Ghiduri › Mijloace fixe și amortizare

Mijloace fixe și amortizare

Încadrare, durate, metode de amortizare, reevaluare, casare.

• Abonamentele software sunt cheltuieli sau imobilizări necorporale?

  Întrebarea nu ține de reevaluare, ci de recunoaștere inițială — un abonament de acces la un serviciu software rămâne, tipic, cheltuială curentă; doar achiziția sau producerea unui program informatic poate fi capitalizată ca imobilizare necorporală.

• Activele de mică valoare - deducere 100% sau amortizare?

  Ce se întâmplă fiscal cu un bun sub pragul mijlocului fix (5.000 lei din 2026) - deducere integrală la achiziție sau amortizare pe mai mulți ani - și cum decide iConta.eu între cele două fluxuri.

• Aerul condiționat cumpărat pentru sediu se amortizează?

  Cum se stabilește dacă un aparat de aer condiționat pentru sediul firmei se deduce integral sau se amortizează ca mijloc fix, și ce verifică automat iConta.eu la înregistrare.

• Am dedus integral un bun care trebuia amortizat: cum repar

  Un bun care îndeplinește condițiile de mijloc fix amortizabil (Codul fiscal art. 28 alin. (2), prag de 5.000 lei din 2026) se recuperează doar prin amortizare. Eroarea se corectează în contabilitate (OMFP 1802/2014, pct. 67) și, fiscal, prin rectificativa declarației de impozit pe profit, cu dobânzi și penalități.

• Am depășit plafonul de amortizare la autoturisme

  Cum se corectează situația în care amortizarea dedusă la impozitul pe profit a depășit plafonul lunar de 1.500 lei.

• Am omis să scot din evidență un mijloc fix vândut

  Cum se corectează registrul de mijloace fixe atunci când un activ vândut a rămas activ în evidență.

• Am prins amortizarea greșită la final de an: ce fac

  Cum se identifică diferența dintre amortizarea deja postată și cea calculată corect de registru, la închiderea anului.

• Amenajările de teren se amortizează?

  Diferența fiscală dintre terenuri (neamortizabile) și amenajările de terenuri (amortizabile pe 10 ani), conform Codului fiscal.

• Amortizarea accelerată: condiții și cum se recunoaște

  Cui i se permite amortizarea accelerată, regula de 50% în primul an și cum verifică iConta.eu dacă metoda e permisă pe categoria activului.

• Amortizarea accelerată — condiții și deducere fiscală

  Amortizarea accelerată e disponibilă doar pentru echipamente tehnologice, mașini, unelte, instalații de lucru și computere (cont 2131) — maximum 50% din valoare în primul an, restul liniar pe durata rămasă — și nu poate fi aleasă pentru construcții sau pentru orice alt mijloc fix.

• Amortizarea accelerată pentru echipamentele IT 2026

  Ce metode de amortizare sunt permise pentru calculatoare și echipamente periferice, inclusiv superaccelerata valabilă doar în 2026.

• Amortizarea activelor achiziționate prin credit bancar

  Un activ cumpărat din credit se amortizează la costul de achiziție, exact ca unul plătit din fonduri proprii. Dobânda merge pe cheltuieli financiare, cu excepția activelor cu ciclu lung de fabricație (OMFP 1802/2014 pct. 80; Codul fiscal art. 28 și art. 40^2).

• Amortizarea activelor construite în regie proprie

  Un activ construit de firmă cu forțe proprii se înregistrează la cost de producție prin conturile 231 și 722 și se amortizează fiscal din luna următoare punerii în funcțiune (Codul fiscal art. 28 alin. (12) lit. a)). Pentru 2026 este disponibilă și amortizarea superaccelerată.

• Amortizarea activelor cumpărate în leasing: cum se face

  Cine amortizează fiscal un activ preluat în leasing financiar sau operațional și care este temeiul legal al deducerii.

• Amortizarea activelor de mică valoare și valoare mică: plafon

  Plafonul de 5.000 lei (majorat de la 2.500 lei prin OUG 8/2026) sub care un bun nu se amortizează ca mijloc fix, ci se trece integral pe cheltuieli ca obiect de inventar.

• Amortizarea activelor deținute în coproprietate

  Ce condiție pune Codul fiscal pentru ca un activ să fie mijloc fix amortizabil și de ce coproprietatea nu are o regulă fiscală explicită de amortizare, spre deosebire de impozitele locale.

• Amortizarea activelor folosite sezonier: cum se calculează

  Ce spune Catalogul mijloacelor fixe despre recuperarea amortizării pentru perioadele în care un activ nu e utilizat, aplicabil activelor cu folosire sezonieră.

• Amortizarea activelor în curs de modernizare

  O investiție care îmbunătățește un mijloc fix existent e ea însăși mijloc fix amortizabil — se adaugă la valoarea rămasă neamortizată și se recalculează amortizarea pe durata normală de utilizare rămasă.

• Amortizarea activelor prin PNRR: regim fiscal

  Un activ cumpărat din fonduri PNRR nu are un regim fiscal separat — se tratează contabil și fiscal ca orice altă subvenție pentru investiții, cu reluare la venituri pe măsura amortizării.

• Amortizarea activelor sub prag la firme nou înființate

  Un activ sub 5.000 lei nu e obligatoriu cheltuială integrală la achiziție — Codul fiscal lasă opțiunea de a-l amortiza pe durata normală de utilizare, regulă valabilă identic pentru firme noi și pentru firme vechi.

• Amortizarea autoturismului este deductibilă integral?

  Ca mijloc fix, autoturismul intră la categoria „orice alt mijloc fix amortizabil" din art. 28 alin. (5) lit. c) Cod fiscal — se amortizează liniar sau degresiv, niciodată accelerat, iar valoarea calculată corect e recuperabilă fiscal prin amortizare.

• Amortizarea bunurilor achiziționate din fonduri nerambursabile

  Când o subvenție guvernamentală sau un fond nerambursabil se scade din valoarea contabilă a unui mijloc fix, exact acea valoare netă devine și valoarea fiscală pentru calculul amortizării — regula de excepție din Codul fiscal.

• Amortizarea bunurilor achiziționate prin leasing financiar

  Pașii corecți: recunoașterea bunului prin nota de leasing, apoi trecerea lui în registrul de mijloace fixe — cu atenție la eventuale plafoane fiscale speciale de amortizare.

• Amortizarea bunurilor aduse ca aport în natură la capital

  Valoarea fiscală de la care pornește amortizarea unui mijloc fix adus ca aport în natură la capitalul social, conform Codului fiscal.

