociatului suportă separat impozitul de 16%.

• Dividende interimare la D205 - condiții de raportare

  D205 generată automat citește doar dividendele contabilizate pe contul 457; dividendele interimare plătite și impozitate în cursul anului prin contul 456, dar neregularizate până la 31 decembrie, nu apar deloc în declarația generată automat.

• Dividendele din rezerve: tratament D205

  Ce se întâmplă fiscal când o firmă distribuie rezervele către asociați ca dividende și cum se reflectă operațiunea în D205.

• Dubla impozitare dividende: impozit pe venit și CASS

  Nu e, strict vorbind, o dublă impozitare — sunt două obligații fiscale diferite, cu debitori diferiți, pe același venit din dividende. Ce acoperă D205 și ce nu acoperă.

• Exercițiu financiar diferit de anul calendaristic: ce înștiințare depui și în ce termen?

  O înștiințare scrisă despre exercițiul financiar ales, cu cel puțin 30 de zile înainte de începutul lui. Firmele nou-înființate o depun în 30 de zile de la înființare. Lipsa ei se amendează.

• Extinderea sau modernizarea unei clădiri nerezidențiale cu peste 25%: în cât timp depui noua declarație de impunere?

  Dacă extinderea, îmbunătățirea sau desființarea parțială a unei clădiri nerezidențiale modifică valoarea impozabilă cu mai mult de 25%, proprietarul depune o nouă declarație în 30 de zile de la modificare, iar impozitul nou se datorează de la 1 ianuarie a anului următor (Codul fiscal art. 461 alin. (6)).

• Fiducie cu mai mulți fiduciari și beneficiari reali: cum completezi declarația de neconcordanțe?

  La secțiunea C se trece doar fiduciarul desemnat să înregistreze contractul. Secțiunea D se completează separat pentru fiecare beneficiar real, iar în secțiunea E fiecare neconcordanță se menționează punctual (OPANAF 2175/2025, anexa 6, instrucțiunile pct. 3-6).

• Firma care folosește un aranjament DAC6 trebuie să îl raporteze în fiecare an?

  Da. Firma care folosește un aranjament transfrontalier raportabil raportează la ANAF utilizarea lui în fiecare an, chiar dacă raportarea inițială a făcut-o un intermediar.

• Firma fără activitate: ce se depune totuși

  Absența activității nu suspendă obligațiile declarative: decontul de TVA (D300) și situațiile financiare se depun pe zero, iar D112 nu se depune fără salariați; nedepunerea pe un semestru duce la inactivitate fiscală și, din 2026, la dizolvare (art. 92 din Codul de procedură fiscală).

• Firmă inactivă fiscal: mai primește impuneri din oficiu pentru declarațiile nedepuse?

  Nu, cât timp rămâne inactivă: ANAF nu îi trimite înștiințări de nedepunere și nu îi stabilește din oficiu creanțele. Obligațiile declarative rămân însă, iar fără ele firma nu se reactivează.

• Firma își mută sediul în alt oraș: ce declarații depune pentru impozitul pe mașini?

  Depune în 30 de zile declarație fiscală atât la primăria vechiului sediu, cât și la cea a noului sediu; impozitul se plătește la noua primărie de la 1 ianuarie a anului următor.

• Firma străină condusă efectiv din România: când devine rezident fiscal român și ce chestionar se depune?

  O persoană juridică străină cu locul conducerii efective în România devine rezidentă fiscal română numai după ce organul fiscal analizează chestionarul de la Codul fiscal art. 230 alin. (8) și documentele de la art. 8^1 alin. (2) și o notifică. Apoi are 30 de zile pentru înregistrare și datorează impozit pe profit pe veniturile mondiale.

• Firmă suspendată: mai depun declarații

  Ce se întâmplă cu obligațiile declarative ale unei firme cu mențiune de inactivitate temporară la registrul comerțului — scutirea nu este totală și nu e retroactivă.

