Ghiduri › Greșeli și corecții

Greșeli și corecții

Erori frecvente în contabilitate și declarații și cum se corectează.

• Ai declarat greșit pierderea fiscală în D101? Cum corectezi și ce se propagă

  O pierdere fiscală greșită la rd. 38.1/40.1 din D101 nu rămâne izolată în anul respectiv — se propagă în rd. 39 al anilor următori, care o pot recupera doar în limita a 70% din profit, potrivit art. 31 alin. (1) Cod fiscal.

• Ai facturat cu TVA o operațiune scutită: ce faci și poate clientul deduce taxa?

  Factura cu TVA pentru o operațiune scutită de art. 292 se stornează și se reemite fără taxă; clientul nu poate deduce TVA aplicată greșit, cu excepția operațiunilor taxate prin opțiune.

• Am calculat greșit deducerea personală

  Majorările speciale ale deducerii personale — pentru angajații sub 26 de ani și pentru copilul înscris la școală — și condițiile lor obligatorii.

• Am depus situațiile financiare cu erori

  Ce prevede OMFP 1802/2014 pentru corectarea erorilor descoperite după depunere, și de ce corecția se face pe rezultatul reportat al anului curent, nu prin redepunerea bilanțului.

• Am depus situațiile financiare cu erori — ce fac

  Corectarea erorilor constatate după depunerea situațiilor financiare anuale se face la data constatării, pe seama rezultatului reportat sau a contului de profit și pierdere, potrivit Legii contabilității și OMFP 1802/2014 — nu prin redepunerea bilanțului.

• Am emis o factură cu date incorecte: cum corectez

  Cum se corectează o factură emisă cu date greșite, prin stornarea ei și emiterea unui document nou, nu prin editarea directă.

• Am evaluat greșit stocurile la inventar — cum corectez

  Stocurile se evaluează la cost, mai puțin ajustările pentru depreciere; când valoarea contabilă depășește valoarea realizabilă netă, diferența se ajustează, nu se lasă la valoarea de intrare — regula de la OMFP 1802/2014.

• Am înregistrat greșit bacșișul din POS

  Cea mai frecventă greșeală la bacșișul încasat prin POS este trecerea lui prin veniturile firmei. Cum recunoști eroarea și cum o corectezi, cont cu cont.

• Am introdus greșit datele în programul de contabilitate

  O eroare de înregistrare contabilă se corectează prin stornare sau notă contabilă de corecție, cu document justificativ propriu — nu prin editarea directă a înregistrării deja validate, pentru că fiecare operațiune trebuie să rămână trasabilă la documentul care a stat la baza ei.

• Am plătit un impozit la alt buget: cum corectez

  Procedura de corectare a erorilor din documentele de plată către bugetul de stat — plata efectuată în alt buget decât cel corect, cu codul fiscal eronat, și termenul de 5 ani în care se poate depune cererea de îndreptare.

• Am repartizat greșit cheltuielile generale

  Ce cheltuieli generale de administrație nu trebuie incluse niciodată în costul de producție al stocurilor, conform reglementărilor contabile OMFP 1802/2014.

• Am retratat greșit o eroare contabilă

  Diferența dintre corectarea corectă a unei erori contabile din anii precedenți și „retratarea" ei greșită prin rescrierea situațiilor financiare deja depuse.

• Am tratat greșit o fuziune din punct de vedere fiscal: cum corectez

  Greșelile frecvente la fuziune sunt impozitarea diferenței de valoare, amortizarea pe valori reevaluate, pierderea fiscală nepreluată și TVA colectată pe transfer. Se corectează prin declarații rectificative (Legea 207/2015 art. 105) și, la TVA, prin facturi de corecție (Codul fiscal art. 330), raportat la art. 32 și art. 270 alin. (7) din Codul fiscal.

• Am tratat greșit o livrare intracomunitară ca export. Cum corectez?

  Ambele operațiuni sunt scutite cu drept de deducere, dar scutirea livrării intracomunitare depinde și de raportarea ei în D390 (art. 294 alin. (2^1) din Codul fiscal). Corectarea presupune factură de corecție, mutarea sumei în D300 la rândul 2 și D390 rectificativă pentru luna exigibilității, conform OPANAF 174/2026 și OPANAF 705/2020.

• Am tratat greșit tichetele de masă

  Cea mai frecventă greșeală la tichetele de masă e calcularea impozitului de 10% pe valoarea nominală brută, în loc de baza rămasă după scăderea CASS — o diferență de formulă, nu de rotunjire, care umflă reținerea reală.

• Anularea unei chitanțe emise din greșeală

  Ce prevede legea pentru o chitanță întocmită greșit — anulare, nu corectare prin ștersătură — și de ce iConta.eu nu automatizează azi acest pas.

• Banca a virat din greșeală la ANAF bani din fonduri nerambursabile: cum îi recuperezi?

  Prin cerere de restituire, depusă de bancă sau de firmă. Suma se restituie chiar dacă firma are obligații restante, prin excepție de la regula compensării prealabile.

• Când se folosește contul 1174 pentru corectarea erorilor contabile?

  Diferența dintre corectarea erorilor pe contul de profit și pierdere și corectarea prin contul 1174, în funcție de exercițiul financiar afectat și de pragul de semnificație.

• Care este diferența dintre adaos comercial și marjă comercială?

  Adaosul comercial folosit la evidența mărfurilor la preț de vânzare cu amănuntul și marja profitului din regimul special de TVA sunt două concepte diferite, cu regimuri diferite.

• Care este diferența dintre dizolvarea și radierea unei firme?

  Dizolvarea deschide procedura de lichidare, iar societatea există în continuare doar pentru operațiunile lichidării. Radierea este ultimul pas, cerut în 15 zile de la terminarea lichidării, după care societatea încetează să existe (Legea nr. 31/1990, art. 227, 233, 260).

• Care este diferența dintre FIFO și CMP?

  Diferența legală dintre metoda FIFO și metoda costului mediu ponderat (CMP) pentru evaluarea stocurilor, și de ce iConta.eu folosește doar CMP.

• Care este diferența dintre penalitatea de întârziere și penalitatea de nedeclarare?

  Penalitatea de întârziere (0,01% pe zi) sancționează plata târzie a unei sume, iar penalitatea de nedeclarare (0,08% pe zi) sancționează sumele nedeclarate sau declarate greșit și stabilite de ANAF prin decizie. Cele două nu se cumulează pentru aceeași sumă (Codul de procedură fiscală art. 176 alin. (4)).

• Care este monografia contabilă pentru diferențele favorabile de curs?

  Diferențele favorabile de curs valutar se înregistrează în creditul contului 765 (7651) la încasarea creanțelor, la plata datoriilor, la evaluarea lunară sau anuală a creanțelor și datoriilor în valută și la evaluarea disponibilităților, conform OMFP 1802/2014. La microîntreprinderi, aceste venituri se scad din baza impozabilă (Codul fiscal art. 53 alin. (1) lit. h)), dar se regularizează în trimestrul IV.

• Ce accesorii se calculează după o declarație rectificativă?

  Cum se calculează dobânzile datorate după o corecție de declarație fiscală, de la ce dată curg și ce nu automatizează astăzi iConta.eu pe acest calcul.

• Ce diferență este între dobândă și penalitate de întârziere?

  Diferența dintre dobânda și penalitatea de întârziere aplicate de ANAF pentru obligații fiscale neplătite la termen, cu ratele valabile.

• Ce diferență este între sediu social și punct de lucru?

  Distincția legală dintre sediul social al unei firme și un sediu secundar (punct de lucru) — și de ce confuzia lor generează erori de raportare fiscală.

• Ce fac dacă am aplicat greșit deducerea personală?

