Planificarea încasărilor și plăților 2026
„Planificarea" încasărilor și plăților poate însemna două lucruri diferite: fie un document contabil oficial, întocmit la finalul anului, fie o estimare operațională, pe termen scurt, pe care o urmărești săptămânal ca să nu fii luat prin surprindere. Cele două nu se substituie una pe alta, iar confuzia dintre ele duce fie la ignorarea unui instrument util de zi cu zi, fie la așteptări greșite de la un document anual.
Temeiul legal
„Entitățile prevăzute la pct. 9 alin. (4), precum și entitățile de interes public întocmesc situații financiare anuale care cuprind: – bilanț; – cont de profit și pierdere; – situația modificărilor capitalului propriu; – situația fluxurilor de trezorerie; – notele explicative la situațiile financiare anuale." — OMFP 1802/2014, pct. 21 (sursă: anaf_surse/omfp_1802_2014_reglementari_consolidat.txt)
Ce spune concret textul:
- Situația fluxurilor de trezorerie e un document oficial, parte a situațiilor financiare anuale, obligatoriu doar pentru entitățile mijlocii, mari și cele de interes public — nu pentru majoritatea firmelor mici.
- E o situație întocmită o dată pe an, la închiderea exercițiului financiar — nu un instrument de planificare săptămânală sau lunară, actualizat pe parcurs.
- Pentru „planificarea" pe termen scurt a încasărilor și plăților, în sensul urmăririi operaționale a scadențelor din săptămânile următoare, legea nu impune nicio formă sau obligație — rămâne un instrument intern de gestiune, la latitudinea fiecărei firme.
Ce se greșește în practică
- Se caută un „plan" în care să se poată introduce manual sume și date viitoare — o proiecție automată, calculată din facturi și balanță, nu e un instrument de editare, ci de citire a ceea ce rezultă deja din datele existente.
- Se citește prima săptămână a unei proiecții ca fiind „doar ce e scadent în următoarele 7 zile", deși ea poate include și restanțe vechi, de luni întregi, grupate acolo prin convenție de calcul.
- Se tratează suma alocată unei facturi individuale ca fiind o certitudine — de fapt, când alocarea se face pe un sold agregat (nu pe fiecare factură marcată explicit ca încasată/neîncasată), ordinea exactă poate fi doar o aproximare, chiar dacă soldul total rămâne corect.
Ce face iConta.eu
În portalul clientului, secțiunea „Previziune bani (8 săptămâni)" din ecranul „Cifrele firmei" construiește automat o proiecție a încasărilor și plăților, fără nicio introducere manuală de date. Mecanismul: soldul agregat neîncasat/neplătit din balanță (conturile 4111/401) se alocă pe facturile deschise, începând cu cele mai recente; toate scadențele deja trecute — indiferent cât de vechi — sunt proiectate în prima săptămână a calculului; obligațiile fiscale deja acumulate (TVA, contribuții, impozite) și o medie a cheltuielilor recurente completează lista de plăți estimate. Rezultatul e afișat sub forma unui sold cumulat, săptămână cu săptămână, actualizat automat la fiecare accesare a ecranului. Nu există niciun câmp în care să introduci sau să modifici manual o încasare sau o plată viitoare — proiecția e generată integral din datele deja înregistrate în contabilitate (facturi, balanță), etichetată explicit în aplicație ca „estimare... orientativ", nu ca situație certă.