Vectorul fiscal: ce conține, cum se verifică și cum se modifică
Vectorul fiscal decide ce declarații ești obligat să depui și la ce termene. Nu se actualizează singur. Iar diferența dintre ce face firma în realitate și ce scrie în vector produce fie declarații depuse degeaba, fie restanțe pentru declarații pe care nimeni nu știa că trebuie depuse.
Ce este
Fiecare contribuabil înregistrat fiscal are asociat un set de informații care determină obligațiile declarative și de plată aplicabile. Setul acesta e vectorul fiscal.
El conține categoriile de obligații fiscale pe care contribuabilul le datorează: impozit pe profit sau pe veniturile microîntreprinderilor, TVA cu periodicitatea ei, contribuții sociale ca angajator, impozit pe veniturile din salarii, accize, impozit pe construcții și altele.
Controlul fiscal al ANAF compară ce ai depus cu ce scrie în vector. De acolo rezultă restanțele.
Cum se verifică
Accesul se face exclusiv prin Spațiul Privat Virtual. Nu există altă cale oficială de consultare a propriului vector.
Pentru o persoană fizică fără cont SPV, verificarea se poate face prin împuternicire depusă la ANAF pe numele altei persoane.
Statutul fiscal al unui partener se verifică altfel — prin registrele publice ANAF, inclusiv registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
Formularele de modificare
Fiecare categorie de contribuabil are formularul ei:
- 700 — persoane juridice; declarație pentru înregistrarea sau modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale. Se depune online.
- 070 — persoane fizice autorizate și profesii liberale, inclusiv opțiunile privind contribuțiile sociale și regimul de TVA
- 020 — persoane fizice neautorizate care obțin venituri impozabile
- 010 — înregistrări inițiale și situații administrative specifice, neacoperite de 700
Formularul 094, care se depunea separat, e acum inclus în 700.
Legea nr. 207/2015 — Codul de procedură fiscală, titlul IV — înregistrarea fiscală.
OPANAF nr. 1699/2021, cu modificările aduse prin OPANAF nr. 2034/2022 — formularul 700 „Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale".
OPANAF nr. 3725/2017 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formează vectorul fiscal.
Termenele — trei reguli diferite
Aici se greșește cel mai des, fiindcă nu există un termen unic.
15 zile — regula generală pentru modificările ulterioare ale datelor declarate.
31 martie — termenul practic pentru mențiunile privind trecerea între regimul micro și impozitul pe profit. E ziua în care se joacă opțiunile pentru anul în curs.
5 zile lucrătoare — termen special pentru trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar, când firma efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri. Nu se așteaptă sfârșitul perioadei; obligația se naște odată cu achiziția.
Modificarea din oficiu
ANAF poate modifica vectorul din oficiu, în situațiile prevăzute de lege — de pildă la anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Consecința e că vectorul se poate schimba fără ca firma să fi cerut ceva. De aceea verificarea periodică nu e o formalitate: o firmă poate afla că e obligată la declarații pe care nu le depune, sau invers.
Ce dovadă păstrezi
Depunerea prin SPV produce o recipisă. Dosarul minim al unei modificări de vector: PDF-ul depus plus recipisa cu starea „Acceptată", plus explicația internă a motivului.
O declarație depusă fără recipisă verificată nu e o declarație depusă. Se descoperă târziu, când apare restanța.
Când se verifică, în practică
La preluarea unei firme de la alt contabil — înainte de prima declarație, nu după. La orice schimbare de regim fiscal. La începutul anului, pentru toate firmele din portofoliu. Și ori de câte ori apare o restanță pe care nu o poți explica: de multe ori cauza nu e o declarație nedepusă, ci o obligație rămasă în vector după ce activitatea a încetat.