  Scara deducerii personale, treptele degresive și cele două majorări speciale (sub 26 de ani, copil la școală) — unde apar cel mai des erorile.

• Ce fac dacă am aplicat greșit o facilitate fiscală?

  Ce spune Codul de procedură fiscală despre corectarea unei declarații în care s-a aplicat greșit o facilitate fiscală și ce dobânzi se datorează pentru diferența rezultată.

• Ce fac dacă am aplicat taxarea inversă greșit?

  Neaplicarea corectă a taxării inverse potrivit art. 331 CF poate duce la pierderea dreptului de deducere al beneficiarului — norma metodologică descrie exact acest caz.

• Ce fac dacă am calculat CAS greșit?

  Cea mai frecventă cauză a unui CAS calculat greșit e ignorarea podelei minime de contribuții (CF art.146 alin.(5^6)) sau folosirea salariului minim greșit din cele două ferestre ale 2026. Vezi cum se verifică și se recalculează.

• Ce fac dacă am calculat CASS greșit?

  Cum se calculează corect CASS (10%) în raport cu facilitatea salariului minim și podeaua de contribuții, și cum recuperezi o eroare de calcul.

• Ce fac dacă am compensat greșit două facturi?

  Contează ce înțelegi prin „compensare" — alocarea greșită a unei încasări/plăți pe facturi (F073) se corectează diferit față de compensarea legală reciprocă dintre o creanță și o datorie, pe care F073 nu o automatizează.

• Ce fac dacă am folosit baza de calcul greșită pentru contribuții?

  Procedura de corectare a unei declarații fiscale (inclusiv D112) când baza de calcul a contribuțiilor a fost stabilită greșit, conform art. 105 din Codul de procedură fiscală.

• Ce fac dacă am folosit contul contabil greșit?

  Un cont contabil greșit pe o notă se corectează direct pe linie, cât timp nota e ciornă. Odată validată, singura cale e o notă nouă de stornare. iConta.eu reține contul corectat ca să propună mai bine data viitoare pe operațiuni similare.

• Ce fac dacă am înregistrat greșit o concediere sau o încetare de contract?

  Legea permite corectarea erorilor din registrul de evidență a salariaților la data la care angajatorul le observă — iar aplicația păstrează exact acest mecanism pentru data încetării unui contract.

• Ce fac dacă am plătit impozitul într-un cont bugetar greșit?

  Procedura legală de îndreptare a erorilor din documentele de plată către bugetul de stat, conform Codului de procedură fiscală.

• Ce fac dacă am plătit impozitul într-un IBAN greșit?

  Plata impozitelor către un IBAN greșit e o problemă de trezorerie/bancă, nu de contabilitate declarativă — subiect fără legătură cu vreo funcționalitate din iConta.eu.

• Ce fac dacă am stins factura greșită la încasare?

  Documentul justificativ trebuie să reflecte operațiunea reală, deci o alocare greșită trebuie corectată; sistemul permite suprascrierea alocării propuse de motor înainte de contare, dar o linie deja contată nu mai poate fi recontată automat — corecția devine manuală.

• Ce fac dacă am stornat factura greșită?

  Ce prevede aplicația când chiar documentul de stornare a fost introdus greșit și de ce corecția lui nu are, momentan, o cale dedicată în interfață.

• Ce fac dacă am trecut CUI-ul greșit pe ordinul de plată către ANAF?

  O plată fiscală făcută cu un cod de identificare fiscală eronat poate fi corectată printr-o cerere de îndreptare a erorii, depusă la organul fiscal, atât timp cât plata nu a stins deja obligațiile bugetare — cu termen de 5 ani de la data plății.

• Ce fac dacă bilanțul depus conține o eroare?

  Ce se corectează pe rezultatul curent și ce nu mai poate fi „retușat" pe un bilanț deja depus — regula din OMFP 1802/2014 pentru corectarea erorilor contabile.

• Ce fac dacă diferențele de curs au fost calculate greșit?

  Cum se corectează o eroare de calcul la diferențele de curs valutar (665/765), în funcție de exercițiul financiar în care a fost făcută greșeala.

• Ce fac dacă furnizorul a trecut CUI-ul greșit pe factură?

  O factură primită cu CUI-ul tău greșit trecut de furnizor nu se corectează unilateral — remediul e ca furnizorul să storneze și să reemită documentul. Tot ce poți face din partea ta e să verifici CUI-ul corect și să ceri corectarea la sursă.

• Ce fac dacă soldul unui client a fost preluat greșit?

  Cum se corectează în contabilitate o eroare privind soldul preluat al unui client, în funcție de semnificația și exercițiul financiar afectat.

• Ce fac dacă soldul unui furnizor a fost preluat greșit?

  Cum tratează reglementările contabile corectarea unei erori de preluare a soldului unui partener, în funcție de exercițiul financiar în care se descoperă greșeala.

• Ce fac dacă vectorul fiscal al firmei noi este greșit?

  La înființare, doar statutul de plătitor de TVA se preia automat din ANAF — regimul fiscal, periodicitatea și operațiunile intracomunitare rămân, întotdeauna, o alegere manuală a contabilului.

• Ce faci dacă ai calculat greșit coeficientul K?

  Ce se poate corecta și ce nu, în iConta.eu, după ce o notă de descărcare de gestiune cu un coeficient K greșit a fost deja validată.

• Ce greșeli apar la ajustările de depreciere a creanțelor?

  Cele mai frecvente greșeli sunt ignorarea condiției de negarantare/neafiliere, confuzia dintre pragul de 270 de zile de la scadență (impozit pe profit) și pragurile de TVA, și aplicarea procentului greșit de deducere (30% vs. 100%).

• Ce verificări fac înainte de închiderea anului pentru a evita diferențele la control?

  Pe lângă verificările lunare, închiderea anului adaugă reconcilierea D205 față de contul 457 și obligă o reconciliere manuală pentru cont 441 — zonă fără verificator automat, declarată ca atare.

• Cele mai frecvente erori XML și cum le rezolv

  Structura facturii electronice trebuie să respecte SR EN 16931-1 și regulile RO_CIUS (OUG 120/2021 art. 4 alin. (1)) — majoritatea erorilor de validare vin din nerespectarea acestor reguli operaționale, nu din formatul XML în sine.

• Cele mai scumpe greșeli fiscale ale firmelor mici

  Cinci greșeli fiscale frecvente la firmele mici, cu sancțiunile legale reale pe care le atrag, nu doar impresia că 'nu se observă'.

• Cine suportă diferența de contribuții la contractele part-time?

  Legea răspunde direct: diferența dintre contribuția calculată pe baza minimă și contribuția calculată pe venitul real al salariatului part-time cade în sarcina angajatorului, nu a salariatului.

• Confuzia între provizion și rezervă: greșeală frecventă

  Provizionul e o datorie cu valoare sau scadență incertă, recunoscută pe cheltuieli (cont 151), în timp ce rezerva e o parte din capitalurile proprii, constituită din profit (cont 106). Diferența e stabilită de OMFP nr. 1802/2014, pct. 369–388 și 419, iar confuzia denaturează atât rezultatul, cât și bilanțul.

• Corectarea erorilor contabile: contul 1174 și când se folosește

  Erorile din exercițiile precedente se corectează pe rezultatul reportat, nu pe rezultatul curent. Distincția față de modificarea unei estimări contabile.

• Corectarea erorilor din anii anteriori: procedura greșită

  Cum trebuie corectate contabil erorile constatate în exerciții financiare deja închise, conform reglementărilor contabile OMFP 1802/2014 — și de ce ajustarea directă a situațiilor vechi e greșită.

• Corectarea unei erori materiale vs. contestația fiscală

  Diferența dintre îndreptarea unei erori materiale dintr-un act administrativ fiscal (art. 53 CPF, fără termen) și contestația fiscală (art. 268-270 CPF, termen de 45 de zile) — și de ce alegerea greșită te poate costa dreptul de a mai contesta.