• Firmele neplătitoare de TVA și SAF-T: se aplică

  Un SRL neplătitor de TVA nu scapă de D406 — rămâne obligat structural, doar periodicitatea se schimbă la trimestrial.

• Formularul 213 se depune pe hârtie sau online și ce dată de depunere contează?

  Formularul 213 se depune pe hârtie la registratura organului fiscal, prin poștă cu confirmare de primire sau prin mijloace electronice de transmitere la distanță; data depunerii este data înregistrării la organul fiscal ori data predării la poștă (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.7.2–I.7.5).

• Formularul 397: până când raportează platformele de transport alternativ cursele lunii?

  Operatorii platformelor digitale de transport alternativ depun formularul 397 lunar, până în ultima zi calendaristică a lunii următoare celei raportate, electronic, ca PDF cu XML semnat.

• Formularul 707: până când se înregistrează la ANAF o platformă din afara UE?

  O platformă din afara UE care alege România depune formularul 707 de înregistrare până la 15 decembrie inclusiv a anului pentru care raportează. Modificările se declară în 30 de zile.

• Formularul 708: cum alege o platformă activă în mai multe state UE să raporteze în România?

  Platforma legată de mai multe state membre alege un singur stat de raportare. Dacă alege România, depune electronic formularul 708 până la 31 decembrie inclusiv a anului pentru care raportează.

• Formularul F7000: ce este și cine îl depune la ANAF?

  F7000 este formularul DAC7 prin care operatorii de platforme cu obligație de raportare transmit la ANAF datele vânzătorilor raportabili. Nu îl depun vânzătorii, ci platformele.

• Generarea automată a D205: recomandări

  Cum funcționează generarea automată a D205 din contul 457 și ce trebuie verificat manual înainte de a o folosi în siguranță.

• Ghid practic pentru noii contabili D205

  Ce este D205, cine o depune, până când și cum se corectează — un ghid de bază pentru un contabil care completează prima dată această declarație.

• Ghidul ANAF pentru SAF-T: ce trebuie să citesc

  Actele normative care reglementează obligația SAF-T (D406) — de la obligația de bază din Codul de procedură fiscală la ordinul ANAF cu structura fișierului.

• Greșeala de a distribui dividende interimare greșit

  Dividendele interimare se pot distribui doar trimestrial, pe baza situațiilor financiare interimare, din profit determinat potrivit legii, și se regularizează prin situațiile financiare anuale (Legea nr. 31/1990, art. 67 și art. 69^1). Din 18.12.2025, Legea nr. 239/2025 a adăugat interdicții, răspundere solidară și amenzi de 10.000–200.000 lei.

• Greșeala de a nu depune D205 la timp

  Termenul de depunere a declarației D205 este diferit de termenul de virare a impozitului pe dividende, iar confuzia dintre ele este o greșeală frecventă.

• Greșeala de a nu valida fișierul SAF-T înainte de depunere

  De ce validarea D406 înainte de depunere nu e un pas opțional, ce riscă cine sare peste el și cum face iConta.eu această verificare.

• Greșeli la dividende: distribuire fără hotărâre AGA

  Cea mai gravă greșeală practică e distribuirea unei sume fără documentul de aprobare care s-o susțină, urmată de omiterea din D205 a dividendelor distribuite dar neplătite la 31 decembrie — o eroare confirmată direct în mecanismul de generare al declarației.

• Hotărârea AGA pentru distribuirea dividendelor

  Distribuirea dividendelor, inclusiv cele trimestriale, se face pe baza actului constitutiv sau a hotărârii adunării generale — cu regularizare obligatorie prin situațiile financiare anuale, potrivit Legii societăților.

• Impozitul pe dividende interimare restituite de asociați: cum îl recuperează firma?

  Firma depune la organul fiscal o declarație de regularizare/cerere de restituire, după ce asociații au restituit dividendele, până la împlinirea prescripției. Diferența se compensează sau se restituie.

• Impozitul pe dividende pentru nerezidenți: cota aplicabilă

  Cota de impozit reținut la sursă pentru dividendele plătite unui asociat nerezident, cu temeiul legal exact și limita cotei reduse din convenția de evitare a dublei impuneri.

