Statistici de numerar pentru management 2026
Legea nu cere firmelor o „statistică de numerar pentru management" ca document distinct — obligația legală acoperită este ținerea Registrului de casă, care înregistrează zilnic încasările, plățile și soldul de numerar. Orice raportare suplimentară, agregată la nivel de lună/an sau pe categorii, pentru uzul intern al managementului, este o decizie de gestiune a firmei, nu o cerință a legislației contabile sau fiscale.
Temeiul legal
„Registrul de casă servește ca: - document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în numerar (lei sau valută), efectuate prin casieria entității; - document de stabilire, la sfârșitul fiecărei zile, a soldului de casă; - document de înregistrare în contabilitate a operațiunilor de casă. Registrul de casă se întocmește zilnic, pe baza documentelor justificative de încasări și plăți." — OMFP nr. 2.634/2015, Anexa 2 – Norme specifice de întocmire și utilizare a formularelor, Registrul de casă (cod 14-4-7/a) (sursă: anaf_surse/omfp_2634_2015_anexa2_norme_specifice.txt)
Ce rezultă din text pentru evidența numerarului:
- Registrul de casă este documentul legal obligatoriu, cu trei funcții: evidență operativă zilnică, stabilire a soldului de casă la finalul fiecărei zile și bază pentru înregistrarea contabilă a operațiunilor de casă.
- El se completează zilnic, pe baza documentelor justificative (chitanțe, dispoziții de încasare/plată, bonuri fiscale) — nu retroactiv sau agregat pe perioade mai lungi.
- Dincolo de acest registru, legea nu impune un format standard de „statistici" sau „rapoarte de management" privind numerarul (de exemplu, evoluția lunară a soldului de casă, structura încasărilor pe categorii de clienți) — acestea sunt instrumente interne de gestiune, utile firmei, dar nu ținute în baza unei obligații legale distincte.
Ce se greșește în practică
- Se confundă obligația legală (Registrul de casă, zilnic) cu o presupusă obligație de raportare periodică agregată către un organ de control — nu există o asemenea cerință generică în legislația verificată.
- Se renunță la completarea zilnică a Registrului de casă, considerându-se suficientă o „statistică" lunară realizată ulterior — aceasta nu înlocuiește obligația legală de înregistrare operativă zilnică.
- Se așteaptă ca un instrument de „statistici de management" să aibă valoare probatorie în fața organului fiscal, similar cu Registrul de casă — documentul cu valoare legală rămâne registrul, nu rapoartele interne derivate din el.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu ține un registru de casă cu sold rulant, calculat operațiune cu operațiune (core/casa.py, funcția registru_casa), care poate fi folosit ca bază atât pentru evidența legală, cât și pentru o privire de ansamblu asupra fluxului de numerar. Aplicația nu are însă un modul dedicat de „statistici de numerar pentru management" (grafice, tendințe, comparații pe perioade) — dincolo de registrul de casă și de verificarea plafoanelor legale (verifica_plafon), orice analiză suplimentară a numerarului rămâne de făcut manual, pe baza datelor exportate din aplicație.