• Corectarea unei plăți bancare înregistrate pe furnizorul greșit

  Corecția erorilor contabile se face prin stornare, nu prin ștergerea înregistrării inițiale — mecanismul și pragul de semnificație sunt reglementate de OMFP nr. 1802/2014.

• Cum contabilizez banii recuperați după un transfer bancar greșit?

  Plata trimisă greșit nu e cheltuială. Rămâne o sumă de recuperat, urmărită în contul 461 sau, dacă destinația e încă neclară, în 473, iar la recuperare se închide cu 5121. Doar partea nerecuperabilă ajunge pe cheltuieli, conform funcțiunii conturilor din OMFP 1802/2014.

• Cum contabilizez diferența dintre cursul băncii și cursul BNR?

  Când o operațiune valutară se decontează la un curs diferit de cel folosit inițial în contabilitate (cursul BNR de evidență), diferența — favorabilă sau nefavorabilă — se recunoaște ca venit sau cheltuială din curs valutar, în luna în care apare.

• Cum contabilizez diferențele de curs la un credit în euro?

  Diferența de curs valutar la un credit în euro se recunoaște lunar (reevaluarea soldului la cursul BNR de la sfârșitul lunii) și la fiecare plată; pentru o datorie, cursul crescut înseamnă pierdere pe 665, cursul scăzut înseamnă câștig pe 765.

• Cum corectez avansurile către furnizori înregistrate greșit?

  Corecția unui avans plătit greșit (sumă, cont analitic sau furnizor eronat) se face prin stornarea liniei de avans pe temeiul ajustării bazei de impozitare, păstrând regimul, cota și cursul valutar de la data avansului inițial, nu de la data corecției.

• Cum corectez avansurile de la clienți înregistrate greșit?

  Mecanismul de avansuri din iConta.eu are patru operații fixe (avans plătit, avans încasat și regularizările lor) — dar nicio funcție de „corecție" a unei înregistrări greșite. O eroare (de exemplu 4111 în loc de 419) se corectează manual, prin stornare și reînregistrare corectă.

• Cum corectez casa negativă în contabilitate?

  De ce un sold de casă negativ e mereu o eroare de înregistrare, conform Registrului de casă (OMFP 2634/2015) și principiului necompensării din OMFP 1802/2014.

• Cum corectez combustibilul înregistrat fără documente suficiente?

  Regula de limitare la 50% a deductibilității cheltuielilor cu vehiculele care nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice, conform Codului fiscal, și consecința lipsei documentelor justificative.

• Cum corectez contul 444 dacă nu corespunde cu declarațiile depuse?

  Corectarea contului 444 depinde de cauza divergenței față de D112 — stat de salarii necontabilizat, notă în ciornă sau altă situație de investigat — și, dacă există un XML efectiv depus la ANAF, comparația se face cu acela, nu cu o regenerare.

• Cum corectez datele firmei din evidența ANAF?

  Pentru o firmă înregistrată la registrul comerțului, datele de identificare se corectează prin registrul comerțului, iar vectorul fiscal direct la ANAF (Codul de procedură fiscală art. 89). Erorile din declarația de înregistrare se corectează prin declarație de mențiuni în 15 zile (art. 88).

• Cum corectez diferențele de curs din anul precedent?

  Corectarea unei diferențe de curs omise din anul financiar anterior nu se face pe 665/765 curent, ci pe contul de rezultat reportat 1174 — regulă distinctă de recunoașterea diferențelor curente.

• Cum corectez facturile neachitate care apar greșit ca stinse?

  O factură marcată eronat ca încasată/plătită trebuie corectată la baza ei — documentul justificativ real, nu doar prin schimbarea unui status.

• Cum corectez lipsurile de inventar?

  O lipsă de inventar se „corectează" prin înregistrarea ei corectă — descărcare de gestiune, stabilirea imputabilității și, după caz, ajustarea TVA — nu prin ștergerea sau ignorarea diferenței constatate.

• Cum corectez marfa înregistrată greșit ca obiect de inventar?

  Bunurile cumpărate pentru revânzare sunt mărfuri (cont 371), nu obiecte de inventar (cont 303). Corecția se face prin reclasare 371 = 303 și, dacă bunurile au fost deja trecute pe cheltuieli, prin stornarea descărcării, conform OMFP 1802/2014.

• Cum corectez o achiziție declarată cu A în loc de S?

  Cum reclasifici o achiziție intracomunitară din bunuri (A) în servicii (S) în D390, și cazul concret în care corecția nu are efect.

• Cum corectez o cheltuială înregistrată ca venit?

  O cheltuială înregistrată din greșeală pe un cont de venit se corectează ca orice cont greșit din iConta.eu — editare de linie cât timp nota e ciornă, notă de stornare dacă a fost deja validată. Nu există o distincție tehnică separată între „cont greșit" și „cheltuială confundată cu venit".

• Cum corectez o chitanță înregistrată de două ori?

  Ce prevede legea pentru corectarea unei duble înregistrări de numerar — stornare, nu ștergere — și ce oferă azi iConta.eu pentru chitanțele deja emise.

• Cum corectez o compensare contabilă?

  O compensare înregistrată greșit, adică cu altă sumă, cu alt partener sau între datorii care nu erau certe, lichide și exigibile conform Codului civil, art. 1617, se corectează prin stornare la data constatării (OMFP 1802/2014, pct. 65 și 69). La TVA la încasare trebuie corectată și data încasării sau plății (HG 1/2016, pct. 26 alin. (9)).

• Cum corectez o D107 depusă greșit: declarația rectificativă pas cu pas

  D107 se corectează prin declarație rectificativă, întocmită pe același model de formular, cu „X" în spațiul special și transmisă electronic prin programul de asistență; fiind declarație informativă, se poate corecta indiferent de perioada la care se referă (OPANAF 355/2024, anexa 2 pct. 5-6; Codul de procedură fiscală art. 105 alin. (2)-(3)).

• Cum corectez o datorie care apare greșit în certificatul fiscal?

  De ce certificatul de atestare fiscală doar reflectă evidența creanțelor fiscale a organului fiscal și ce cale legală există pentru contestarea unei datorii înscrise greșit.

• Cum corectez o declarație OSS depusă greșit

  Mecanismul prin care se corectează o eroare dintr-o declarație depusă în regimul special OSS/One Stop Shop, conform Codului fiscal.

• Cum corectez o eroare contabilă dintr-un exercițiu financiar precedent?

  Regula OMFP 1802/2014 pentru corectarea erorilor contabile descoperite după închiderea exercițiului financiar în care s-au produs, prin contul 1174.

• Cum corectez o factură de avans înregistrată ca factură finală?

  Corecția se face prin stornarea liniilor de avans (409/419), pe temeiul ajustării bazei de impozitare pentru facturi de avans emise pentru operațiuni desființate total sau parțial; cursul valutar rămâne cel al avansului inițial, nu cel din ziua corecției.

• Cum corectez o factură după închiderea lunii

  O factură emisă nu se editează direct în iConta.eu, iar dacă luna e închisă, editarea nici n-ar fi posibilă. Corecția se face prin stornare — o factură nouă, cu cantități negative, datată în luna curentă (deschisă).

• Cum corectez o factură emisă cu denumirea clientului greșită?

  Cele două căi legale de corectare a unei facturi cu date greșite despre client, în funcție de faptul că a fost sau nu transmisă deja beneficiarului.

• Cum corectez o factură emisă de două ori?

  Pașii pentru a corecta o factură emisă din greșeală a doua oară, prin stornarea documentului în plus, nu prin ștergerea lui.