• Impozitul pe dividende și rezerva legală: corelație

  De ce rezerva legală se constituie înaintea distribuirii dividendelor și cum afectează profitul distribuibil, cu cota de impozit pe dividende valabilă din 2026.

• În ce an se declară în D205 dividendele distribuite, dar neplătite?

  Regula legală privind anul de raportare pentru dividendele aprobate spre distribuire dar neîncasate de asociați până la 31 decembrie.

• În ce termen poate firma contesta hotărârea consiliului local care instituie o taxă specială?

  Firma poate contesta hotărârea consiliului local privind o taxă specială în 15 zile de la afișarea sau publicarea ei; apoi consiliul se întrunește și deliberează asupra contestațiilor.

• Încasări ulterioare din transferul dezmembrămintelor: se aplică cota de 1% sau de 3%?

  Pentru sumele încasate după actul notarial se aplică cota folosită la data autentificării, 1% sau 3%. După hotărâre judecătorească sau dobândirea ulterioară a proprietății, cota e de 3%.

• Intrarea sau ieșirea unei societăți din grupul fiscal: de când produce efecte și în ce termen se comunică

  Un membru nou intră în grup din anul fiscal următor, cu cerere depusă cu cel puțin 60 de zile înainte. Un membru care nu mai îndeplinește condițiile iese din trimestrul următor, iar modificarea se comunică în 15 zile (Codul fiscal art. 42^4, art. 42^8).

• Locuință de valoare mare deținută în coproprietate: cum se calculează baza impozitului special?

  Din valoarea impozabilă a întregii clădiri se scade plafonul de 2.500.000 lei, iar fiecare coproprietar aplică pe diferență cota lui de deținere. Plafonul nu se împarte între coproprietari.

• Locuință peste 2,5 milioane lei: cine datorează impozitul special și până când?

  Îl datorează persoana fizică ce deține la 31 decembrie o clădire rezidențială cu valoare impozabilă peste 2.500.000 lei. Declarația 216 și plata se fac până la 30 septembrie.

• Lucrezi în România pentru un angajator străin fără sediu aici: cum declari lunar impozitul?

  Salariatul își calculează singur impozitul de 10% și îl declară lunar pe formularul 224, până la 25 a lunii următoare, dacă angajatorul din UE nu are sediu în România și nu există acord între ei.

• Mai trebuie depus D406 SAF-T dacă firma este suspendată?

  Nu — o firmă cu activitate suspendată temporar la Registrul Comerțului (sau cu suspendare aprobată de organismul care a autorizat-o) este exceptată explicit de la obligația D406, pe toată perioada suspendării.

• Mașină în leasing financiar: cine plătește impozitul auto și ce declarații depun locatarul și locatorul?

  Pe durata leasingului financiar, impozitul pe mijlocul de transport îl datorează locatarul, de la 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului până la sfârșitul anului în care contractul încetează; locatarul declară vehiculul în 30 de zile de la predare, iar la încetare declară ambele părți (Codul fiscal art. 468 alin. (4), art. 471 alin. (6)).

• Micro și impozitul pe dividende 2026: ce procent plătesc

  Cota de impozit pe dividendele plătite de o persoană juridică română, aplicabilă și microîntreprinderilor, valabilă din 1 ianuarie 2026, conform Codului fiscal.

• Monografia distribuirii dividendelor în 2026

  De la 1 ianuarie 2026 cota de impozit pe dividende este 16%, iar distribuirea trimestrială atrage și restricții noi privind împrumuturile către asociați.

• Monografia impozitului pe dividende în 2026

  Notele contabile pentru distribuirea, impozitarea și plata dividendelor în 2026, pentru dividende anuale și interimare.

• Notificarea ANAF înainte de inactivare: ce trebuie să depui în 15 zile ca să o eviți?

  Cel puțin o declarație din vectorul fiscal, aferentă perioadei de referință, în 15 zile de la primirea notificării. În același termen îți poți exprima punctul de vedere.

