Cum corectez o factură emisă de două ori?
Dacă ai emis aceeași factură de două ori, una dintre cele două trebuie anulată din punct de vedere economic. Pentru o factură deja intrată în circuit și contabilizată, singura cale corectă este stornarea ei, nu ștergerea sau editarea.
Temeiul legal
„69. — Înregistrarea stornării unei operațiuni contabile aferente exercițiului financiar curent se efectuează fie prin corectarea cu semnul minus a operațiunii inițiale (stornare în roșu), fie prin înregistrarea inversă a acesteia (stornare în negru), în funcție de politica contabilă și programele informatice […]" — OMFP 1802/2014, pct. 69
Stornarea creează un document nou, cu efect economic invers celui original, nu îl șterge pe cel dintâi. Pentru factura emisă de două ori, factura „în plus" rămâne vizibilă în evidență, dar valoarea ei este anulată prin documentul de stornare.
Ce se greșește în practică
Greșeala frecventă este să se încerce ștergerea facturii emise în plus, ca și cum eroarea ar dispărea din evidență. Odată ce factura a fost contabilizată, ștergerea ei este blocată — corecția unei facturi contabilizate „se face prin STORNO — un al doilea document, care își produce propria notă".
Ce face iConta.eu
Pentru o factură emisă care nu este ea însăși un document de stornare, aplicația afișează butonul „Stornează", care creează o factură nouă de stornare: cu cantități negative (copie a liniilor originalului, negate), cu un număr nou din aceeași serie, legată de original prin referința internă, păstrând cursul valutar și clasificarea fiscală ale facturii originale. Aplicația avertizează explicit înainte de această acțiune: „Se creează o factură de stornare […] (valori negative, document contabil). Acțiunea nu poate fi anulată."
Practic: identifici factura emisă în plus, apeși „Stornează" pe ea, iar iConta generează automat documentul de corecție — cu aceleași conturi și aceeași cotă de TVA ca factura originală, doar cu sumele negate.