• Cum corectez o factură înregistrată cu data greșită?

  O dată greșită pe o factură deja introdusă nu se editează în iConta.eu. Fără notă contabilă, se șterge și se reintroduce cu data corectă. Cu notă contabilă, corecția e prin stornare (facturi emise) sau prin corecția notei, cu grija suplimentară ca luna corectă să fie deschisă.

• Cum corectez o factură înregistrată cu valoarea greșită?

  O valoare greșită pe o factură deja introdusă nu se editează în iConta.eu. Fără notă contabilă, se șterge și se reintroduce cu suma corectă. Cu notă contabilă, corecția e exclusiv prin stornare — factura originală se anulează cu sumă negativă, apoi se introduce factura corectă.

• Cum corectez o factură înregistrată greșit în contabilitate?

  iConta.eu nu are funcție de editare a unei facturi deja introduse. Corecția depinde de starea ei — fără notă contabilă, factura se șterge și se reintroduce corect; cu notă contabilă, corecția se face exclusiv prin stornare (document nou, cu sens opus) plus o factură nouă, corectă.

• Cum corectez o factură înregistrată pe clientul greșit?

  O factură emisă, atribuită greșit altui client, nu se editează în iConta.eu. Fără notă contabilă, se șterge și se reintroduce pe clientul corect. Cu notă contabilă, corecția se face prin stornare — o factură nouă, cu liniile negate, urmată de factura corectă pe clientul real.

• Cum corectez o factură înregistrată pe furnizorul greșit?

  O factură primită, atribuită greșit altui furnizor, nu se editează în iConta.eu. Fără notă contabilă, se șterge și se reintroduce pe furnizorul corect. Cu notă contabilă, corecția se face prin stornare la nivel de notă — stornoul automat de factură e confirmat în cod doar pentru facturile emise.

• Cum corectez o factură omisă din contabilitate?

  O factură omisă nu se „repară" retroactiv în iConta.eu — se introduce ca document nou, la data constatării, cu propria notă contabilă. Dacă luna facturii e închisă, nota de contare se datează în luna curentă, deschisă, cu motivul consemnat explicit.

• Cum corectez o încasare bancară alocată clientului greșit?

  Corectarea unei alocări greșite depinde de starea notei contabile create la reconciliere — ciornă sau validată — și e blocată dacă luna contabilă e deja închisă.

• Cum corectez o încasare bancară atribuită clientului greșit?

  Mecanismul e identic celui pentru o plată alocată greșit — depinde dacă nota contabilă generată de reconciliere e încă ciornă sau a fost deja validată, iar corectarea e blocată după închiderea lunii contabile.

• Cum corectez o mențiune înregistrată greșit la Registrul Comerțului?

  Mecanismul general prin care o modificare a actului constitutiv, inclusiv corectarea unei mențiuni greșite, devine opozabilă terților.

• Cum corectez o notă contabilă introdusă greșit?

  În iConta.eu, o notă contabilă se corectează liber cât timp e ciornă. Odată validată, devine imutabilă — nu există funcție de „devalidare"; singura cale de corecție e o notă nouă de stornare. Perioada contabilă închisă blochează ambele operații.

• Cum corectez o obligație declarată greșit în D100?

  Orice obligație declarată greșit în D100 — impozit micro, impozit pe profit sau altă obligație de autoimpunere — se corectează prin formularul 710 „Declarație rectificativă", care înscrie suma eronată și suma corectă pentru codul de obligație respectiv, nu printr-o nouă D100.

• Cum corectez o operațiune declarată cu L în loc de P?

  Reclasificarea din L în P funcționează prin panoul de clasificare, dar o limitare recentă și încă neconfirmată pe comportamentul live poate face reclasificarea fără efect pentru anumite facturi.

• Cum corectez o plată alocată furnizorului greșit?

  La fel ca la o încasare greșit alocată, corectarea unei plăți alocate furnizorului greșit depinde de starea notei — ciornă sau validată — și e blocată după închiderea lunii.

• Cum corectez o plată bancară atribuită furnizorului greșit?

  Calea de corectare depinde de starea notei generate de reconciliere — dacă e încă ciornă se poate șterge direct, dacă a fost deja validată, corectarea se face printr-o dezlegare explicită, cu motiv, doar dacă luna contabilă e încă deschisă.

• Cum corectez perisabilitățile înregistrate greșit?

  Corectarea unei note de perisabilitate greșite depinde de ce anume a fost greșit — procentul de limită, contul de stoc sau ajustarea de TVA — și se face prin ștergerea notei (cât timp e încă ciornă) și reintroducerea ei cu datele corecte.

• Cum corectez produsele finite înregistrate greșit?

  Ce se poate corecta direct și ce necesită notă de stornare la notele de producție și produse finite generate conform OMFP 1802/2014, în funcție de statusul lor: ciornă sau validată.

• Cum corectez registrul de evidență fiscală?

  Regula legală de modificare a Registrului de evidență fiscală atunci când se constată diferențe față de veniturile sau cheltuielile înregistrate inițial.

• Cum corectez retroactiv regimul fiscal aplicat greșit?

  Peste perioade fiscale deja închise, corectarea regimului fiscal cere un pas suplimentar — redeschiderea perioadei, schimbarea vectorului, apoi închiderea la loc.

• Cum corectez soldurile inițiale preluate greșit în anul următor?

  Cum se corectează o balanță de deschidere importată greșit, și de ce echilibrul debit-credit nu garantează singur corectitudinea soldurilor.

• Cum corectez tichetele de masă declarate greșit?

  Corectarea unui număr greșit de tichete de masă se face diferit înainte și după depunerea declarației — înainte de depunere se reconfirmă pontajul și se recalculează, iar după depunere corecția se face exclusiv prin D112 rectificativă.

• Cum corectez un avans spre decontare rămas deschis din anul trecut?

  Un avans de trezorerie (542) nedecontat la data bilanțului trebuia mutat în 461/428 la închiderea anului (OMFP nr. 1802/2014); dacă a rămas în 542, corecția se face la data constatării, iar cheltuielile care țin de anul trecut se corectează pe seama rezultatului reportat (contul 1174).

• Cum corectez un registru de casă cu sold greșit?

  Un sold de casă greșit nu se rescrie direct — se identifică operațiunea care l-a produs și se corectează prin regula specifică ei: tăiere cu o linie, anulare de document sau stornare.

• Cum corectez un venit înregistrat ca cheltuială?

  Un venit înregistrat din greșeală pe un cont de cheltuială se corectează ca orice cont greșit din iConta.eu — editare de linie cât timp nota e ciornă, notă de stornare dacă a fost deja validată. Efectul asupra rezultatului e imediat, de aceea corecția urmează regula generală de corectare a erorilor.

• Cum corectez vectorul fiscal dacă regimul de impozitare este greșit?

  Corectarea se face din ecranul Date firmă, cu validări stricte pe firmele în partidă simplă — și cu blocaj automat dacă există perioade fiscale deja închise.

• Cum corectezi D106: declarația rectificativă pe același formular

  O declarație 106 greșită se corectează prin depunerea unei declarații rectificative pe același model de formular, cu „X" în caseta dedicată; fiind declarație informativă, se poate corecta indiferent de perioada la care se referă (OPANAF 1292/2014, anexa 2, pct. I.4; Codul de procedură fiscală art. 105 alin. (2)-(3)).

• Cum corectezi formularul 213 depus greșit — declarația rectificativă

  Formularul 213 se corectează prin declarație rectificativă, pe același formular, cu „X" în căsuța „Declarație rectificativă", potrivit art. 105 din Codul de procedură fiscală (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.5.2 și II.2).

