Ce fac dacă factura pentru marfa din UE vine în luna următoare?
O factură care sosește în luna următoare livrării nu e neapărat o problemă — legea a prevăzut exact acest decalaj, cu o limită clară de timp.
Temeiul legal
„CF art. 284 alin. (1)-(2) — Faptul generator la AIC = data la care ar interveni la o livrare similară în statul membru al achiziției; exigibilitatea = data facturii furnizorului (sau autofactura art. 319 alin. 9), cel târziu a 15-a zi a lunii următoare celei a faptului generator.” — cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt L17785-17793, dosarul F050.
Dacă marfa a fost livrată, de exemplu, spre finalul unei luni, iar factura e emisă în prima parte a lunii următoare, exigibilitatea e chiar data facturii — operațiunea intră în declarațiile lunii în care s-a emis factura, nu în luna livrării. Dacă factura nu ajunge deloc până în a 15-a zi a lunii următoare, exigibilitatea se fixează automat la acea dată, indiferent când sosește ulterior documentul.
Ce se greșește în practică
- Se așteaptă factura pentru a decide luna în care se înregistrează operațiunea, fără să se verifice dacă s-a depășit deja a 15-a zi a lunii următoare — moment în care exigibilitatea a intervenit oricum, cu sau fără factură.
- Se raportează operațiunea în luna primirii facturii, nu în luna exigibilității — cele două pot coincide, dar nu e o regulă.
- Se ignoră faptul că data facturii, nu data primirii ei la contabilitate, e reperul legal.
Ce face iConta.eu
Câmpul opțional de „dată faptul generator” de pe ecranul de achiziție intracomunitară aplică automat regula: gol înseamnă încadrare pe data facturii; completat, exigibilitatea se calculează ca minimul dintre data facturii și ziua 15 a lunii următoare faptului generator — fără calcul manual.