Cum corectez o factură înregistrată cu valoarea greșită?
O sumă greșită pe o factură deja contabilizată nu e o cifră care se „rescrie" — pentru că schimbă efectiv operațiunea economică raportată. Ca la orice altă corecție de factură, nu există un câmp de valoare editabil pe un document deja introdus.
Temeiul legal
„Persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1)-(4) au obligația să conducă contabilitatea în partidă dublă și să întocmească situații financiare anuale, potrivit reglementărilor contabile aplicabile." — Legea contabilității nr. 82/1991, art. 5 alin. (1)
„Înregistrarea stornării unei operațiuni contabile aferente exercițiului financiar curent se efectuează fie prin corectarea cu semnul minus a operațiunii inițiale (stornare în roșu), fie prin înregistrarea inversă a acesteia (stornare în negru), în funcție de politica contabilă și programele informatice utilizate." — OMFP 1802/2014, Anexa 1 – Reglementări contabile, pct. 69
Partida dublă cere ca fiecare sumă înregistrată să corespundă exact operațiunii reale — o valoare greșită dezechilibrează raportarea, indiferent de mărimea diferenței, de aceea corectarea ei nu poate fi o simplă suprascriere.
Cum corectez în iConta.eu
- Factura nu are încă notă contabilă → se șterge și se reintroduce cu suma corectă.
- Factura are notă contabilă (a fost deja contată cu suma greșită) → ștergerea e refuzată explicit („Corecția unei facturi contabilizate se face prin STORNO"). Pentru facturile emise,
storneaza()creează o factură nouă cu liniile din original negate (deci exact valoarea greșită, cu semn opus), legată de original, apoi se introduce factura nouă, cu suma corectă. - Efectul net contabil e: suma greșită + suma stornată (negativă) = zero, plus suma corectă din factura nouă — exact mecanismul „stornării în roșu" din pct. 69, aplicat la nivel de document.
- Dacă doar nota contabilă are suma greșită (nu și factura), iar nota e încă ciornă, aceasta se poate corecta direct —
jurnal_api.editeazaacceptă modificarea sumelor pe liniile unei note doar cât timp e ciornă; nota validează linii cu sumă strict pozitivă, deci suma corectă trebuie introdusă corect pe fiecare linie de debit/credit. - Odată validată nota, aceeași regulă se aplică: nu există editare, doar o notă nouă de stornare.
Ce se greșește în practică
- Se editează suma direct pe factură sau pe o notă deja validată, așteptând ca aplicația să permită — funcția refuză explicit orice modificare pe o notă/factură deja fixată în evidență.
- Se stornează doar parțial diferența (de exemplu se introduce o notă manuală cu diferența, fără să se treacă prin stornarea documentului) — riscul e ca legătura cu factura originală (
storno_din_id) să se piardă, iar urmărirea corecției să devină greoaie. - Se uită introducerea facturii corecte după stornare — rezultă doar anularea sumei greșite, fără înregistrarea operațiunii reale.
Ce face iConta.eu
O sumă greșită pe o factură deja introdusă nu se editează. Fără notă contabilă, factura se șterge și se reintroduce cu valoarea corectă. Cu notă contabilă, corecția e exclusiv prin stornare: o factură nouă, cu liniile negate exact ca în original, legată de document prin identificator, urmată de factura corectă. Pentru o notă manuală neconfirmată încă (ciornă), suma se poate corecta direct pe linii, cu condiția ca fiecare sumă introdusă să rămână strict pozitivă.