• Amortizarea calculată în altă monedă: cum o convertesc

  Ce curs de schimb se folosește la înregistrarea și amortizarea unui mijloc fix achiziționat sau facturat în valută, potrivit legii contabilității și reglementărilor OMFP 1802/2014.

• Amortizarea camioanelor: durată și regim fiscal

  Camioanele nu intră sub plafonul de 1.500 lei/lună (valabil doar pentru autoturisme M1) — dar durata lor de amortizare nu e validată automat de iConta.eu, fiind un câmp liber.

• Amortizarea clădirilor: durată și regim fiscal 2026

  Metoda de amortizare obligatorie pentru construcții și intervalul de durată normală de funcționare aplicabil clădirilor, potrivit Codului fiscal și Catalogului mijloacelor fixe.

• Amortizarea clădirilor reevaluate: monografia corectă

  O clădire complet amortizată, reevaluată, nu primește o durată rămasă "din oficiu" — evaluatorul o stabilește explicit, iar amortizarea repornește, pe valoarea justă, din luna următoare reevaluării.

• Amortizarea clădirilor și a construcțiilor — deducere la profit

  Pentru clădiri și construcții, Codul fiscal impune metoda liniară fără opțiune — spre deosebire de echipamente, unde firma poate alege între liniară, degresivă sau accelerată.

• Amortizarea construcțiilor din beton armat: cât durează

  Catalogul aprobat prin HG 2139/2004 nu dă o durată unică pentru „construcții din beton armat": durata depinde de destinația construcției (ex. clădiri industriale 40-60 ani, rezervoare de apă din beton armat 40-60 ani, împrejmuiri 20-30 ani), iar metoda fiscală e obligatoriu liniară (Codul fiscal art. 28 alin. (5) lit. a)).

• Amortizarea contabilă față de cea fiscală: unde diferă și ce se declară

  Amortizarea contabilă dă cheltuiala, cea fiscală dă deducerea; când diferă, diferența se reglează la calculul impozitului pe profit, nu în contabilitate (art. 28 Cod fiscal).

• Amortizarea costurilor de dezvoltare capitalizate

  Durata legală de amortizare a cheltuielilor de dezvoltare recunoscute ca imobilizare necorporală și limita ei maximă atunci când depășește 5 ani.

• Amortizarea costurilor de reparație capitală

  Când o cheltuială de reparație majorează valoarea unui mijloc fix (și se amortizează) și când rămâne cheltuială a perioadei, conform OMFP 1802/2014.

• Amortizarea din perioada în care firma a fost micro se recuperează fiscal după trecerea la profit?

  Ce spune Codul fiscal despre continuitatea amortizării mijloacelor fixe la trecerea de la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor la impozitul pe profit.

• Amortizarea după reevaluarea clădirilor 2026

  O clădire complet sau aproape amortizată, reevaluată, primește o nouă durată de utilizare — stabilită de evaluator, nu calculată automat — și se amortizează liniar pe valoarea justă, de la luna următoare reevaluării.

• Amortizarea fiscală în 2026: prag de 5.000 lei și metoda superaccelerată (art. 28 Cod fiscal, OUG 8/2026)

  Pragul mijlocului fix amortizabil urca la 5.000 lei din 2026 si apare metoda superaccelerata, prin OUG 8/2026 care modifica articolul 28 din Codul fiscal.

• Amortizarea fondului comercial: se amortizează?

  Contabil, fondul comercial pozitiv recunoscut ca activ se amortizează, de regulă în maximum 5 ani și excepțional în până la 10 ani (OMFP 1802/2014, pct. 183). Fiscal, fondul comercial nu este activ amortizabil (Codul fiscal art. 28 alin. (4) lit. c)), deci amortizarea contabilă nu se deduce.

• Amortizarea imobilizărilor achiziționate prin leasing financiar

  Regula legală pentru cine amortizează un bun preluat prin leasing financiar, și granița dintre nota de leasing (recunoașterea bunului) și calculul propriu-zis al amortizării.

• Amortizarea imobilizărilor în curs de execuție

  Imobilizările în curs (contul 231) nu se amortizează; amortizarea fiscală începe din luna următoare punerii în funcțiune, potrivit Codului fiscal art. 28 alin. (12) lit. a), cu excepția părților puse deja în funcțiune (art. 28 alin. (3) lit. b)).

• Amortizarea imobilizărilor la comodat: cine amortizează

  La comodat, proprietarul (comodantul) continuă amortizarea normală a bunului. Comodatarul, cel care doar primește bunul în folosință, nu amortizează nimic — bunul rămâne evidențiat strict extrabilanțier, fără atingere a contului de imobilizări.

• Amortizarea imobilizărilor necorporale 2026: ce se aplică

  Regulile fiscale pentru amortizarea software-ului, licențelor, brevetelor, cheltuielilor de dezvoltare și de constituire — și o limitare reală din iConta.eu.

• Amortizarea în luna achiziției: se calculează sau nu

  În luna achiziției (și în luna punerii în funcțiune) nu se calculează amortizare — ea începe abia din luna următoare PIF.

• Amortizarea începe în luna achiziției sau în luna următoare?

  Nici în luna achiziției, nici măcar în luna punerii în funcțiune — amortizarea fiscală începe abia din luna imediat următoare PIF, conform motorului de calcul din iConta.eu.

• Amortizarea începe la recepție sau la facturare

  Nici recepția, nici facturarea nu sunt reperul legal — amortizarea fiscală începe din luna următoare punerii în funcțiune (PIF), câmpul de referință folosit de iConta.eu.

• Amortizarea la lichidarea firmei: ultimele înregistrări

  Cum se descarcă amortizarea cumulată a unui mijloc fix vândut în procedura de lichidare.

• Amortizarea mașinilor și echipamentelor de transport

  Duratele normale de funcționare pentru autoturisme și autovehicule de marfă, stabilite prin Catalogul aprobat prin HG 2139/2004, grupa 2.3 - Mijloace de transport.

• Amortizarea mijloacelor fixe 2026: cum se calculează corect

  Prezentare generală a celor patru metode de amortizare fiscală, a regulilor pe categorie și a noutăților aduse de 2026.

• Amortizarea mijloacelor fixe achiziționate din fonduri nerambursabile

  Dacă entitatea deduce subvenția din valoarea contabilă a mijlocului fix, acea valoare netă devine și valoare fiscală pentru amortizare (art. 28 alin. 13 Cod fiscal); dacă subvenția se recunoaște separat, la venituri în avans, amortizarea fiscală se calculează pe valoarea brută, iar subvenția se reia eșalonat la venituri, proporțional cu amortizarea.

