Cum verific calculul impozitului pe profit înainte de închiderea trimestrului?
Un lucru trebuie clarificat de la început: D101 nu este instrumentul pentru verificarea trimestrială — aceasta se face prin D100.
Temeiul legal
"Art.41 alin.(1): calcul/declarare/plată trimestrială, «până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare încheierii trimestrelor I-III», cu definitivare la termenul art.42." — Legea 227/2015, citată în dosarul de cercetare F027 pe baza anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt.
Plățile trimestriale/anticipate de impozit pe profit (cod de obligație 103) se depun prin D100, nu prin D101 — confirmat de nomenclatorul COD_BUGETAR din core/d100.py. D101 este, în toate cazurile, exclusiv declarația ANUALĂ de definitivare.
Dacă firma a optat pentru sistemul anual cu plăți anticipate trimestriale (art.41 alin.(2)), plățile anticipate reprezintă 1/4 din impozitul anului precedent, actualizat cu indicele prețurilor de consum (art.41 alin.(8)) — nu un calcul recalculat de la zero în fiecare trimestru.
Ce se greșește în practică
Greșeala tipică e căutarea unei funcții de „verificare trimestrială" în motorul D101 — aceasta nu există, pentru că D101 nu operează la nivel trimestrial. Verificarea propriu-zisă a sumei datorate trimestrial ține de fluxul D100.
Ce face iConta.eu
Pentru definitivarea anuală, D101 validează identitatea firmei (erori_generare) și rulează reconciliere independentă a bazei contabile la generare. Pentru verificări trimestriale, fluxul relevant din aplicație este D100, cu codul de obligație 103.