• Nu confunda impozitul pe profit cu impozitul pe dividende

  Diferența dintre impozitul pe profit, datorat de firmă pentru rezultatul ei, și impozitul pe dividende, reținut la asociat când profitul e distribuit.

• O firmă nou-înființată trebuie să depună SAF-T din prima lună?

  Ce spune ordinul ANAF despre obligația de depunere D406 (SAF-T) pentru firmele nou-înregistrate, în funcție de categoria de contribuabil.

• O firmă plătitoare de impozit pe profit trebuie să depună SAF-T?

  Categoriile de contribuabili obligate să depună fișierul standard de control fiscal (SAF-T, declarația D406) și datele de referință, potrivit OPANAF 1783/2021.

• O întreprindere individuală trebuie să depună SAF-T?

  Categoriile de contribuabili exceptate explicit de la obligația de depunere a Declarației informative D406 (SAF-T), conform OPANAF 1783/2021.

• Obligația SAF-T după cifra de afaceri 2026

  Datele de referință de la care diferite categorii de contribuabili au obligația de a depune SAF-T (D406), conform procedurii ANAF.

• Până când se virează impozitul reținut asociaților persoane fizice la lichidarea firmei?

  Până la data depunerii la registrul comerțului a situației financiare finale de lichidare; impozitul este de 10%, final, calculat și reținut de persoana juridică.

• Până la ce dată raportează platformele online vânzătorii din anul anterior?

  Platformele raportează vânzătorii identificați într-un an cel târziu până la 31 ianuarie a anului următor. Diligența privind vânzătorii trebuie încheiată până la 31 decembrie al anului raportat.

• Pentru ce venituri se depune declarația D205?

  D205 se depune pentru orice venit cu regim de reținere la sursă plătit unei persoane fizice — dividende, dobânzi, premii, jocuri de noroc și altele — dar generarea automată din iConta.eu acoperă în acest moment doar veniturile din dividende.

• Persoană sosită în România: când se depune chestionarul de rezidență fiscală?

  În 30 de zile de la împlinirea a 183 de zile de prezență în România într-un interval de 12 luni consecutive. Chestionarul de la sosire se depune la organul fiscal central competent.

• Plafonul CASS pentru dividende în 2026

  Cum se calculează plafonul de venit care declanșează obligația de plată a CASS pentru dividende, prin cumulare cu celelalte venituri pasive ale persoanei fizice.

• Plătești salarii unui rezident din alt stat UE: ce declarație depui până în februarie?

  O declarație informativă la ANAF cu veniturile plătite fiecărui beneficiar rezident în alt stat UE, pentru anul expirat, până în ultima zi a lunii februarie. Se adaugă la D112.

• Poate ANAF compara automat SAF-T cu e-Factura

  Legea dă explicit organului de inspecție fiscală dreptul de a confrunta declarațiile cu evidența contabilă și cu fișierul standard de control fiscal — SAF-T și RO e-Factura sunt două fluxuri de date separate, dar ambele ajung la ANAF.

• Poate ANAF compara D406 cu D300 și D394?

  ANAF are, prin lege, dreptul de analiză de risc pe baza fișierului standard de control fiscal (D406/SAF-T) și a declarațiilor depuse; iConta.eu nu rulează însă azi o comparație automată D406↔D300↔D394.

• Poate asociatul încasa dividendele într-un cont bancar personal?

  Da — dividendul este venitul asociatului persoană fizică, iar plata prin virament în contul lui personal este calea obișnuită; firma reține impozitul de 16% la plată (Codul fiscal art. 97 alin. (7)), iar numerarul e limitat la 10.000 lei pe zi (Legea nr. 70/2015, art. 4 alin. (4)).

• Pot depune mai multe rectificative D406 pentru aceeași perioadă?

  Legea nu limitează numărul de declarații rectificative D406 pentru o perioadă, dar impune o regulă strictă: fiecare corecție se face prin retransmiterea integrală a fișierului SAF-T, niciodată parțial.

