Valoarea neamortizată a unui mijloc fix casat este deductibilă?
Când un mijloc fix e casat înainte de a fi complet amortizat, legea leagă rezultatul fiscal de valoarea fiscală rămasă, nu de o cifră contabilă separată.
Temeiul legal
"Pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determină fără a lua în calcul amortizarea contabilă. Câștigurile sau pierderile rezultate din vânzarea ori din scoaterea din funcțiune a acestor mijloace fixe se calculează pe baza valorii fiscale a acestora, diminuată cu amortizarea fiscală, cu excepția celor prevăzute la alin. (14)." — Codul fiscal, art.28 alin.(17)
Pentru majoritatea mijloacelor fixe (cu excepția autoturismelor M1 supuse plafonului de la alin.14), rezultatul fiscal la casare se calculează pe baza valorii fiscale de intrare, diminuată cu amortizarea fiscală efectiv calculată — adică exact valoarea rămasă neamortizată (net book value) intră în calculul câștigului sau pierderii recunoscute la momentul casării.
Ce se greșește în practică
Greșeala frecventă e omiterea calculului valorii rămase la momentul casării, sau folosirea unei valori contabile diferite de cea fiscală (de exemplu după o reevaluare care nu a fost recunoscută fiscal).
Ce face iConta.eu
Ecranul de casare calculează automat amortizarea la zi (pe metoda reală a activului) și valoarea rămasă, la momentul acțiunii "Casează". Nota generată e ciornă, validată separat din Registrul jurnal — nu se aplică direct pe registrul de mijloace fixe fără validare contabilă.