• Amortizarea mijloacelor fixe de leasing înapoi (lease-back)

  Cum tratează reglementările contabile OMFP 1802/2014 amortizarea activului într-o operațiune de vânzare urmată de închiriere în leasing (leaseback), în funcție de tipul de leasing rezultat.

• Amortizarea mijloacelor fixe în valută: cursul de schimb

  Ce curs de schimb se folosește pentru un mijloc fix achiziționat în valută și cum se raportează el în situațiile financiare, potrivit reglementărilor contabile.

• Amortizarea mijloacelor fixe la firma micro: se deduce

  De ce amortizarea unui mijloc fix nu reduce impozitul datorat de o microîntreprindere, câtă vreme baza de impozitare a acesteia e formată din venituri, nu din profit.

• Amortizarea mijloacelor fixe luate cu chirie

  Un bun luat cu chirie simplă nu se amortizează de chiriaș, dar investițiile făcute la el da — pe durata contractului sau pe durata normală de utilizare, conform Codul fiscal art. 28. Regula diferă complet la leasing financiar.

• Amortizarea mijloacelor fixe și diferențele de curs valutar

  De ce mijloacele fixe, ca elemente nemonetare, nu se reevaluează la curs valutar și nu generează diferențe de curs contabile.

• Amortizarea programelor informatice dezvoltate intern

  Regula fiscală de 3 ani pentru programele informatice se aplică indiferent dacă acestea sunt cumpărate sau produse intern.

• Amortizarea reduce impozitul unei microîntreprinderi?

  De ce amortizarea mijloacelor fixe nu influențează impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, spre deosebire de impozitul pe profit.

• Amortizarea reziduală la vânzarea unui mijloc fix

  La vânzare, rezultatul se calculează pe baza valorii fiscale rămase (după amortizare), pe care registrul din iConta.eu o calculează pe metoda reală a activului.

• Amortizarea se calculează de la când: punere în funcțiune sau achiziție

  Momentul legal de start al amortizării fiscale este punerea în funcțiune, nu data achiziției — și cum aplică iConta.eu regula.

• Amortizarea și leasingul financiar: cine e proprietar fiscal

  La leasingul financiar, locatarul e tratat fiscal drept proprietar al bunului — indiferent la cine rămâne titlul juridic — deci el amortizează și el deduce cheltuielile.

• Amortizarea și scutirea pentru profit reinvestit 2026

  Condițiile scutirii de impozit pe profit pentru profitul reinvestit în echipamente tehnologice și obligația de păstrare a activelor, conform Codului fiscal.

• Amortizarea și taxa pe activele speciale: legătură

  Impozitul pe construcții (Titlul X din Codul fiscal) se calculează pe valoarea netă a construcțiilor speciale — adică exact pe valoarea rămasă după amortizare.

• Amortizarea unei construcții noi ridicate pe terenul propriu

  Terenul rămâne neamortizabil și se ține separat de clădire, iar construcția nouă se amortizează liniar din luna următoare punerii în funcțiune (Codul fiscal art. 28 alin. (4), (5) și (12)). Costul demolării unei clădiri vechi nu intră în valoarea celei noi (OMFP 1802/2014, pct. 226 alin. (4)).

• Amortizarea unui autoturism cumpărat în leasing

  Cum se amortizează un autoturism achiziționat prin leasing financiar și plafonul legal de 1.500 lei/lună pentru deductibilitatea fiscală a amortizării.

• Amortizarea unui mijloc fix folosit în regim de închiriere

  Cine calculează amortizarea unui mijloc fix închiriat — proprietarul sau chiriașul — și ce se întâmplă cu investițiile efectuate de chiriaș la bunul închiriat.

• Amortizarea unui mijloc fix trecut în regim de conservare

  Cât timp un mijloc fix e în conservare, amortizarea fiscală se oprește; valoarea rămasă neamortizată se recuperează pe durata normală de utilizare rămasă, începând abia cu luna următoare ieșirii din conservare.

• Autoturism de peste 375.000 lei deținut de firmă: impozitul special de 0,9% din 2026 și termenul de declarare

  Firma care deține un autoturism cu valoarea de achiziție peste 375.000 lei datorează, 5 ani, impozit special de 0,9% din 2026 (0,3% până în 2025) pe partea care depășește plafonul, declarat și plătit până la 31 decembrie a fiecărui an (Codul fiscal art. 500^1-500^3; Legea 239/2025).

• Calendar fiscal 2026: termene legate de amortizarea mijloacelor fixe

  Cum se leagă amortizarea fiscală a mijloacelor fixe de termenele de declarare a impozitului pe profit, potrivit Codului fiscal.

• Când cheltuielile de modernizare măresc valoarea mijlocului fix

  Diferența dintre o reparație (cheltuială curentă) și o modernizare (capitalizare pe mijlocul fix), cu temeiul din Codul fiscal și reglementările contabile, plus pragul valoric de la care o achiziție devine mijloc fix amortizabil.

• Când este amortizarea fiscală nedeductibilă?

  Codul fiscal art. 28 limitează sau exclude deducerea amortizării în câteva situații precise: activele neamortizabile (alin. (4)), autoturismele (1.500 lei/lună, alin. (14)), locuințele de serviciu și sediile sociale din clădiri de locuințe (alin. (12) lit. i) și i^1)). Amortizarea contabilă nu se deduce ca atare (alin. (17)).

• Când începe amortizarea unui mijloc fix?

  Regula legală: amortizarea începe din luna următoare punerii în funcțiune, indiferent de data achiziției — momentul aplicat identic de toate funcțiile din iConta.eu.

• Când începe amortizarea unui mijloc fix nou cumpărat

  Amortizarea unui mijloc fix nou cumpărat începe din luna următoare punerii în funcțiune, nu din luna cumpărării.

• Când o licență software trebuie amortizată?

  Momentul de start și durata amortizării unei licențe software, legate de contractul de licențiere.

• Când poate fi folosită amortizarea accelerată în 2026?

  Amortizarea accelerată "clasică" (maximum 50% în primul an) e disponibilă permanent pentru echipamente tehnologice, fără restricții legate de anul 2026 - nu se confundă cu metoda superaccelerată, nouă și temporară, introdusă tot din 2026.

• Când poate fi folosită amortizarea degresivă?

  Amortizarea degresivă e permisă pentru echipamente tehnologice, animale și plantații și categoria generică de active — dar nu pentru construcții sau terenuri.

