Depunerea numerarului la bancă: cum și când
Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar nu reglementează direct „depunerea la bancă" ca operațiune separată, ci plafonează încasările și plățile în numerar dintre operatori economici și de la/către persoane fizice — plafoane pe care orice depunere de numerar acumulat trebuie să le respecte în amonte, la momentul încasării.
Plafoanele de încasare între operatori economici
Legea nr. 70/2015 stabilește plafoane zilnice diferențiate:
- încasări de la o persoană — „în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană" (art. 3 alin. (1) lit. a));
- plăți către cash and carry — „în limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei" (art. 3 alin. (1) lit. d));
- avansuri spre decontare — „în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare" (art. 3 alin. (1) lit. e)).
Legea interzice explicit ocolirea acestor plafoane prin fragmentare: „sunt interzise încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei... precum și fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei" (art. 3 alin. (2)). Aceeași interdicție se aplică simetric plăților: „sunt interzise plățile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei" (art. 3 alin. (3)).
O factură cu valoare peste plafon poate fi totuși achitată parțial în numerar: „persoanele... pot achita facturile cu valori care depășesc plafonul de 5.000 lei... către furnizorii de bunuri și servicii... astfel: 5.000 lei... în numerar, suma care depășește acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar" (art. 3 alin. (3)).
Plafoanele pentru operațiuni cu persoane fizice
Pentru tranzacții cu persoane fizice (nu operatori economici), plafonul e mai mare: „reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări, precum și contravaloarea unor livrări de bunuri sau a unor prestări de servicii se efectuează în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană" (art. 4 alin. (1)). Aceeași lege interzice fragmentarea și aici: „sunt interzise încasările fragmentate în numerar... cu o valoare mai mare de 10.000 lei" (art. 4 alin. (2)).
Pentru plăți către persoane fizice (contravaloarea achizițiilor, dividende, cesiuni de creanțe, restituiri de împrumuturi), plafonul zilnic e tot 10.000 lei către o persoană (art. 4 alin. (4)), cu aceeași interdicție de fragmentare.
Plafonul pentru tranzacții între persoane fizice
Legea reglementează separat și operațiunile de încasări/plăți în numerar direct între persoane fizice (în afara sistemelor de plată autorizate): „se pot efectua în limita unui plafon zilnic de 50.000 lei/tranzacție", cu interdicția fragmentării tranzacțiilor mai mari de acest plafon (art. 10).
Retururi și restituiri în numerar
Pentru facturile stornate (bunuri returnate, servicii neprestate), legea prevede: „pentru facturile stornate... cu valori mai mari de 5.000 lei... restituirea sumelor aferente poate fi efectuată astfel: 5.000 lei... în numerar, sumele care depășesc aceste plafoane putând fi restituite numai prin instrumente de plată fără numerar" (art. 9 alin. (1)). Pentru retururi de la persoane fizice, „restituirea sumelor aferente poate fi efectuată în numerar în limita a 10.000 lei", cu excepția în care clientul declară pe propria răspundere că nu mai deține cont bancar, caz în care restituirea se poate face integral în numerar, indiferent de sumă (art. 9 alin. (2)).
Practic
- Verifică plafonul aplicabil în funcție de tipul de tranzacție (operator economic, persoană fizică, avans spre decontare) — nu există un plafon unic universal.
- Nu fragmenta o factură mare în mai multe încasări/plăți în numerar sub plafon — legea tratează asta explicit ca eludare interzisă.
- Pentru facturi/tranzacții peste plafon, încasează/plătește partea permisă în numerar, iar restul strict prin instrumente fără numerar (transfer bancar, card).
- Depune la bancă numerarul acumulat respectând, în amonte, aceste plafoane pe fiecare încasare — banca nu impune un plafon separat de depunere, dar numerarul depus trebuie să provină din încasări conforme cu Legea nr. 70/2015.