Împrumuturile în numerar între persoane 2026: plafon
Legea disciplinei financiare limitează sumele care pot circula în numerar între o firmă (sau PFA, întreprindere individuală etc.) și o persoană fizică, inclusiv atunci când banii circulă cu titlu de împrumut. Plafonul e zilnic și se aplică distinct de plafoanele pentru facturi.
Temeiul legal
„(1) Operațiunile de încasări în numerar efectuate de persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1), de la persoane fizice, reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări, precum și contravaloarea unor livrări de bunuri sau a unor prestări de servicii se efectuează în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană. (2) Sunt interzise încasările fragmentate de la o persoană, pentru operațiunile de încasări în numerar prevăzute la alin. (1), cu o valoare mai mare de 10.000 lei, precum și fragmentarea tranzacțiilor reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări [...] (4) Operațiunile de plăți în numerar efectuate de persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1), către persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi și restituiri de împrumuturi sau alte finanțări se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 lei către o persoană. Sunt interzise plățile fragmentate în numerar către o persoană, pentru tranzacțiile mai mari de 10.000 lei." — Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar, art. 4 alin. (1), (2) și (4) (sursă: anaf_surse/legea_70_2015_consolidat.txt)
Ce trebuie reținut din acest text:
- Plafonul de 10.000 lei pe zi, per persoană se aplică atât la primirea unui împrumut în numerar de la o persoană fizică, cât și la restituirea lui.
- Legea se aplică operațiunilor dintre persoanele enumerate la art. 1 alin. (1) — persoane juridice, PFA, întreprinderi individuale/familiale, liber profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități independente, asocieri — și persoane fizice. Un împrumut între doi indivizi care nu desfășoară niciuna dintre aceste activități economice nu intră sub incidența acestei legi.
- Fragmentarea sumei în tranșe pentru a evita plafonul e explicit interzisă la alin. (2) și (4) — atât la încasare, cât și la restituire.
- Plafonul e distinct de cel de 5.000 lei/10.000 lei aplicabil facturilor de bunuri/servicii (art. 1 și art. 3) — pentru împrumuturi, plafonul e întotdeauna 10.000 lei, indiferent de tipul persoanei juridice.
Ce se greșește în practică
- Se aplică plafonul de 5.000 lei (cel de la facturi) și pentru împrumuturi, deși legea prevede 10.000 lei pentru operațiunile de împrumut/finanțare cu persoane fizice.
- Se creditează firma cu numerar de la asociat/administrator în mai multe zile consecutive, fără să se observe că valoarea cumulată din aceeași "operațiune" (același împrumut, defalcat artificial) poate fi interpretată ca fragmentare interzisă.
- Se presupune că legea acoperă și împrumuturile dintre două persoane fizice fără activitate economică — de fapt, art. 1 alin. (1) limitează sfera de aplicare la operațiunile în care cel puțin o parte e din categoriile enumerate (firmă, PFA, II, IF, liber profesionist etc.).
Ce face iConta.eu
Modulul de casierie din iConta.eu verifică plafonul de 10.000 lei/zi pentru încasările și plățile în numerar cu o persoană fizică (categoria în care intră și restituirea/primirea unui împrumut), pe lângă plafoanele separate de 5.000/10.000 lei pentru operațiunile cu alte firme. Depășirea plafonului nu blochează înregistrarea — apare ca avertisment, pentru că suma tot poate fi legal înregistrată, dar semnalează riscul la un eventual control. Verificarea nu distinge, în acest moment, între o persoană fizică fără activitate economică (care poate ieși din sfera Legii nr. 70/2015) și una vizată explicit de lege — plafonul se aplică uniform oricărei încasări/plăți de la/către o persoană fizică introdusă cu acest tip de partener.