• Când se aplică limita de 1.500 lei pe lună la amortizarea autoturismului?

  Condițiile în care se aplică plafonul lunar de 1.500 lei prevăzut de Codul fiscal pentru amortizarea autoturismelor de persoane.

• Care este diferența dintre amortizarea contabilă și amortizarea fiscală?

  De ce amortizarea folosită la calculul impozitului pe profit e independentă de cea din contabilitate, ce metode diferă între cele două regimuri, și cum tratează iConta.eu acest calcul unic pe fiscal.

• Care este diferența dintre amortizarea liniară, degresivă și accelerată?

  Diferențele reale dintre cele trei regimuri de amortizare fiscală: ce mijloc fix are voie să folosească fiecare metodă și cum arată ritmul de deducere.

• Care este diferența dintre mijloc fix și obiect de inventar?

  Diferența de tratament contabil dintre mijlocul fix (amortizare) și obiectul de inventar (cheltuială integrală + evidență extracontabilă), cu bază legală.

• Care este diferența dintre reparație și modernizare la un mijloc fix?

  Criteriul contabil care decide dacă o cheltuială ulterioară asupra unui mijloc fix se trece pe cheltuieli ale perioadei sau majorează valoarea activului, potrivit reglementărilor OMFP 1802/2014.

• Care este limita fiscală de amortizare pentru autoturisme?

  Plafonul lunar de 1.500 lei aplicabil deducerii amortizării pentru autoturismele de persoane.

• Care este monografia contabilă pentru amortizarea mijloacelor fixe?

  iConta.eu generează automat nota lunară de amortizare pe baza contului de amortizare configurat pe fiecare activ, pe metoda reală a acestuia.

• Care este monografia contabilă pentru casarea unui mijloc fix?

  Nota de casare generată automat de iConta.eu folosește contul indicat în cod ca 'PV comisie' — ce calculează aplicația și ce rămâne responsabilitatea contabilului.

• Care este tratamentul fiscal al reparațiilor la mijloacele fixe amortizabile?

  Diferența dintre o reparație curentă (cheltuială deductibilă imediat) și o modernizare care majorează valoarea amortizabilă a activului, plus ce oferă și ce nu oferă iConta.eu pe acest caz.

• Care este valoarea minimă pentru un mijloc fix în 2026?

  Pragul legal din 2026 pentru încadrarea unui bun ca mijloc fix amortizabil - 5.000 lei de la 25 februarie 2026 - și cum verifică automat iConta.eu acest prag la achiziție.

• Casarea activelor neamortizate: tratament fiscal

  Când un mijloc fix e scos din funcțiune înainte de finalul duratei de amortizare, valoarea fiscală rămasă neamortizată intră la cheltuieli, calculată separat de amortizarea contabilă, conform Codul fiscal.

• Casarea medicamentelor expirate

  Medicamentele expirate se descarcă din gestiune la valoarea contabilă, iar TVA dedusă la achiziția lor rămâne câștigată doar dacă distrugerea e dovedită corespunzător (art. 304 alin. (2) lit. a) Cod fiscal) — fără dovadă, taxa trebuie ajustată prin 635=4426.

• Casarea mijloacelor fixe este deductibilă fiscal?

  Regula Codului fiscal privind calculul câștigului sau pierderii la scoaterea din funcțiune a unui mijloc fix amortizabil, pe baza valorii fiscale rămase.

• Casarea stocurilor expirate: documentele care fac cheltuiala deductibilă

  Stocurile expirate se casează cu cheltuială deductibilă și fără ajustarea TVA doar dacă distrugerea e probată cu documente — proces-verbal de constatare, decizie și proces-verbal de casare, plus dovada distrugerii, de preferință de la un terț autorizat (art. 25 alin. 4 lit. c) din Codul fiscal).

• Casarea unui mijloc fix în 2026: când se scoate din evidență și cum se înregistrează (OMFP 1802/2014, pct. 242-244)

  Momentul scoaterii din evidență nu e când utilajul nu mai e folosit, ci când nu mai aduce beneficii economice viitoare. Ce se înregistrează la casare.

• Catalogul mijloacelor fixe: cum stabilești durata de amortizare (HG 2139/2004)

  Durata normală de funcționare se caută în catalogul aprobat prin HG 2139/2004, unde apare ca interval de ani, nu ca valoare fixă.

• Ce active pot beneficia de amortizare accelerată în 2026?

  Amortizarea accelerată "clasică" rămâne rezervată echipamentelor tehnologice, mașinilor, uneltelor și instalațiilor de lucru - construcțiile, terenurile și categoria generică "orice alt mijloc fix" nu o pot folosi, nici în 2026, nici oricând altcândva.

• Ce autoturisme sunt exceptate de la limita de amortizare?

  Lista excepțiilor legale de la plafonul de 1.500 lei/lună pentru amortizarea autoturismelor de persoane.

• Ce cont se folosește pentru amortizarea echipamentelor?

  Pentru echipamente tehnologice, iConta.eu nu impune un cont fix de amortizare — contul se introduce manual pe fiecare activ, la import sau înregistrare.

• Ce cont se folosește pentru amortizarea unui autoturism?

  Autoturismul se înregistrează pe cont 2133 „Mijloace de transport", amortizarea cumulată pe 2813, iar cheltuiala lunară cu amortizarea pe 6811 — metoda permisă e doar liniară sau degresivă, niciodată accelerată.

• Ce document stabilește data punerii în funcțiune a unui mijloc fix?

  Momentul de la care începe amortizarea fiscală a unui mijloc fix și legătura lui cu data punerii în funcțiune, conform Codului fiscal și Catalogului mijloacelor fixe.

• Ce documente trebuie întocmite pentru un mijloc fix?

  Documentele justificative obligatorii pentru intrarea, mișcarea și scoaterea din funcțiune a unui mijloc fix, potrivit normelor de întocmire a documentelor financiar-contabile.

• Ce fac cu mijloacele fixe neamortizate la lichidarea firmei?

  Tratamentul valorii fiscale rămase a mijloacelor fixe scoase din evidență în procesul de lichidare a firmei.

• Ce fac dacă am început amortizarea prea devreme?

  De ce amortizarea trebuie să înceapă cu luna următoare punerii în funcțiune, nu mai devreme, și cum se corectează.

• Ce fac dacă am început amortizarea prea târziu?

  Cum se corectează situația în care amortizarea unui mijloc fix a fost pornită mai târziu decât data legală de start.

• Ce fac dacă am uitat amortizarea mai multe luni?