• Cum corectezi impozitul pe dividende declarat greșit în D205

  Declarația 205 e informativă, deci se poate rectifica oricând, spre deosebire de declarațiile de impunere care se corectează doar în termenul de prescripție. Pașii pentru o rectificativă corectă și ce riști dacă nu o depui.

• Cum corectezi o factură emisă cu o cotă de TVA greșită

  Mecanismul de corectare a facturilor conform art. 330 din Codul fiscal — storno prin factură cu valori negative sau anulare și reemitere, în funcție de momentul descoperirii erorii.

• Cum corectezi o încasare bancară înregistrată pe clientul greșit?

  Cum se corectează, conform reglementărilor contabile, o eroare de alocare a unei încasări bancare pe un alt client decât cel real, prin stornare.

• Cum corectezi un partener declarat greșit în D394

  D394 e o declarație informativă și se poate corecta prin declarație rectificativă indiferent de perioada la care se referă, conform art. 105 din Codul de procedură fiscală.

• Cum documentez diferențele fiscale pentru un control viitor

  Obligația de păstrare a evidențelor contabile și fiscale, inclusiv a datelor arhivate electronic și a aplicațiilor cu care au fost generate, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum găsesc diferența de un leu din balanță?

  Metoda sistematică de identificare a unei diferențe mici dintr-o balanță de verificare care nu se închide, pornind de la obligația legală de întocmire lunară.

• Cum găsesc diferențele de câțiva bani din contabilitate?

  De ce balanța de verificare, întocmită lunar, e instrumentul standard pentru localizarea unei diferențe mici, aparent inexplicabile, din contabilitate.

• Cum înregistrez diferența de curs dintre factură și încasare

  Diferențele de curs valutar apărute între înregistrarea unei creanțe/datorii în valută și decontarea ei se recunosc ca venit sau cheltuială financiară, în luna în care apar — regula din OMFP 1802/2014.

• Cum înregistrez o sumă primită din greșeală în contul firmei?

  O sumă încasată din greșeală nu este venit. Se înregistrează 5121 = 473 până la clarificare (maximum trei luni, OMFP 1802/2014 pct. 352), apoi 473 = 462 „Creditori diverși”, iar restituirea 462 = 5121.

• Cum mut o sumă înregistrată pe contul greșit?

  Mutarea unei sume de pe un cont pe altul înseamnă, tehnic, aceeași corecție ca orice cont greșit — editarea liniei cât timp nota e ciornă, sau o notă de stornare dacă a fost deja validată. Nu există în iConta.eu o operație separată de „mutare între conturi".

• Cum obțin restituirea unei plăți făcute din greșeală

  Procedura legală de restituire a unei sume plătite fără a fi datorată către bugetul general consolidat, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum plătesc o diferență de impozit stabilită la control

  Termenul de plată al unei diferențe de impozit stabilite printr-o decizie de impunere depinde de data la care decizia a fost comunicată, nu de data emiterii ei.

• Cum răspund unei notificări privind diferențele din declarații?

  Ce este notificarea de conformare emisă de ANAF pentru riscuri fiscale identificate în declarații și ce termen ai la dispoziție ca să corectezi situația înainte de o inspecție.

• Cum reactivez o firmă radiată din greșeală

  Calea legală de a contesta o dizolvare sau radiere greșită din registrul comerțului — plângerea în termen de 15 zile, prevăzută de Legea 31/1990, la fiecare etapă a procedurii.

• Cum să verifici balanța și să descoperi greșeli

  O balanță „nu iese" din patru surse distincte de eșec, nu una — și poate arăta altă populație de note decât fișa de cont, dintr-un motiv real și măsurat, nu dintr-o greșeală de-a ta.

• Cum se calculează coeficientul de repartizare pentru diferențele de preț?

  Coeficientul raportează diferențele de preț (sold inițial plus diferențele intrărilor) la valoarea stocurilor la preț de înregistrare (sold inițial plus intrări), cumulat de la începutul exercițiului, și se aplică ieșirilor la preț standard (OMFP 1802/2014, pct. 286 alin. (4)).

• Cum se calculează diferențele de curs la încasarea unei facturi?

  La încasarea unei creanțe în valută, diferența de curs se calculează între cursul din evidență și cursul BNR de la data încasării: câștig (765) dacă cursul a crescut, pierdere (665) dacă a scăzut. Motor automat în iConta.eu, prin operațiunea Decontare în valută.

• Cum se calculează diferențele de curs la plata unei facturi?

  Formula de calcul a diferenței de curs valutar la decontarea unei facturi în valută și cum o generează automat iConta.eu.

• Cum se contabilizează diferența dintre gramajul din rețetar și cantitatea efectiv consumată?

  Diferența dintre gramajul stabilit prin rețetar și cantitatea real consumată pe porție nu se corectează prin ajustarea retroactivă a descărcărilor — se constată prin inventariere și se înregistrează ca plus sau lipsă de gestiune.

• Cum se contabilizează diferențele dintre consumul teoretic și consumul real într-o bucătărie?

  Consumul teoretic (cel calculat din rețetar la vânzarea porțiilor) și stocul faptic dintr-o inventariere pot să nu coincidă — diferența constatată se tratează ca plus sau lipsă de inventar, cu reguli proprii de evaluare, TVA și deductibilitate.

• Cum se contabilizează diferențele dintre deviz și costurile reale ale unei lucrări?

  iConta.eu nu are un ecran dedicat „deviz" — comparația deviz vs. realizat se face aproximativ, prin bugetul anual setat pe centrul de cost al lucrării, cu limitele granularității anuale.

• Cum se contabilizează diferențele dintre raportul casei de marcat și terminalul POS?

  Cum se tratează contabil o diferență între încasările pe card raportate de casa de marcat și cele confirmate de terminalul POS/bancă.

• Cum se contabilizează o plată trimisă din greșeală?

  O plată trimisă din greșeală (beneficiar greșit, sumă plătită de două ori) se înregistrează provizoriu în contul 473, se clarifică în cel mult trei luni, apoi trece în 461 până la recuperare sau pe cheltuieli dacă nu se mai recuperează (OMFP 1802/2014, pct. 352).

• Cum se corectează consumul de materiale înregistrat pe șantierul greșit?

  Se stornează consumul de pe șantierul greșit și se reînregistrează pe cel corect, la data constatării, pe baza unui document justificativ. Dacă eroarea a afectat costul lucrărilor în curs sau un exercițiu închis, se aplică regulile de corectare a erorilor (OMFP 1802/2014 pct. 65-67, Legea 82/1991 art. 6).

• Cum se corectează o situație de lucrări facturată la o valoare greșită?

  Dacă factura emisă pe baza unei situații de lucrări are o valoare greșită, prestatorul emite o factură de corecție conform Codului fiscal art. 330 alin. (1) lit. b), cu situația de lucrări corectată atașată. Diferența de TVA se raportează la rândul 16 din D300 dacă factura inițială aparține unei perioade anterioare.

• Cum se corectează o vânzare OSS declarată într-o țară greșită

  Regimul special de Uniune (OSS) alocă TVA statului membru de consum — dacă o vânzare a fost declarată sub codul de țară greșit, corectarea se face în decontul special aferent unei perioade ulterioare, nu prin depunerea rectificativă clasică a declarației inițiale.

• Cum se corectează un ordin de plată către ANAF făcut greșit

  Codul de procedură fiscală prevede o procedură dedicată — cererea de îndreptare a erorilor din documentele de plată, cu termen de 5 ani și fără nevoie de a relua plata.

• Cum se corectează un registru de casă greșit?

  Un document de casă greșit (chitanță, dispoziție de plată/încasare) nu se corectează, se anulează și se păstrează — OMFP 2634/2015, pct. 15; registrul de casă în sine se corectează prin tăierea cu o linie și semnătură; o operațiune deja înregistrată se stornează.