• Pot distribui dividende înainte de radierea societății?

  Da, dar numai înainte de dizolvare și numai din profit distribuibil, conform Legii nr. 31/1990, art. 67 și 69^1. După dizolvare, asociații primesc bani doar prin lichidare, după plata creditorilor (art. 256). Dividendele se impozitează cu 16% (Codul fiscal art. 97 alin. (7)), iar veniturile din lichidare cu 10% (art. 97 alin. (5)).

• Prima declarație 101 depusă pentru firma nouă: cum procedez

  Explică pașii și obligațiile specifice primei D101 depuse de o firmă nou-înființată, plătitoare de impozit pe profit.

• Prima declarație a unei firme noi — ce depun

  Orice firmă nou-înființată are 30 de zile de la înregistrare să depună declarația de înregistrare fiscală, prin care își stabilește vectorul fiscal — tipurile de obligații de declarare care i se aplică permanent.

• Proprietarul care închiriază camere pe termen scurt trebuie să țină contabilitate?

  Nu. Proprietarul care închiriază pe termen scurt 1–7 camere nu ține contabilitate. Completează doar partea de venituri din Registrul de evidență fiscală și păstrează fișa de ocupare a camerelor.

• Puncte de vedere ANAF despre D205 în 2026

  ANAF nu publică 'puncte de vedere' informale despre D205 — modificările pentru 2026 vin printr-un act normativ concret, OPANAF 303/2026, care schimbă instrucțiunile de completare.

• Puncte de vedere ANAF privind dividendele 2026

  Regula legală în vigoare din 2026 pentru impozitul pe dividende — cota de 16% și cum se stabilește data de la care se aplică.

• Raportarea DAC6: descrierea aranjamentului se face obligatoriu și în limba engleză?

  Da. În formularul DAC6, descrierea aranjamentului și prevederile naționale pe care se sprijină se completează obligatoriu în română și în engleză, potrivit instrucțiunilor în forma modificată la 19 iunie 2025.

• Raportul între D205 și extrasul de cont pentru dividende

  De ce D205 se generează din contul 457 din contabilitate, nu direct din extrasul de cont bancar, și ce document justificativ trebuie să stea totuși la baza fiecărei plăți.

• Reprezentanța unei firme străine: ce declarație depune pentru impozitul pe reprezentanță și până când?

  Declarația privind impozitul pe reprezentanță, până în ultima zi a lunii februarie a anului de impunere; la înființare sau desființare în cursul anului, în 30 de zile.

• Reținerea impozitelor locale din indemnizația persoanei cu handicap grav: titluri executorii, limite și termen de virare

  Din februarie 2026, Legea nr. 448/2006, art. 43^1, permite executarea silită a indemnizației persoanei cu handicap grav pentru impozitele și taxele locale restante. Organele fiscale locale emit titlurile executorii până la 10 ianuarie, 10 aprilie și 10 octombrie, iar primăria reține lunar și virează în 10 zile lucrătoare de la reținere.

• Rezident din alt stat UE cu chirie din România: ce declarație depune până la 25 mai?

  O declarație la ANAF privind veniturile din proprietăți imobiliare din România, pentru anul expirat, până la 25 mai. O depune proprietarul rezident în alt stat UE, nu chiriașul.

• Rolul contabilului în generarea SAF-T

  Ce date trebuie să confirme contabilul înainte de depunerea D406/SAF-T, și cum diferă rolul lui de cel al programului care generează efectiv fișierul XML.

• SAF-T ca instrument de analiză a datelor firmei

  Ce este fișierul standard de control fiscal (SAF-T/D406), cine e obligat să-l depună și de ce datele lui pot fi folosite și intern, nu doar pentru raportare către ANAF.

• SAF-T D406 2026 — cine este obligat să depună declarația?

  Obligația D406 se aplică pe categorii de contribuabili cu date de referință diferite (mari, mijlocii, mici, nerezidenți TVA), iar OPANAF 407/2025 este actul în vigoare care stabilește lista exhaustivă a celor obligați și a celor exceptați.