  Cum recuperează registrul de mijloace fixe automat amortizarea omisă, prin calculul cumulat la zi.

• Ce fac dacă un mijloc fix a fost amortizat peste valoarea lui?

  De ce formulele de amortizare din motorul unic nu pot depăși structural valoarea amortizabilă a activului.

• Ce faci cu o încasare în cont de la un client necunoscut?

  Când extrasul bancar nu conține un CUI identificabil în descrierea liniei, potrivirea automată eșuează și încasarea rămâne fără alocare — corelarea cu factura potrivită sau înregistrarea corectă se face manual.

• Ce faci dacă ai ales greșit durata de amortizare?

  O durată greșit aleasă se corectează prin identificarea intervalului corect din catalogul HG 2139/2004 și recalcularea amortizării de la data punerii în funcțiune - nu printr-o simplă schimbare a cifrei pe activul deja existent.

• Ce faci dacă ai ales un cod de clasificare greșit pentru mijlocul fix?

  iConta.eu nu validează codul de clasificare (catalogul HG 2139/2004), dar contul de imobilizare ales chiar afectează ce metode de amortizare sunt permise — cum corectezi o alegere greșită.

• Ce faci dacă ai trecut direct pe cheltuieli un bun care trebuia amortizat?

  Cum se corectează, fiscal, o eroare contabilă prin care un mijloc fix a fost trecut integral pe cheltuieli în loc să fie amortizat — regulile diferite după cum corecția afectează rezultatul reportat sau contul de profit și pierdere.

• Ce faci dacă amortizarea nu a fost calculată timp de câteva luni?

  Cum se corectează o amortizare fiscală omisă pe câteva luni, fără a pierde dreptul de deducere, potrivit regulilor Codului fiscal.

• Ce faci dacă la inventar lipsește un mijloc fix?

  Procedura legală pentru un mijloc fix constatat lipsă la inventarierea anuală: imputare la valoarea de înlocuire, cu explicații scrise de la gestionar.

• Ce faci dacă un mijloc fix a fost amortizat prea repede?

  Cum se corectează o durată de amortizare stabilită greșit — modificare de estimare contabilă cu efect prospectiv, nu corectare de eroare, conform reglementărilor contabile.

• Ce modificări sunt la amortizarea fiscală în 2026?

  OUG 8/2026 aduce trei schimbări la amortizare — pragul mijlocului fix urcă la 5.000 lei și se actualizează anual prin HG, bunurile deja intrate la pragul vechi nu se reclasifică, iar unele active noi pot beneficia de o amortizare superaccelerată, temporară.

• Ce s-a schimbat în Codul fiscal la amortizare în 2026

  Metoda de amortizare superaccelerată introdusă în Codul fiscal pentru activele noi puse în funcțiune în 2026, prin OUG 8/2026, și condițiile ei de aplicare.

• Ce se consideră mijloc fix și ce se consideră obiect de inventar

  Cele trei condiții cumulative din Codul fiscal care separă mijlocul fix amortizabil de obiectul de inventar, cu pragul valoric actualizat din 2026.

• Ce se întâmplă cu amortizarea nedeductibilă la vânzarea autoturismului?

  Regula specială de calcul al câștigului sau pierderii la vânzarea unui autoturism supus plafonului de 1.500 lei/lună.

• Ce se întâmplă cu amortizarea unui mijloc fix temporar neutilizat?

  Un mijloc fix care doar stă nefolosit continuă să se amortizeze, contabil și fiscal. Regimul se schimbă numai dacă activul este trecut formal în conservare, conform OMFP 1802/2014 pct. 238 și Codului fiscal art. 28 alin. (12) lit. k).

• Ce se întâmplă cu investiția neamortizată la încetarea contractului de închiriere?

  Dacă un contract de închiriere se reziliază înainte de termen, valoarea rămasă a investiției făcute de chiriaș este nedeductibilă, cu excepția cazului în care investiția este valorificată prin vânzare sau casare (HG 1/2016, pct. 30 din normele la titlul II). La TVA, cedarea gratuită către proprietar obligă la ajustarea taxei deduse, conform Codului fiscal art. 305.

• Ce se întâmplă dacă am dedus integral un bun care era mijloc fix

  Regimul de ajustare a TVA pentru bunurile de capital, pe o perioadă de 5 sau 20 de ani, conform Codului fiscal, și ce înseamnă pentru un mijloc fix dedus integral la achiziție.

• Ce trebuie să conțină registrul de imobilizări

  Legea contabilității nu numește un "registru de imobilizări" separat, cu conținut minim reglementat expres — elementele de imobilizări intră în Registrul-inventar, iar fișa analitică pe active e o evidență tehnico-operativă de practică, nu o obligație legală distinctă.

• Ce verifică ANAF la amortizarea mijloacelor fixe?

  Un control verifică, în esență, trei lucruri — dacă bunul îndeplinea condițiile legale de mijloc fix la data intrării, dacă metoda de amortizare aleasă e permisă pentru categoria lui, și dacă cifrele din contabilitate corespund cu ce se raportează în SAF-T.

• Checklist pentru reclasarea imobilizărilor 2026

  Pragul mijlocului fix a urcat la 5.000 lei prin OUG 8/2026, dar activele deja aflate în amortizare la 31.12.2025 nu se reclasifică — checklist pentru ce se schimbă efectiv și ce rămâne neatins.

• Cheltuieli cu întreținerea și repararea autoturismelor: limită

  Limita de 50% la deducerea cheltuielilor de funcționare, întreținere și reparații ale autoturismelor folosite și în scop personal.

• Cine amortizează amenajările făcute într-un spațiu închiriat?

  Investițiile pe care le face chiriașul într-un spațiu luat cu chirie sunt mijloace fixe amortizabile distincte, iar amortizarea se face de chiriaș, nu de proprietar, potrivit Codului fiscal.

• Cine amortizează autoturismul în leasing financiar?

  La leasingul financiar amortizează locatarul/utilizatorul; la leasingul operațional, locatorul/finanțatorul (OMFP 1802/2014, pct. 214) — distincția schimbă radical monografia contabilă a ratelor.

• Cine amortizează bunul în leasing financiar?

  La leasingul financiar, amortizarea bunului se ține la locatar (firma care îl folosește), nu la societatea de leasing, indiferent de cine rămâne proprietar juridic.

• Clădirea închiriată terților: investiție imobiliară sau mijloc fix?

  O clădire deținută pentru a fi închiriată în leasing operațional este investiție imobiliară și se înregistrează în contul 215. Clădirea folosită de firmă pentru producție, servicii sau administrație este mijloc fix, în contul 212 (OMFP 1802/2014, pct. 197-201).

