Cum corectez o factură dintr-o lună anterioară în e-Factura?
O eroare descoperită într-o factură deja transmisă printr-o lună fiscală închisă nu se rezolvă prin editarea facturii vechi — Codul fiscal impune un mecanism specific de corectare, prin emiterea unei facturi noi care face trimitere explicită la cea greșită.
Temeiul legal
„Corectarea informațiilor înscrise în facturi sau în alte documente care țin loc de factură se efectuează astfel: [...] b) în cazul în care factura a fost transmisă beneficiarului, fie se emite o nouă factură care trebuie să cuprindă, pe de o parte, informațiile din factura inițială, numărul și data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, după caz, o mențiune din care să rezulte că valorile respective sunt negative, iar, pe de altă parte, informațiile și valorile corecte, fie se emite o nouă factură conținând informațiile și valorile corecte și concomitent se emite o factură cu valorile cu semnul minus [...], în care se înscriu numărul și data facturii corectate." — Legea 227/2015 (Codul fiscal), art. 330 alin. (1) lit. b) (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Practic, există două variante permise de lege pentru factura deja transmisă:
- O singură factură "mixtă" — conține referința la factura greșită (număr, dată), anulează valorile ei (cu minus sau mențiune explicită) și, în același document, înscrie valorile corecte.
- Două facturi separate — una de stornare (cu valorile facturii greșite, cu minus) și una nouă, cu valorile corecte.
Ambele variante se transmit prin SPV/e-Factura ca facturi noi, cu data curentă, chiar dacă factura greșită aparține unei luni anterioare — corectarea nu presupune "redeschiderea" perioadei fiscale vechi, ci înregistrarea efectului corecției în luna curentă.
Ce se greșește în practică
- Se încearcă modificarea facturii XML deja transmise în SPV — sistemul e-Factura nu permite editarea unei facturi validate; singura cale e emiterea unei facturi de corecție, conform art. 330.
- Se omite trimiterea explicită (număr și dată) la factura corectată în noua factură, ceea ce face dificilă urmărirea perechii factură greșită/factură de corecție la un control.
- Se înregistrează corecția doar în contabilitate, fără transmiterea facturii de corecție prin SPV, deși obligația de raportare prin e-Factura se aplică și facturilor de stornare/corecție.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu generează și trimite facturi prin e-Factura, dar stornarea/nota de credit pentru facturi deja transmise nu este încă implementată — codul aplicației marchează explicit acest flux ca netratat în versiunea curentă, urmând să fie adăugat după testare pe mediul de test ANAF. Corectarea unei facturi dintr-o lună anterioară trebuie, la data acestui ghid, gestionată manual, prin emiterea facturii de corecție conform art. 330 și transmiterea ei separată prin portalul SPV sau printr-un alt mijloc suportat, până la finalizarea acestei funcționalități în aplicație.