• SAF-T din Excel: se poate genera manual?

  Excel nu e un format acceptat pentru SAF-T. D406 se depune ca fișier XML pe schema SAF-T, verificat cu validatorul ANAF și atașat unui PDF semnat electronic. OPANAF 1783/2021, anexa 3, permite însă ca XML-ul să fie pregătit manual, cu un editor de XML.

• SAF-T pentru contribuabilii mari: termene speciale

  Contribuabilii mari au fost prima categorie obligată să transmită SAF-T (D406), din 1 ianuarie 2022, și nu mai beneficiază de perioadele de grație acordate ulterior contribuabililor mici și mijlocii.

• SAF-T pentru firmele cu mai multe puncte de lucru

  D406 se depune o singură dată, pe CUI-ul firmei, și include operațiunile tuturor punctelor de lucru. Punctele de lucru se pot identifica în fișier prin analitice, centre de cost (AnalysisTypeTable), TaxEntity sau depozite, nu prin declarații separate. Structura e stabilită prin OPANAF 1783/2021, iar natura juridică a punctului de lucru prin Legea 31/1990 art. 43.

• SAF-T pentru firmele din grup: consolidare

  De ce fișierul SAF-T (D406) se depune per entitate fiscală și nu prevede o raportare consolidată la nivel de grup de firme.

• SAF-T pentru firmele din HoReCa: particularități

  Cine e obligat să depună D406/SAF-T și de ce obligația nu depinde de codul CAEN — ce înseamnă asta pentru un restaurant sau bar.

• SAF-T pentru firmele nou înființate: de când depun

  O firmă nou-înregistrată nu așteaptă data de referință a categoriei sale — obligația de depunere SAF-T (D406) începe de la data efectivă a înregistrării/încadrării.

• SAF-T pentru operațiuni intracomunitare: cum se raportează

  SAF-T (declarația D406) raportează toate notele contabile ale perioadei, inclusiv formula taxării inverse generate de achizițiile intracomunitare, dar nu e un substitut al D390 — sunt două obligații separate, cu temeiuri și scopuri diferite.

• SAF-T pentru retailerii cu volum mare de facturi

  Explică particularitățile raportării D406 (SAF-T) pentru retaileri cu volum ridicat de tranzacții — perioada de grație, obligațiile pe secțiunea Products/Stocuri și regula rectificativelor integrale.

• SAF-T pentru stocuri: cum se reflectă în D406

  Secțiunea Stocuri e un fragment separat, generat distinct pentru fiecare perioadă solicitată de ANAF — nu o parte automată a fișierului lunar SAF-T principal.

• SAF-T pentru vânzările online și OSS

  Cum se reflectă vânzările online și operațiunile raportate prin regimurile speciale OSS în fișierul standard de control fiscal SAF-T (declarația D406).

• SAF-T și auditul intern — cum îl folosesc

  Fișierul standard de control fiscal (SAF-T/D406), reglementat prin OPANAF nr. 1783/2021, conține exact structura de date pe care un audit intern o caută manual — de la jurnalul de tranzacții la mișcările de stoc.

• SAF-T și D394: ce verifici diferențe

  De ce SAF-T (D406) și D394 pot avea cifre diferite fără să existe o eroare: D406 raportează întreaga evidență contabilă/fiscală, D394 doar subsetul de operațiuni B2B raportabil conform OPANAF 2194/2025.

• SAF-T și nomenclatorul de clienți și furnizori

  Secțiunile Customers și Suppliers din fișierul SAF-T (D406) preiau datele din nomenclatorul de parteneri — cod fiscal, denumire, adresă — potrivit OPANAF 1783/2021; când un partener lipsește din nomenclator, e reconstituit din facturi.

• SAF-T și registrul de mijloace fixe: cum se raportează

  Secțiunea Active din D406 SAF-T se depune anual, separat de raportarea lunară/trimestrială, la termenul situațiilor financiare — cu amortizarea calculată pe metoda reală a fiecărui activ.