• Clădirile construite pentru vânzare sunt stocuri sau mijloace fixe?

  Sunt stocuri, cât timp destinația lor e vânzarea — regulile contabile prevăd explicit un transfer la imobilizări corporale doar dacă destinația se schimbă ulterior spre folosință îndelungată sau închiriere.

• Clădirile se amortizează fiscal?

  Metoda unică de amortizare permisă pentru construcții, conform Codului fiscal.

• Comisioanele intră în costul de achiziție al unui mijloc fix?

  Ce spune OMFP 1802/2014 despre includerea comisioanelor atribuibile direct achiziției în costul de intrare al unui mijloc fix, și de ce iConta.eu nu repartizează automat aceste costuri decât pentru stocuri, nu și pentru mijloace fixe.

• Confuzia dintre imobilizare necorporală și cheltuială

  Un cost se capitalizează ca imobilizare necorporală numai dacă duce la un activ identificabil, controlat de firmă și generator de beneficii viitoare (OMFP 1802/2014, pct. 144-169). Cercetarea, instruirea, publicitatea și costurile generale sunt întotdeauna cheltuieli. Fiscal, imobilizarea se recuperează prin amortizare (Codul fiscal art. 28 alin. (9)-(11)).

• Construcțiile în curs de execuție intră în baza impozitului pe construcții?

  Nu. Imobilizările corporale în curs de execuție nu sunt construcții pentru impozitul pe construcții; intră în bază abia după recepție, ca valoare netă din conturile de construcții.

• Construcțiile înregistrate în conturi în afara bilanțului intră în baza impozitului pe construcții?

  Pentru construcțiile proprii, nu: baza este soldul conturilor de construcții din bilanț. Construcțiile statului sau ale UAT primite în concesiune ori închiriere se impozitează separat, cu 0,25%.

• Contestația la decizia de impunere pe amortizare

  Procedura și termenele de contestare a unei decizii de impunere emise de ANAF, aplicabilă și cazurilor în care diferențele privesc amortizarea fiscală, conform Codului de procedură fiscală.

• Controlul ANAF pe amortizare — ce verifică inspectorii

  Amortizarea fiscală se verifică pe trei fronturi — încadrarea corectă ca mijloc fix, metoda aleasă și corelarea cu registrul de evidență fiscală. Ce cere Codul fiscal la fiecare pas.

• Cum aleg metoda de amortizare pentru un mijloc fix nou

  Ce metode de amortizare permite legea pe fiecare categorie de mijloc fix și cum le aplică registrul din iConta.eu.

• Cum alegi codul de clasificare pentru un mijloc fix?

  Codul de clasificare al unui mijloc fix determină, deopotrivă, intervalul de durată normală de funcționare din catalogul HG 2139/2004 și metodele de amortizare permise de Codul fiscal - alegerea corectă influențează amândouă.

• Cum aloci o încasare bancară la mai multe facturi?

  Legea cere doar ca operațiunea să aibă un document justificativ; ordinea exactă în care se sting facturile deschise ale unui partener (FIFO, cele mai vechi întâi) e logica aplicației, nu un text de lege citat verbatim.

• Cum contabilizez o încasare returnată clientului

  O sumă încasată în plus sau greșit de la client și restituită ulterior se contabilizează prin ieșire de trezorerie către contul de client, folosind 419 "Clienți-creditori" dacă suma a fost inițial un avans, sau direct 411/512 dacă a fost o încasare eronată.

• Cum corectez amortizarea calculată greșit

  O amortizare greșită vine aproape mereu din trei cauze — luna de start greșită, metoda nepermisă pentru categoria de cont sau coeficientul degresiv greșit — iar corecția înseamnă recalcularea de la data punerii în funcțiune, nu ajustarea cifrei curente.

• Cum corectez amortizarea din anul precedent?

  Registrul recalculează oricând amortizarea cumulată corectă; corectarea unor declarații deja depuse e un subiect separat.

• Cum corectez codul de clasificare al unui mijloc fix?

  Odată aleasă, durata normală de funcționare rămâne fixă până la recuperarea integrală a valorii sau scoaterea din funcțiune (HG 2139/2004). Corectarea unui cod greșit deja folosit e o corecție de eroare, nu o simplă editare de câmp.

• Cum corectez durata de amortizare stabilită greșit?

  Câmpul de durată din registrul de mijloace fixe e liber și necontrolat față de catalogul legal — corectarea revine contabilului.

• Cum corectez un mijloc fix înregistrat greșit pe cheltuieli?

  Un activ cu valoare de intrare peste pragul de 5.000 lei și durată de utilizare peste un an trebuia capitalizat, nu trecut direct pe cheltuială — corecția înseamnă scoaterea sumei de pe cont de cheltuială, trecerea ei pe imobilizare și recalcularea amortizării de la data reală a punerii în funcțiune.

• Cum corectez un obiect de inventar înregistrat greșit ca mijloc fix?

  Pașii practici de stornare atunci când un bun sub pragul legal a fost pus greșit la amortizare, cu mecanismul de stornare în roșu sau în negru.

• Cum corectez valoarea de intrare a unui mijloc fix?

  Diferența dintre corectarea unei erori de tastare la valoarea de intrare și reevaluarea propriu-zisă a unui mijloc fix.

• Cum corectezi amortizarea omisă într-o lună anterioară din același an?

  Amortizarea uitată într-o lună din exercițiul curent se înregistrează la data constatării, pe seama contului de profit și pierdere, cumulat cu amortizarea lunii curente (OMFP 1802/2014, pct. 65 alin. (2) și pct. 67 alin. (1)). Amortizarea fiscală anuală nu se schimbă.

• Cum corectezi contabil o achiziție care trebuia înregistrată ca mijloc fix?

  Procedura corectă de corectare a unei erori contabile atunci când o achiziție a fost trecută greșit pe cheltuieli în loc de imobilizări corporale.

• Cum deduce un PFA amortizarea echipamentelor în 2026?

  De la 25.02.2026, pragul mijlocului fix amortizabil a crescut la 5.000 lei; peste acest prag, echipamentul se amortizează liniar, pe durata normală de funcționare din catalog, începând cu luna următoare punerii în funcțiune.

• Cum găsesc codul de clasificare al unui mijloc fix?

  Codul de clasificare vine din Catalogul HG 2139/2004, căutat succesiv grupă → subgrupă → clasă → subclasă → familie. E un proces manual — nu ține de TVA, ci de stabilirea duratei de amortizare.

