Cum pregătesc balanța pentru întocmirea D101
Înainte de a genera D101, balanța trebuie să conțină, corect încadrate, câteva categorii de conturi pe care aplicația le citește automat.
Temeiul legal
Rezerva legală (P13) este "calculată automat când nu e dată manual [...], din profitul contabil brut + cheltuiala cu impozitul (cont 691), plafonată la min(5% × bază; 20% × capital social − rezervă existentă), temei CF art.26 alin.(1) lit.a)." — dosarul de cercetare F027, pe baza core/d101.py liniile 264–275.
Funcția pull() din core/d101.py (liniile 448–467) citește profilul firmei și balanța, cu o separare clară: conturile din clasele 76 și 66 sunt tratate ca financiar, iar restul conturilor din clasele 7x și 6x ca exploatare. Tot pull() aduce și datele necesare rezervei legale: capitalul social (cont 1012), rezerva deja constituită (cont 1061) și cheltuiala cu impozitul pe profit (cont 691).
Ce se greșește în practică
Greșelile frecvente la această etapă: încadrarea greșită a unor conturi financiare (76/66) în categoria de exploatare, sau invers; omiterea soldului contului 691 din balanța pregătită, ceea ce afectează atât calculul rezervei legale, cât și avertismentul de nedeductibilitate; lipsa datelor de capital social (1012) sau rezervă existentă (1061), care blochează calculul automat corect al plafonului rezervei legale.
Ce face iConta.eu
pull() citește automat balanța firmei conform separării de mai sus. Dacă rezerva legală nu e introdusă manual, aplicația o calculează automat pe baza acelorași conturi, respectând plafonul legal. Aplicația emite și un avertisment separat legat de contul 691 (detaliat în ghidul dedicat verificării D101), tocmai pentru a semnala când soldul acestui cont nu a fost tratat corect.