• SAF-T și taxarea inversă: cum se reflectă

  Operațiunile cu taxare inversă (art. 331 Cod fiscal) se raportează în SAF-T (declarația D406) ca orice altă operațiune impozabilă, cu evidențierea codului de TVA corect asociat, alături de restul obligațiilor privind fișierul standard de control fiscal reglementate prin OPANAF 1783/2021.

• SAF-T și TVA: cum se corelează cu D300

  Ce date trebuie să coincidă între fișierul SAF-T (D406) și decontul de TVA (D300), conform OPANAF 1783/2021, și de ce discrepanțele atrag atenția ANAF.

• Se declară dividendele în D205?

  Da — dividendele plătite persoanelor fizice se declară în D205, cu tip de venit codificat "08". Dividendele către persoane juridice merg pe D100, iar cele către nerezidenți pe D207.

• Se declară în D205 dividendele neplătite până la sfârșitul anului?

  Răspuns direct, cu temei legal, la întrebarea dacă dividendele aprobate dar neîncasate de asociați trebuie totuși trecute în D205.

• Se declară în D205 dividendele plătite unui asociat nerezident?

  Nu — un beneficiar nerezident de dividende nu poate fi introdus în D205. Dividendele plătite unui asociat nerezident se declară exclusiv prin D207.

• Se poate corecta D406 înainte de un control ANAF?

  Mecanismul declarației rectificative pentru D406 (SAF-T) și ce trebuie să cuprindă, potrivit instrucțiunilor ANAF.

• Secret profesional și DAC6: ce face intermediarul fără acordul scris al clientului?

  Nu raportează. Notifică imediat, în scris, ceilalți intermediari despre obligația de raportare, iar dacă nu există alt intermediar, notifică clientul, care raportează singur.

• Simulare: cât plătește un asociat din dividende în 2026

  Cât impozit se reține din dividendele plătite unui asociat în 2026 și de ce cota aplicabilă poate fi diferită de 16% dacă dividendul a fost distribuit înainte de 2026.

• Sponsorizări reportate din anii dinainte de 2018: când se completează anexa la D107?

  Anexa la D107 se completează doar când firma are sume reportate din sponsorizări sau mecenat acordate înainte de 2018 care nu pot fi individualizate pe beneficiari; sumele se trec pe un rând special din secțiunea B, iar în anexă doar datele de identificare ale beneficiarilor (OPANAF 355/2024, anexa 2 pct. 3, 10.5, 10.6 și 12).

• Structura fișierului SAF-T: ce trebuie să conțină

  Cele patru module ale fișierului SAF-T — Header, MasterFiles, GeneralLedgerEntries, SourceDocuments — și subsecțiunile lor, conform Anexei 1 la OPANAF 1783/2021.

• Suma reportată și suma dedusă în D107: cum completez coloanele 5 și 6 pe fiecare beneficiar

  În D107, coloana 5 cuprinde suma reportată din perioadele anterioare pentru fiecare beneficiar, iar coloana 6 suma dedusă efectiv în anul de raportare din impozitul pe profit sau din impozitul minim, aferentă sumelor acordate în an sau celor reportate (OPANAF 355/2024, anexa 2 pct. 10.5-10.6).

• Teren cumpărat sau cu folosința schimbată în cursul anului: termenul de declarare și de când se plătește impozitul

  Terenul dobândit în cursul anului se declară la primărie în 30 de zile, iar impozitul se datorează de la 1 ianuarie a anului următor; la schimbarea categoriei de folosință, declarația se depune tot în 30 de zile, iar noul impozit se aplică tot din anul următor (Codul fiscal art. 466 alin. (1)-(5)).

• Termenul de depunere a SAF-T: lunar sau anual

  SAF-T (D406) nu are un singur termen: secțiunile obișnuite sunt lunare/trimestriale, Active e anuală, Stocuri e la cererea ANAF.