• Cum închid un SRL care deține un autoturism?

  Vânzarea autoturismului către un terț la lichidare se tratează ca o livrare normală cu TVA pe prețul obținut, dar predarea lui directă către asociat este o livrare asimilată, taxabilă cu TVA la valoarea de piață — iar iConta.eu nu are o operațiune dedicată pentru acest al doilea caz.

• Cum închid un SRL care mai are mijloace fixe?

  Lichidatorii pot vinde mijloacele fixe rămase pentru a stinge pasivul sau a le distribui prin partaj — legea nu obligă la o vânzare prealabilă a fiecărui activ înainte de radiere.

• Cum influențează amortizarea baza impozabilă la profit

  Mecanismul prin care cheltuiala cu amortizarea unui mijloc fix se recuperează fiscal treptat, conform Codului fiscal, și reduce rezultatul fiscal impozabil în fiecare perioadă.

• Cum înregistrez o încasare bancară fără explicații?

  O încasare care apare în extrasul bancar fără o explicație clară nu devine automat venit — Legea contabilității cere document justificativ pentru orice înregistrare.

• Cum înregistrez un mijloc fix nou achiziționat: monografia contabilă

  Câmpurile pe care registrul de mijloace fixe le urmărește la înregistrarea unui activ nou și verificarea automată a pragului legal.

• Cum pregătesc situațiile financiare pentru amortizare

  Obligația legală a agenților economici de a evidenția distinct în contabilitate mijloacele fixe și amortizarea acestora, ca bază pentru situațiile financiare anuale.

• Cum scot din evidență mijloacele fixe complet amortizate înainte de radiere?

  Scoaterea din registru a activelor complet amortizate folosește aceeași acțiune de Casare, indiferent de valoarea rămasă.

• Cum se alege codul de clasificare pentru un mijloc fix?

  iConta.eu nu are integrat catalogul HG 2139/2004 — codul de clasificare și durata normală se aleg manual de contabil, fără validare automată.

• Cum se amortizează activele folosite în cercetare-dezvoltare

  Aparatura și echipamentele destinate cercetării-dezvoltării pot fi amortizate fiscal accelerat (Codul fiscal art. 20 alin. (1) lit. b) și art. 28 alin. (8)), cu maximum 50% în primul an, iar cheltuielile de dezvoltare capitalizate se amortizează liniar pe durata de utilizare.

• Cum se amortizează aparatura medicală în 2026

  Aparatura medicală se încadrează în catalogul HG 2139/2004 la clasa 2.1.25 (în general 8-12 ani, 4-8 ani la aparatele de înaltă tehnologie, 9-15 ani la radiologie). Fiind în subgrupa 2.1, aparatele noi puse în funcțiune în 2026 pot primi amortizare superaccelerată, cu până la 65% în primul an (Codul fiscal art. 28 alin. (8^1), OUG 8/2026).

• Cum se amortizează brevetele și licențele

  Durata de amortizare a brevetelor și licențelor vine din contract și se introduce manual; iConta.eu aplică însă mereu metoda liniară, chiar și pentru brevetele de invenție.

• Cum se amortizează bunurile achiziționate din fonduri nerambursabile?

  Regula amortizării integrale a activelor cofinanțate din subvenții/fonduri nerambursabile, reluarea proporțională a subvenției la venituri, și limitele reale ale iConta.eu pe acest caz.

• Cum se amortizează costurile de dezvoltare?

  Când o cheltuială de dezvoltare (proiect intern, produs nou) devine imobilizare necorporală și cum se stabilește durata ei de amortizare, potrivit reglementărilor contabile.

• Cum se amortizează investițiile efectuate într-o clădire proprie?

  Regimul fiscal al investițiilor ulterioare care majorează valoarea unei clădiri aflate în proprietatea firmei, conform art. 28 din Codul fiscal.

• Cum se amortizează investițiile făcute într-un spațiu închiriat?

  Ce spune Codul fiscal despre baza de amortizare a mijloacelor fixe proprii și de ce investițiile în amenajarea unui spațiu închiriat de la terți nu sunt (încă) un caz acoperit de registrul de mijloace fixe al iConta.eu.

• Cum se amortizează investițiile într-un spațiu închiriat

  Investițiile la un sediu luat cu chirie sunt mijloace fixe amortizabile distincte de clădirea propriu-zisă — se amortizează de cel care a făcut investiția, pe durata contractului sau pe durata normală de utilizare, potrivit Codului fiscal art. 28.

• Cum se amortizează mijloacele fixe la întreprinderea individuală?

  Întreprinderea individuală (II) urmează exact același regim de amortizare ca PFA-ul — nu există un tratament distinct în sursele legale; ambele sunt "persoane care desfășoară activități independente" sub incidența acelorași articole din Codul fiscal.

• Cum se amortizează o clădire cumpărată de firmă?

  Explică modul de stabilire a duratei normale de funcționare pentru o clădire, pe baza catalogului HG 2139/2004, și regula fiscală a separării terenului de construcție la calculul amortizării.

• Cum se amortizează o instalație fotovoltaică finanțată prin grant?

  Instalația fotovoltaică se amortizează integral, la valoarea ei de achiziție, iar grantul care a finanțat-o se reia la venituri treptat, proporțional cu amortizarea lunară.

• Cum se amortizează o instalație montată într-o clădire?

  O instalație care are cod propriu în Catalogul din HG 2139/2004 și funcționează independent (lift, centrală termică, climatizare, sistem de alarmă sau de incendiu) se poate amortiza separat, pe durata ei, nu pe cei 40-60 de ani ai clădirii (Codul fiscal art. 28 alin. (12) lit. n)). Dacă doar îmbunătățește clădirea, se adaugă la valoarea acesteia și se amortizează pe durata rămasă (art. 28 alin. (12) lit. d)).

• Cum se amortizează o marcă achiziționată?

  Regula fiscală de amortizare liniară a mărcilor de comerț achiziționate, pe durata contractului sau pe durata de utilizare, conform art. 28 din Codul fiscal.

• Cum se amortizează o mașină electrică achiziționată de firmă?

  Ce durată normală de funcționare se aplică unui autoturism electric al firmei, potrivit catalogului oficial de clasificare a mijloacelor fixe.

• Cum se amortizează o modernizare făcută ulterior

  Tratamentul fiscal al investițiilor ulterioare (modernizări) la un mijloc fix existent — amortizare pe valoarea rămasă majorată cu investiția, pe durata normală de utilizare rămasă, cu regulă separată dacă durata era deja expirată.

• Cum se amortizează sediul social aflat într-un apartament?