• Cum se face corectarea unei plăți la un cod bugetar greșit

  Procedura legală de îndreptare a erorilor din documentele de plată către bugetul de stat, potrivit Codului de procedură fiscală, când plata a ajuns la un cod bugetar greșit.

• Cum se facturează diferența finală pentru un eveniment după avansurile deja încasate?

  Cum se regularizează în contabilitate avansurile încasate pentru un eveniment, înainte de emiterea facturii finale pentru diferența rămasă.

• Cum se impozitează diferențele din reevaluare

  O creștere din reevaluare intră, de regulă, în rezervă și nu se impozitează imediat; o scădere e, de regulă, cheltuială nedeductibilă. Excepțiile apar când reevaluările anterioare ale aceluiași activ au avut semn opus.

• Cum se înregistrează diferențele constatate la recepția mărfii?

  Nota de recepție și constatare de diferențe (NIR) e documentul obligatoriu când marfa primită nu corespunde cantitativ sau calitativ cu factura sau avizul de însoțire.

• Cum se înregistrează diferențele de curs la achiziția mărfurilor?

  Marfa achiziționată în valută se înregistrează o singură dată, la cursul din ziua recepției — costul ei nu generează diferențe de curs ulterioare, spre deosebire de datoria față de furnizor.

• Cum se recuperează o plată greșită făcută prin bancă

  Procedura de îndreptare a erorilor din documentele de plată către bugetul de stat — contul greșit, codul fiscal greșit, termenul de 5 ani.

• Cum se tratează contabil diferențele dintre rezervările din PMS și facturile emise?

  Venitul din cazare se recunoaște pe nopțile prestate (OMFP 1802/2014, pct. 446 alin. (1)), nu pe rezervări și nu pe facturi. Diferențele față de PMS se explică de regulă prin nopți prestate și nefacturate (418), avansuri facturate pentru sejururi viitoare (419), vânzări către persoane fizice documentate cu bon (Codul fiscal art. 319 alin. (10)) și corecturi de facturi (art. 330).

• Cum se tratează diferența de preț la schimbarea unui produs comandat online?

  Cum se înregistrează contabil diferența de preț atunci când un client schimbă un produs comandat online cu unul de altă valoare, pe baza documentului justificativ care stă la baza operațiunii.

• Cum țin evidența diferențelor dintre provizioanele contabile și cele fiscale?

  Fiindcă motorul contabil nu leagă automat notele de provizioane de rândurile nedeductibile din D101, e nevoie de un registru propriu (contabil, sold, procent/temei de deducere, tratament la reluare) pentru fiecare provizion, care să susțină atât declarația curentă, cât și impozitarea corectă la reluare.

• Cum tratez diferențele de curs la transferurile între conturile firmei

  Când un transfer între conturile bancare ale aceleiași firme generează diferențe de curs valutar recunoscute contabil și când nu.

• Cum tratez diferențele dintre suma facturată și suma virată de procesator?

  De ce venitul din vânzare și comisionul procesatorului de plăți se înregistrează separat, nu compensat, potrivit principiului necompensării din OMFP 1802/2014.

• Cum tratezi fiscal corectarea erorilor contabile din anii precedenți?

  Mecanismul contabil și fiscal de corectare a unei erori descoperite după depunerea situațiilor financiare ale unui exercițiu anterior.

• Cum verific dacă o decizie ANAF conține erori de calcul?

  Ce elemente trebuie să conțină obligatoriu un act administrativ fiscal, conform Codului de procedură fiscală, și cum se contestă o decizie ANAF în care calculul pare greșit.

• Cum verific dacă o declarație rectificativă a înlocuit declarația inițială?

  Cine confirmă legal că o declarație rectificativă a înlocuit-o pe cea inițială, și de ce acest pas rămâne pe portalul ANAF, nu în aplicația de contabilitate.

• D307 rectificativă după o notificare de conformare: ce căsuță bifezi?

  Bifezi căsuța „Declarație rectificativă ca urmare a unei notificări de conformare”, introdusă în formularul 307 după căsuța „Declarație rectificativă”. Rectificativa conține toate datele valabile la depunere și se face câte una pe fiecare perioadă corectată (OPANAF 779/2024 art. IV; OPANAF 793/2016).

• Debitarea automată greșită 2026: recuperare sume

  Ce spune Codul de procedură fiscală despre restituirea sumelor încasate în plus prin poprire bancară sau plătite fără a fi datorate către bugetul de stat.

• Declararea voluntară a erorilor înainte de control: beneficii

  Ce diferență face, potrivit Codului de procedură fiscală, corectarea din proprie inițiativă a declarațiilor fiscale față de corectarea în urma unei notificări de conformare sau a unui control deja început.

• Declarația rectificativă depusă după notificarea ANAF

  Explică regimul corectării declarațiilor fiscale după anularea rezervei verificării ulterioare și limita legală a rectificativelor depuse în timpul unei inspecții fiscale, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Declarație rectificativă depusă în timpul eșalonării: în cât timp plătești diferența?

  Diferența de plată dintr-o declarație rectificativă depusă în timpul eșalonării se achită în cel mult 30 de zile de la data depunerii declarației. Alternativ, o poți include în eșalonare.

• Diferența de plată din declarația rectificativă: până când trebuie achitată la ANAF?

  Pentru creanțele administrate de ANAF, diferența de obligații principale din rectificativă are termenul de plată chiar data depunerii rectificativei. Accesoriile se calculează însă de la scadența inițială.

• Diferența dintre control și verificare documentară

  Verificarea documentară e o analiză de coerență făcută la birou, pe documentele deja deținute de ANAF — diferă structural de inspecția fiscală, care presupune verificare la contribuabil.

• Diferențe între rezultatul contabil și cel fiscal — cum le reconciliez

  Rezultatul fiscal pornește de la rezultatul contabil, din care se scad veniturile neimpozabile și deducerile fiscale și la care se adaugă cheltuielile nedeductibile — formula exactă de la art. 19 din Codul fiscal.

• e-Factura rectificativă: când și cum o emiți

  O factură rectificativă se emite ori de câte ori o factură deja transmisă la SPV trebuie corectată; iConta.eu o generează prin storno total, fără însă să includă o referință structurată la factura inițială în XML.

• Erori frecvente la statul de plată și cum le evit

  Cele mai frecvente semnale de eroare de pe statul de plată lunar — tichete de masă blocate, plafon de tichete de vacanță depășit, cadouri impozabile, bază de calcul lipsă — cu temeiul legal al fiecăruia.

• Evidența diferențelor rămase după control

  Cum se înregistrează în contabilitate diferențele stabilite de organele de inspecție fiscală, aferente exercițiilor financiare anterioare: pe rezultatul reportat, nu pe cheltuieli/venituri curente.

• Factura de la un partener UE cu mențiuni greșite: este TVA deductibilă?

  La achizițiile din UE cu taxare inversă, dreptul de deducere nu cade automat din cauza unei mențiuni greșite sau lipsă. Factura trebuie totuși să conțină cel puțin informațiile din Codul fiscal art. 319, iar erorile care împiedică identificarea operațiunii se corectează de furnizor (Codul fiscal art. 299 alin. (1); HG 1/2016, Titlul VII pct. 69).

• Fuziunea prin contopire — diferențe și procedură

  Contopirea (fuziune prin constituirea unei societăți noi) diferă de absorbție prin faptul că toate societățile participante se dizolvă fără lichidare și transferă patrimoniul unei societăți nou-constituite — cu neutralitate fiscală dacă operațiunea are loc între persoane juridice române.

• Greșeala de a amesteca banii firmei cu cei personali

  De ce cheltuielile plătite din contul firmei în interesul personal al asociatului sunt nedeductibile la impozitul pe profit, conform Codului fiscal.