• Termenul de plată a impozitului pe veniturile din dividende

  Regula generală privind scadența impozitului pe dividende: termenul lunar legat de data plății și termenul special de 25 ianuarie pentru dividendele aprobate dar neplătite.

• Termenul de prescripție pentru impozitul pe dividende

  Termenul general de 5 ani în care organul fiscal poate stabili diferențe de impozit pe dividende, și de când începe să curgă.

• Termenul pentru D205 și D207 în 2026

  Aceeași dată pentru ambele declarații — ultima zi a lunii februarie 2026, pentru veniturile plătite în 2025. D205 pentru beneficiari rezidenți, D207 pentru nerezidenți.

• Termenul unei declarații fiscale care scade într-o zi nelucrătoare

  Codul de procedură fiscală trimite la Codul de procedură civilă pentru calculul termenelor, iar pentru obligațiile cu scadență la 25 decembrie există o regulă specială, care mută termenul înapoi, nu înainte.

• Testul beneficiului principal la DAC6: când contează avantajul fiscal urmărit?

  Avantajul fiscal contează doar la semnele distinctive din categoriile A, B și o parte din C. Testul e trecut când avantajul fiscal e beneficiul principal sau unul dintre beneficiile principale.

• TollRo și STRR: 31 august 2026 e termenul pentru infrastructură, tarifele se aplică de la 1 octombrie 2026

  31 august 2026 este termenul pentru implementarea infrastructurii STRR și TollRo, iar aplicarea efectivă a tarifelor pentru rovinietă și TollRo începe la 1 octombrie 2026; interoperabilitatea prin SETRE devine operațională la 15 ianuarie 2027 (art. 12 alin. 1 din Legea 170/2026 coroborat cu art. 29 alin. 1 din Legea 226/2023).

• Tratamentul fiscal al dividendelor intra-grup la impozitul pe profit

  Scutirea de impozit pe dividende între societăți românești legate, condițiile de deținere minimă și perioadă, conform art. 43 alin. (4) din Codul fiscal.

• Trebuie raportate toate conturile din balanță în SAF-T?

  Nu — se raportează doar conturile care există în nomenclatorul oficial al normei contabile declarate de firmă; conturile "străine" acelui nomenclator sunt excluse automat din fișierul XML.

• Trebuie rectificată D100 dacă rectific D205?

  De ce D205 (impozitul reținut la sursă pe dividende) și D100 (obligațiile de plată la buget) sunt declarații independente, fiecare cu propriul mecanism de corectare.

• Trebuie rectificată D205 dacă am corectat D100?

  De ce D205 (declarația informativă privind impozitul reținut la sursă) și D100 se corectează pe căi separate, fără legătură automată între ele.

• Un ONG trebuie să depună D406?

  Asociațiile și persoanele fără scop patrimonial figurează explicit printre categoriile obligate să depună fișierul standard de control fiscal (SAF-T) prin Declarația informativă D406.

• Unitatea protejată autorizată: ce se întâmplă dacă nu depune raportul anual de activitate?

  Legea nr. 448/2006, art. 82 alin. (2)-(3), obligă unitatea protejată autorizată să depună la începutul fiecărui an raportul de activitate pentru anul precedent. Dacă nu îl depune, autorizația poate fi suspendată sau retrasă, iar facilitățile primite trebuie rambursate integral.

• Vectorul fiscal: ce conține, cum se verifică și cum se modifică

  Vectorul fiscal decide ce declarații datorezi și la ce termene; nu se actualizează singur, iar necorelarea produce declarații depuse degeaba sau restanțe (Legea 207/2015).

• Veniturile din dividende intră în calculul pro-ratei TVA?

  De ce dividendele încasate de o firmă nu influențează, nici la numărător, nici la numitor, calculul pro-ratei de deducere a TVA.

• Veniturile din dividende intră în plafonul micro?

  Ce curs și ce categorie de venituri contează la verificarea plafonului de 100.000 EUR pentru microîntreprinderi, și dacă dividendele primite de la o altă firmă românească intră în calcul.

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții