Pot încasa bani înainte să deschid contul bancar al firmei?
Da, pentru o perioadă scurtă și doar în numerar, cu respectarea plafoanelor. Din 2026, o persoană juridică nou-înființată are însă obligația să își deschidă un cont de plăți în România în maximum 60 de zile lucrătoare de la înființare. Încasările fără cont sunt, deci, o soluție de tranziție, nu un mod de lucru.
Termenul pentru cont
Legea nr. 239/2025 (art. II, aplicabil de la 1 ianuarie 2026) a introdus în Legea nr. 70/2015 art. 1 alin. (1^2)-(1^3): - persoanele juridice trebuie să dețină un cont de plăți în România sau la Trezoreria Statului; - pentru persoanele juridice nou-înființate, contul se deschide „într-un termen de maximum 60 de zile lucrătoare de la data înființării”; - contul trebuie păstrat pe toată durata activității.
Nerespectarea se sancționează cu amendă de la 3.000 la 10.000 lei (Legea nr. 70/2015, art. 12 alin. (4), introdus prin Legea nr. 239/2025). În plus, persoana juridică fără cont de plăți în România este declarată inactivă fiscal (Codul de procedură fiscală art. 92 alin. (1^2) lit. a)).
Cât poți încasa în numerar până atunci
Plafoanele Legii nr. 70/2015 se aplică și în această perioadă: - de la o altă firmă sau un PFA: maximum 5.000 lei pe zi de la aceeași persoană (art. 3 alin. (1) lit. a)). Pentru o factură mai mare de 5.000 lei, încasarea fragmentată în numerar e interzisă (art. 3 alin. (2)); - de la o persoană fizică: maximum 10.000 lei pe zi, inclusiv pentru împrumuturi sau alte finanțări, de exemplu de la asociat (art. 4 alin. (1)). Fragmentarea peste 10.000 lei e interzisă (art. 4 alin. (2)).
Încălcarea art. 3 alin. (2)-(3) și a art. 4 alin. (1)-(2) se sancționează cu amendă de 10% din suma care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 100 lei (art. 12 alin. (1)).
După deschiderea contului, depunerea numerarului în bancă nu intră sub plafoane (art. 5 lit. a)).
Documentele
- Pentru fiecare încasare emite chitanță (cod 14-4-1). Ea este documentul justificativ pentru registrul de casă și pentru contabilitate (OMFP 2634/2015, anexa 2).
- Ține registrul de casă (cod 14-4-7A) din prima zi în care ai numerar în firmă (OMFP 2634/2015, anexa 2).
- Pentru vânzări facturate, factura se emite normal. Încasarea în numerar se documentează separat, prin chitanță.
Exemplu
Un SRL înmatriculat pe 2 februarie 2026 încă nu are cont: - clientul SRL Alfa îi datorează 8.000 lei. SRL-ul poate încasa cash doar 5.000 lei. Restul de 3.000 lei se încasează prin transfer, după deschiderea contului; - asociatul vrea să împrumute firma cu 15.000 lei. În numerar poate aduce cel mult 10.000 lei pe zi, iar fragmentarea sumei de 15.000 lei în două zile e interzisă. Soluția corectă este transferul, după deschiderea contului; - contul trebuie deschis în cel mult 60 de zile lucrătoare de la înființare.
Pași practici
- Deschide contul cât mai repede după înmatriculare. Prestatorii de servicii de plată nu pot refuza cererea decât în cazurile legate de spălarea banilor sau de sancțiuni internaționale (Legea nr. 70/2015, art. 1 alin. (1^4), introdus prin Legea nr. 239/2025).
- Până atunci, încasează numai în numerar, cu chitanță și registru de casă, sub plafoane.
- Depune numerarul în cont imediat după deschidere.
- Comunică IBAN-ul clienților și treci-l pe facturi.
De reținut
- Fără cont se poate încasa doar numerar: 5.000 lei pe zi de la o firmă, 10.000 lei pe zi de la o persoană fizică.
- Contul de plăți se deschide în cel mult 60 de zile lucrătoare de la înființare. Altfel urmează amendă de 3.000–10.000 lei și declararea ca inactiv.
- Fiecare încasare în numerar se documentează cu chitanță și registru de casă.