• Greșeala de a confunda costul cu prețul de vânzare

  Stocurile se înregistrează și se evaluează la cost (de achiziție sau de producție), nu la prețul de vânzare (OMFP 1802/2014, pct. 8 și pct. 88). Prețul de vânzare apare în gestiune doar în comerțul cu amănuntul, și atunci numai împreună cu adaosul din contul 378.

• Greșeala de a înregistra cheltuieli personale pe firmă

  Cheltuielile în favoarea asociaților, altele decât plata unor bunuri/servicii la preț de piață, sunt nedeductibile la impozitul pe profit și fără drept de deducere de TVA — Codul fiscal art. 25 alin. (4) lit. d) și art. 297 alin. (4).

• Greșeala de a nu actualiza datele firmei

  Termenul legal de 15 zile pentru anunțarea modificărilor la organul fiscal, prin declarație de mențiuni, conform Codului de procedură fiscală.

• Greșeala de a nu ajusta adaosul la reduceri

  Legea cere recalcularea marjei brute la orice schimbare a prețului de vânzare la metoda global-valorică — iConta.eu nu are, deocamdată, un ecran dedicat pentru asta.

• Greșeala de a nu aproba situațiile financiare în AGA

  La SRL, aprobarea situației financiare anuale și repartizarea profitului sunt obligații ale adunării generale (Legea nr. 31/1990, art. 194 alin. (1) lit. a)). Fără aprobare, repartizarea profitului nu se poate înregistra (Legea nr. 82/1991, art. 19 alin. (3)), dividendele anuale nu pot fi distribuite, iar dividendele interimare rămân neregularizate.

• Greșeala de a nu calcula marja pe produs

  Explică de ce regimul special TVA la marjă cere calcul individual pe fiecare bun vândut, nu o marjă medie pe activitate.

• Greșeala de a nu depune D010 corect

  Formularul vechi D010 a fost înlocuit de D700, dar obligația de fond — declararea la termen a modificărilor din datele de identificare fiscală — rămâne aceeași.

• Greșeala de a nu documenta corecțiile

  O corecție contabilă fără document justificativ, fără dată și fără explicație e la fel de greu de apărat la control ca eroarea inițială. OMFP nr. 2634/2015 stabilește cum se corectează documentele, iar OMFP nr. 1802/2014 cere corectarea la data constatării și prezentarea erorilor din anii anteriori în notele explicative.

• Greșeala de a nu documenta reducerile acordate

  O reducere de preț fără document justificativ nu poate fi înregistrată corect nici în contabilitate, nici în TVA. Reducerea acordată la vânzare apare pe factură (Codul fiscal art. 286 alin. (4) lit. a)), iar cea acordată ulterior necesită factură cu minus (art. 287 lit. c) și art. 330 alin. (2)) și se înregistrează în contul 709 (OMFP 1802/2014, pct. 76).

• Greșeala de a nu emite factura de avans

  Legea obligă emiterea unei facturi pentru orice avans încasat, cel târziu până în a 15-a zi a lunii următoare încasării — indiferent dacă factura finală urmează să fie emisă curând. Omiterea acestui pas e o greșeală frecventă, cu consecințe atât pe TVA, cât și pe termenul legal.

• Greșeala de a nu face inventarierea anuală: ce riscă firma

  Inventarierea generală este obligatorie cel puțin o dată pe exercițiu financiar (Legea nr. 82/1991, art. 7 alin. (1)). Neefectuarea ei este contravenție, cu amendă de la 3.000 la 20.000 lei (art. 41 pct. 2 lit. d) și art. 42 alin. (1) lit. d)), și lasă firma fără documentele cu care și-ar putea apăra lipsurile, la impozitul pe profit și la TVA.

• Greșeala de a nu face reconcilierea bancară lunar

  Amânarea reconcilierii bancare lasă facturi aparent neîncasate, amână exigibilitatea TVA la încasare și poate deveni imposibil de corectat după închiderea lunii.

• Greșeala de a nu face regularizările de final de an

  Închiderea unui an contabil nu se termină odată cu ultima factură — rezerva legală, reportarea rezultatului și repartizarea profitului sunt operațiuni separate, cu temei legal propriu, care se uită frecvent.

• Greșeala de a nu factura la timp

  Termenul legal maxim de emitere a facturii — cea de-a 15-a zi a lunii următoare faptului generator — și de ce depășirea lui nu e doar o problemă de disciplină internă.

• Greșeala de a nu împărți corect bacșișul între angajați

  Legea 376/2022 cere distribuire integrală, nominală, pe bază de regulament intern — nu o sumă globală lăsată „la liber" sau păstrată de firmă.

• Greșeala de a nu închide conturile de regularizare

  Soldurile din conturile 471 și 472 trebuie trecute pe cheltuieli și venituri lunar, conform scadențarului, iar contul 473 trebuie clarificat în cel mult trei luni. Altfel, rezultatul contabil și rezultatul fiscal sunt denaturate (OMFP 1802/2014 pct. 53, 351 și 352; Codul fiscal art. 19).

• Greșeala de a nu înregistra deconturile de deplasare

  De ce omiterea înregistrării unui decont de deplasare nu e doar o problemă de disciplină internă, ci una de justificare fiscală a cheltuielilor firmei.

• Greșeala de a nu înregistra producția în curs

  De ce omiterea înregistrării producției în curs de execuție la închiderea perioadei denaturează rezultatul și stocurile din bilanț.

• Greșeala de a nu înregistra toate operațiunile din extras

  De ce omiterea unor tranzacții din extrasul de cont la înregistrarea în contabilitate încalcă Legea contabilității și ce riscuri practice generează.

• Greșeala de a nu înregistra veniturile din diferențe de curs

  Ce se întâmplă când se omit veniturile din diferențe de curs valutar (cont 765) și de ce afectează atât rezultatul contabil, cât și baza impozabilă.

• Greșeala de a nu reține corect CASS și CAS

  Cotele legale de CAS și CASS pentru salariați, și de ce o reținere greșită la stat trebuie recalculată retroactiv, nu doar corectată de la luna curentă.

• Greșeala de a nu scoate creanțele prescrise

  A lăsa în evidență o creanță prescrisă nu e doar o problemă contabilă — la impozitul pe profit, pierderea din scoaterea ei din evidență e nedeductibilă, cu excepția a șase situații enumerate expres, iar prescripția în sine nu se numără printre ele.

• Greșeala de a nu semna situațiile financiare la timp

  Situațiile financiare anuale trebuie semnate atât de administrator, cât și de persoana care le întocmește (Legea nr. 82/1991, art. 28 alin. (10), (11) și (13)). Semnarea este o contravenție distinctă, cu amendă de 2.000-3.000 lei, separată de amenda pentru depunerea cu întârziere (art. 41 pct. 2 lit. e) și art. 42 alin. (1) lit. e)).

• Greșeala de a nu separa dobânda de principal

  La un credit bancar sau la un leasing financiar, numai dobânda este cheltuială (contul 666). Rambursarea principalului reduce datoria (162, 167 sau 404). Dacă rata se trece integral pe cheltuieli, profitul și impozitul pe profit sunt subevaluate (OMFP 1802/2014; Codul fiscal art. 40^2).

• Greșeala de a nu storna o factură greșită

  De ce ștergerea sau editarea unei facturi deja contabilizate nu este o soluție și cum tratează aplicația această greșeală frecventă.

• Greșeala de a nu ține evidența separată pentru TVA

  De ce lipsa evidenței separate pentru achizițiile destinate operațiunilor cu și fără drept de deducere forțează aplicarea pro-rata pe toate achizițiile, cu pierdere de drept de deducere, potrivit art. 300 din Codul fiscal.

