Ce declarații depune un SRL nou fără activitate?
„Fără activitate" nu înseamnă „fără declarații" — un SRL are, de la înregistrare, un vector fiscal care stabilește ce declarații datorează, indiferent dacă a emis sau nu vreo factură. Ce anume apare depinde de acest vector, nu de o listă fixă valabilă pentru orice firmă nouă.
Temeiul legal
„nu își îndeplinește, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligație declarativă prevăzută de lege" — Legea nr. 207/2015 (Codul de procedură fiscală), art. 92 alin. (1) lit. a)
Textul de mai sus e motivul pentru care lipsa activității nu suspendă obligațiile declarative: o firmă care nu depune nicio declarație timp de un semestru calendaristic riscă să fie declarată contribuabil inactiv, cu efecte fiscale serioase.
Ce apare, în funcție de vector
- D100, trimestrial, dacă firma e la impozit pe veniturile microîntreprinderilor — inclusiv fără venituri în trimestru („pe zero"). Termenul: 25 a lunii următoare trimestrului (CF art. 56 alin. (1)).
- D101, anual, dacă firma e la regim de profit — termen 25 iunie anul următor, indiferent de rezultat.
- D300/D394, dacă firma e plătitoare de TVA — în ritmul deconturilor sale, chiar și fără operațiuni în perioadă.
- SAF-T (D406) — obligatorie tuturor persoanelor juridice, cu perioadă de grație la prima raportare.
- D112 — NU apare până firma nu angajează primul salariat; nu e o declarație „implicită" pentru un SRL fără personal.
- D205 — condiționată de un fapt distinct (dividende distribuite); un SRL fără activitate, de regulă, nu are ce raporta aici, dar asta rezultă din absența faptului, nu dintr-o regulă generală de scutire.
Ce se greșește în practică
- Se presupune că „fără activitate" scutește de la depunere — de fapt vectorul fiscal cere depunerea declarațiilor pe care le-ai declarat la ANAF, indiferent de activitatea reală din perioadă.
- Se așteaptă D112 din prima lună de existență, deși el apare doar din luna angajării efective a primului salariat.
- Se ignoră SAF-T pentru o firmă „prea mică" — obligația e universală pentru persoanele juridice, singura variabilă e periodicitatea (după statutul de TVA) și perioada de grație la prima raportare.
Ce face iConta.eu
Ecranul „Termene" derivă exact aceste declarații din vectorul fiscal completat pentru firmă (regim, statut TVA, tip decont, operațiuni intracomunitare) și din faptele înregistrate (salariați), pentru următoarele 60 de zile — nu presupune o listă generică „pentru firme fără activitate". Dacă vectorul fiscal nu e completat, firma nu dispare din calendar, ci apare explicit sub „neevaluate", cu motivul.
D205 nu e urmărit pe acest ecran — se verifică pe „Semafor", unde aplicația confruntă rulajul contului 457 (dividende) cu declarațiile depuse.