Cum se raportează încasările prin casa de marcat în SAF-T?
SAF-T nu are o secțiune separată, dedicată strict aparatelor de marcat electronice — încasările prin casa de marcat ajung în raportare prin secțiunea de plăți, ca parte a operațiunilor de casă, așa cum sunt ele înregistrate în contabilitate.
Temeiul legal
„Entitățile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operațiuni, cum sunt: operațiuni de casă și bancă, operațiuni privind decontările cu furnizorii, situația încasării-achitării facturilor, operațiuni privind salariile și contribuția pentru asigurări sociale, protecția socială a șomerilor și asigurările de sănătate, alte operațiuni." — OMFP nr. 2634/2015, Anexa 1 pct. 52 (sursă: anaf_surse/omfp_2634_2015_anexa1_norme_generale.txt)
Coroborat cu structura SAF-T (secțiunea „Payments" din fișierul D406, care conține „detalii despre plăţi, precum perioada, ID-ul tranzacţiei, data tranzacţiei, descriere, liniile de plăţi"), rezultă practic:
- Încasările prin numerar — inclusiv cele realizate prin casa de marcat, dacă au fost înregistrate contabil ca operațiune de casă — se raportează în SAF-T ca parte a jurnalului de operațiuni de casă și bancă, cu metoda de plată corespunzătoare (numerar).
- Norma contabilă (OMFP 2634/2015) definește felurile de jurnale auxiliare la nivel de principiu — SAF-T le preia și le structurează în format XML, dar sursa datelor rămâne evidența contabilă a jurnalului de casă, nu direct raportul Z al aparatului de marcat.
- Nu a fost identificat, în sursele ANAF verificate, un text care să impună o legătură automată, obligatorie, între datele de la aparatul de marcat electronic fiscal (reglementat de OUG 28/1999) și secțiunea SAF-T — legătura se face indirect, prin faptul că încasările respective sunt, la rândul lor, înregistrate contabil în jurnalul de casă.
Ce se greșește în practică
- Se presupune că raportul Z zilnic al casei de marcat trebuie încărcat separat, ca fișier distinct, în D406 — SAF-T nu are o astfel de secțiune specifică pentru rapoartele AMEF; datele relevante sunt cele deja înregistrate contabil.
- Se omite înregistrarea zilnică a încasărilor din numerar în jurnalul de casă, ceea ce lasă un gol în raportarea SAF-T, deși vânzările efective au avut loc.
- Se confundă obligația de utilizare a aparatelor de marcat (OUG 28/1999) cu obligația de raportare SAF-T — sunt două obligații separate, care se întâlnesc doar în măsura în care încasările respective ajung, prin înregistrare contabilă, în jurnalul de casă raportat prin D406.
Ce face iConta.eu
iConta.eu mapează explicit sursele de numerar din contabilitate — inclusiv cele descrise ca „numerar", „casa" sau „chitanță" — pe codul de metodă de plată corespunzător din nomenclatorul SAF-T, în generatorul core/d406.py. Jurnalul de casă este tratat ca jurnal auxiliar distinct (identificat „CASA" în structura internă), conform categoriilor din OMFP 2634/2015. Aplicația nu importă însă automat datele brute din aparatele de marcat electronice fiscale direct în D406 — ea are un modul separat de import din casa de marcat (core/amef_import.py), iar SAF-T se generează din ceea ce a fost efectiv înregistrat în evidența contabilă, nu direct din rapoartele Z ale AMEF.