• Greșeala de a nu urmări creanțele scadente

  Facturile emise și neîncasate nu se urmăresc "din memorie" — un scadențar corect grupează creanțele pe urgență, iar lipsa lui e cea mai frecventă cauză a banilor blocați la clienți.

• Greșeala de a nu verifica CUI-ul clientului

  Un CUI neverificat înainte de facturare poate însemna o firmă inexistentă, o denumire greșită pe factură sau un statut de plătitor de TVA presupus greșit. Verificarea directă la ANAF elimină toate aceste riscuri, iar iConta.eu o face automat la emiterea facturii.

• Greșeli care te trec automat pe lista de risc ANAF

  Criteriile generale pe baza cărora ANAF încadrează contribuabilii în clase de risc fiscal, conform Codului de procedură fiscală.

• Greșeli de management financiar care ajung în contabilitate

  De ce deciziile financiare luate fără evidență (cheltuieli neconsemnate, amestecarea banilor personali cu cei ai firmei, facturare întârziată) devin erori contabile supuse regulilor de corectare din OMFP 1802/2014.

• Greșeli frecvente în contabilitate 2026 — topul celor mai costisitoare

  Cele mai des întâlnite abateri de la Legea contabilității nr. 82/1991 — de la operațiuni neînregistrate la balanțe nefăcute lunar — și de ce costă mai mult decât pare la prima vedere.

• Greșeli la avansurile spre decontare nejustificate

  Plafonul zilnic de 5.000 lei pentru plățile din avansuri spre decontare și obligația de a justifica avansul cu documente — de unde vin cele mai frecvente greșeli.

• Greșeli la bilanț: active raportate incorect

  Sistemul blochează generarea bilanțului fără CUI, denumire sau nr. Registrul Comerțului, dar nu verifică azi dacă valorile activelor mapate din balanță sunt plauzibile.

• Greșeli la contractele de mandat: contribuții omise

  Cea mai gravă greșeală la contractele de mandat nu e taxarea în plus, ci omiterea completă a CAS/CASS, tratând administratorul sau cenzorul ca pe un colaborator fără contribuții.

• Greșeli la credite: dobânzi tratate incorect

  Cele mai frecvente greșeli de înregistrare a dobânzii la credite bancare — angajare vs. plată, termen lung vs. scurt, descoperit de cont — și limita fiscală de deductibilitate.

• Greșeli la diferențe de curs: nerecunoscute la timp

  De ce amânarea recunoașterii diferențelor de curs valutar e o greșeală contabilă frecventă și cum arată consecința ei în bilanț.

• Greșeli la închiderea firmei: datorii omise

  De ce lichidarea nu poate fi finalizată dacă rămân datorii nestinse și ce prevede legea despre reglarea pasivului cu creditorii.

• Greșeli la provizioane constituite fără bază fiscală

  Provizioanele deductibile fiscal sunt o listă limitativă în Codul fiscal - orice provizion constituit contabil în afara acestei liste rămâne integral nedeductibil, chiar dacă respectă principiul prudenței contabile.

• Greșeli la statul de plată transmis greșit

  Ce prevede legea despre drepturile salariale atunci când un stat de plată sau un fluturaș cu cifre greșite a fost deja transmis salariatului, și cum se corectează corect.

• Greșeli specifice firmelor pe profit în 2026

  Cele mai frecvente greșeli ale firmelor plătitoare de impozit pe profit în 2026, de la impozitul minim pe cifra de afaceri la termenul trimestrial de plată.

• Informație greșită în cazierul fiscal: cum ceri rectificarea la ANAF?

  Depui formularul 503, cu actele doveditoare, la organul fiscal care a făcut înscrierea. Soluția se comunică în 5 zile. Dacă cererea e respinsă sau nu primești răspuns, mergi la tribunal în 30 de zile.

• Noutăți 2026: greșelile noi de evitat

  Schimbările legislative reale intrate în vigoare în 2026 (plafoane, TVA la încasare, microîntreprinderi) și greșelile pe care le generează la firme.

• Plată către un IBAN greșit: cum se recuperează

  iConta.eu previne, prin validare IBAN, transmiterea greșită a banilor la plata salariilor — dar nu are nicio funcție de recuperare a unei plăți deja trimise către un IBAN greșit. Recuperarea e un proces bancar/civil, în afara aplicației.

• Politică contabilă, estimare sau eroare: cum le deosebești și cum se contabilizează fiecare

  OMFP 1802/2014 tratează diferit cele trei situații. Modificarea politicii contabile pentru anii trecuți trece prin contul 1173, modificarea estimării se aplică prospectiv, iar erorile semnificative din anii precedenți se corectează prin contul 1174 (pct. 63-70).

• Pot depune declarații rectificative în timpul controlului ANAF?

  Legea permite tehnic depunerea unei rectificative în timpul inspecției fiscale, dar organul fiscal nu o ia în considerare pentru perioadele și creanțele aflate deja sub inspecție.

• Pot depune rectificative după primirea notificării de conformare?

  Termenul de 30 de zile în care poți depune declarații rectificative după o notificare de conformare, și regulile generale de corectare a declarațiilor fiscale.

• Raportul Z, declarația F4109 și corectarea unui bon greșit

  Raportul Z se emite și în zilele fără vânzări. F4109 se depune doar pentru lunile fără nicio utilizare. Ce cuprinde procesul-verbal de corecție.

• Recalcularea CASS după deces: se depune declarație unică rectificativă sau ANAF o face din oficiu?

  Codul fiscal art. 183 alin. (2) prevede că recalcularea CASS la decesul persoanei asigurate se face din oficiu; ANAF întocmește un referat și emite o decizie de recalculare, conform OPANAF 603/2026.

• Rectificativă D112 pentru o lună din 2025: ce model de formular se folosește pentru martie–iulie 2025?

  Rectificativa D112 se întocmește pe același model ca declarația corectată. Pentru martie–iulie 2025 este modelul aprobat prin OPANAF 299/2025, pentru august 2025–iunie 2026 cel din OPANAF 2066/2025, iar din iulie 2026 cel din OPANAF 605/2026.

• Rectificativa după bonificație: ce face contabilul când apar diferențe

  Bonificația de 3% se acordă automat, dar se poate modifica sau anula. Ce se întâmplă la o rectificativă pe 2025, la diferențe stabilite prin control, și de ce ordinea operațiunilor contează.

• Reorganizarea judiciară vs faliment: diferențe

  Reorganizarea judiciară urmărește plata datoriilor prin continuarea activității, pe baza unui plan de cel mult 3 ani. Falimentul urmărește lichidarea averii și radierea debitorului (Legea nr. 85/2014, art. 5 pct. 45 și 54, art. 133). Pentru creditori, diferența apare și la momentul ajustării TVA și al deducerii pierderii (Codul fiscal art. 287 lit. d) și art. 25 alin. (4) lit. h)).

• Se calculează accesorii dacă plata a ajuns într-un cont ANAF greșit?

  Ce spune Codul de procedură fiscală despre plata efectuată într-un cont bugetar eronat — plata rămâne valabilă de la data efectuării ei, deci, în condițiile legii, nu se datorează dobânzi și penalități pentru intervalul cât suma a stat în contul greșit.

• Se poate recupera impozitul plătit în plus după o încadrare fiscală greșită?

  Da. Corectezi declarațiile prin rectificativă (Codul de procedură fiscală art. 105), iar suma plătită în plus se compensează cu alte obligații (art. 167) sau se restituie la cerere (art. 168), în termenul de prescripție de 5 ani (art. 219).

• Se pot corecta datele declarate în RO e-Transport după ce camionul a plecat?

  Nu, cu o singură excepție: după punerea în mișcare a vehiculului datele nu mai pot fi modificate, dar datele de identificare a vehiculului se actualizează ori de câte ori se schimbă.

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții