Riscurile splitării plăților de numerar 2026
„Splitarea" unei încasări sau plăți cash pentru a rămâne sub plafonul legal nu e o zonă gri — legea o definește explicit ca practică interzisă și îi asociază o sancțiune distinctă, calculată procentual din suma care depășește plafonul.
Temeiul legal
„încasare fragmentată - fracționarea sumei de încasat în mai multe tranșe, pentru a evita plafonul de încasare în numerar stabilit prin lege; plată fragmentată - fracționarea sumei de plată în mai multe tranșe, pentru a evita plafonul de plată în numerar stabilit prin lege. [...] Sunt interzise încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei și, respectiv, de 10.000 lei, în cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum și fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei." — Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar, art. 2 și art. 3 (sursă: anaf_surse/legea_70_2015_consolidat.txt)
Riscurile concrete, conform legii:
- Nerespectarea plafoanelor de la art. 3 (persoane juridice/PFA între ele: 5.000 lei/zi de la o persoană, 10.000 lei/zi la cash and carry) și art. 4 (încasări/plăți în numerar către/de la persoane fizice: 10.000 lei/zi) este sancționată cu amendă de 10% din suma încasată/plătită care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 100 lei (art. 12 alin. (1)).
- Fragmentarea unei operațiuni cu scopul explicit de a rămâne sub plafon nu reduce riscul, ci îl confirmă — legea o definește ca „încasare/plată fragmentată" tocmai pentru a o sancționa distinct, indiferent cât de mici sunt tranșele.
- Fragmentarea solicitărilor de eliberare de numerar din cont, pentru a evita plafonul de la art. 3 alin. (1) lit. c), este interzisă separat (art. 11 alin. (2)), cu amendă proprie de 3.000-4.500 lei pentru nerespectarea art. 6 și art. 11 alin. (1)-(4) (art. 12 alin. (2)).
- Plafonul de 10.000 lei se aplică pe fiecare persoană și tranzacție — încercarea de a „împărți" o tranzacție mare pe mai multe zile sau pe mai multe chitanțe, deși contravaloarea unei singure livrări/prestări, se încadrează în definiția fragmentării interzise.
Ce se greșește în practică
- Se emit mai multe facturi mici pentru aceeași livrare/prestare, tocmai pentru a încasa fiecare sub 5.000/10.000 lei cash — operațiune calificată explicit de lege drept „fragmentare a facturilor", interzisă.
- Se consideră greșit că riscul e doar administrativ, „la un eventual control" — amenda de 10% din suma care depășește plafonul se aplică per operațiune, putând acumula rapid sume mari la volume mari de tranzacții.
- Se ignoră faptul că și retragerile fragmentate de numerar din contul firmei, pentru a evita plafonul, sunt sancționate separat, nu doar încasările/plățile către terți.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu verifică automat plafonul zilnic de încasări/plăți în numerar (inclusiv regimul cash and carry) pe baza operațiunilor introduse în registrul de casă, semnalând depășirile. Aplicația nu poate detecta fragmentarea intenționată a unei singure tranzacții mari în mai multe operațiuni mici, distribuite pe zile sau parteneri diferiți — o astfel de practică nu lasă urme vizibile într-un singur registru de casă și rămâne responsabilitatea utilizatorului să o evite.