Cum se contabilizează vânzările online către clienți din afara UE?
Canalul de vânzare — magazin fizic sau online — nu schimbă regimul fiscal al operațiunii. Ce contează este dacă bunurile vândute părăsesc efectiv teritoriul Uniunii Europene: dacă da, tratamentul e cel de export extracomunitar, scutit de TVA cu drept de deducere.
Temeiul legal
„Sunt scutite de taxă: a) livrările de bunuri expediate sau transportate în afara Uniunii Europene de către furnizor sau de altă persoană în contul său; ... b) livrările de bunuri expediate sau transportate în afara Uniunii Europene de către cumpărătorul care nu este stabilit în România sau de altă persoană în contul său [...]”
— Codul fiscal (Legea 227/2015 consolidat), art. 294 alin. (1) lit. a)-b)
Contabil, o vânzare online scutită la export se înregistrează simplu: venitul din vânzare (de regulă contul 707) în corespondență cu creanța asupra clientului (4111), fără nicio linie de TVA colectat — condiționat de existența dovezii că bunurile au ieșit din UE.
Ce se greșește în practică
- Se aplică automat TVA românesc pe vânzarea online "ca la orice comandă", fără să se verifice dacă bunurile ies efectiv din UE.
- Se emite factura fără dovada declarației vamale de export, riscând ca scutirea să nu poată fi justificată la un control ulterior.
- Se tratează greșit ca export o livrare care, de fapt, nu părăsește UE (de exemplu bunuri livrate dintr-un depozit situat tot în UE, către un client cu adresă de facturare din afara UE) — condiția relevantă e traseul fizic al bunurilor, nu adresa clientului.
Ce face iConta.eu
Ecranul „Export extracomunitar (DVE)" (categoria Operațiuni speciale > Extern) cere data, valoarea, țara clientului și dovada exportului (DVE) — indiferent dacă vânzarea a pornit dintr-un magazin online sau dintr-un canal clasic, mecanismul de înregistrare e identic. Fără dovada exportului, aplicația respinge operațiunea; cu dovada introdusă, generează automat nota contabilă 707 = 4111, fără linie de TVA.