  Regula liniară generală pentru construcții, plus limitarea fiscală specială la 50% (sau la zero) pentru un sediu social neexclusiv sau folosit personal.

• Cum se amortizează software-ul cumpărat de firmă?

  Durata legală de amortizare a programelor informatice și o limitare reală a aplicației la alegerea metodei.

• Cum se amortizează software-ul dezvoltat intern?

  Cele două căi contabile pentru software dezvoltat intern și regula fiscală de 3 ani pentru programele informatice.

• Cum se amortizează un autoturism cumpărat de firmă?

  Categoria de metode permise pentru autoturisme și limita fiscală lunară aplicabilă amortizării vehiculelor de persoane.

• Cum se amortizează un autoturism cumpărat prin leasing financiar?

  Contabil se amortizează integral valoarea de intrare; fiscal, pentru autoturisme M1, deductibilitatea amortizării e plafonată la 1.500 lei/lună, cu excepții prevăzute de lege.

• Cum se amortizează un ERP cumpărat de firmă?

  Perioada de amortizare fiscală pentru programele informatice, potrivit Codului fiscal — și diferența față de amortizarea calculatoarelor fizice.

• Cum se amortizează un mijloc fix achiziționat printr-o subvenție?

  Amortizarea se calculează la valoarea integrală a mijlocului fix, ca la orice activ — subvenția care l-a finanțat se reia separat la venituri, în același ritm cu amortizarea.

• Cum se amortizează un mijloc fix cumpărat din UE?

  Regulile de amortizare fiscală nu diferă în funcție de originea furnizorului — se aplică aceleași reguli ca la orice mijloc fix.

• Cum se amortizează un mijloc fix după cumpărarea la finalul leasingului

  Dacă bunul a fost preluat printr-un leasing financiar, utilizatorul l-a amortizat deja pe toată durata contractului; la exercitarea opțiunii de cumpărare, valoarea reziduală plătită se adaugă la valoarea fiscală rămasă, fără să pornească o amortizare nouă de la zero.

• Cum se amortizează un program informatic dezvoltat intern?

  Legea tratează la fel achiziția și producerea de programe informatice: amortizare pe 3 ani; iConta.eu aplică însă mereu metoda liniară, nu și degresivă, cum ar permite legea.

• Cum se aplică facilitatea de amortizare accelerată

  Facilitatea de amortizare superaccelerată din OUG 8/2026 e diferită de amortizarea accelerată standard — condiții, plafon și categorii eligibile, conform motorului de calcul din iConta.eu.

• Cum se aplică taxarea inversă la un mijloc fix cumpărat din UE

  Cumpărarea unui mijloc fix dintr-un alt stat membru UE e o achiziție intracomunitară de bunuri, iar TVA se autolichidează de către cumpărător, conform art. 273 și art. 308 din Codul fiscal — mecanism apropiat, dar tehnic distinct, de „taxarea inversă” propriu-zisă de la art. 331.

• Cum se atribuie numărul de inventar unui mijloc fix?

  Ce spune legea despre identificarea individuală a mijloacelor fixe la inventariere și de ce atribuirea unui număr de inventar rămâne, azi, o practică internă a firmei.

• Cum se calculează amortizarea accelerată?

  Amortizarea accelerată permite cel mult 50% din valoarea fiscală de intrare în primul an de utilizare, restul recuperându-se liniar, pe valoarea și durata rămase - disponibilă doar pentru echipamente tehnologice, mașini, unelte și instalații de lucru.

• Cum se calculează amortizarea achizițiilor din import

  Ce elemente intră în baza de amortizare a unui mijloc fix cumpărat din import — prețul de cumpărare, taxele vamale și cheltuielile conexe — conform reglementărilor contabile.

• Cum se calculează amortizarea degresivă?

  Amortizarea degresivă multiplică cota liniară cu un coeficient (1,5, 2,0 sau 2,5, în funcție de durata activului) și se aplică pe valoarea rămasă, cu trecere obligatorie la metoda liniară în anul în care aceasta devine mai avantajoasă.

• Cum se calculează amortizarea fiscală în 2026?

  Cele patru metode de amortizare fiscală permise de Codul fiscal în 2026 (inclusiv noua metodă superaccelerată introdusă de OUG 8/2026), regulile de categorie și motorul de calcul din iConta.eu.

• Cum se calculează amortizarea fiscală liniară, degresivă și accelerată

  Formulele și limitele legale ale celor trei regimuri de amortizare fiscală din Codul fiscal, cu regula de alegere pe categorie de mijloc fix.

• Cum se calculează amortizarea fiscală pentru un autoturism scump?

  Cum se combină metoda de amortizare permisă pentru autoturisme cu plafonul lunar de 1.500 lei atunci când valoarea vehiculului e mare.

• Cum se calculează amortizarea la bunurile în regim de antrepozit

  Explicație onestă a regulilor de amortizare fiscală și a motivului pentru care nu există un regim special de amortizare pentru bunurile aflate într-un antrepozit fiscal.

• Cum se calculează amortizarea liniară?

  Amortizarea liniară aplică o cotă anuală constantă (100% împărțit la durata de amortizare) la valoarea fiscală de intrare, rezultând o cheltuială identică în fiecare an de utilizare - metoda cea mai simplă și singura permisă pentru construcții.

• Cum se calculează amortizarea lunară a unui mijloc fix?

  Amortizarea lunară se calculează pe metoda reală a activului, printr-o funcție dedicată din motorul unic de amortizare al iConta.eu.

• Cum se calculează amortizarea pentru bunurile concesionate

  Cine amortizează mijloacele fixe primite în concesiune și cum se recuperează fiscal investițiile făcute asupra lor, potrivit normelor Codului fiscal.

• Cum se calculează amortizarea pentru o fracțiune de lună?

  Amortizarea fiscală nu se prorata niciodată pe zile — indiferent de ziua din lună în care activul a fost pus în funcțiune, prima cotă de amortizare se calculează integral, începând cu luna următoare.

• Cum se calculează amortizarea pentru o lună incompletă

  Legea nu prorează amortizarea pe zile — calculul se face în luni întregi, pornind din luna următoare punerii în funcțiune, indiferent de ziua din lună a PIF.

• Cum se calculează amortizarea pentru un mijloc fix cumpărat în cursul anului?

  Amortizarea unui activ cumpărat în cursul anului începe din luna următoare punerii în funcțiune, deci primul an e parțial — cum îl calculează motorul din iConta.eu.

• Cum se calculează amortizarea pentru un mijloc fix second-hand?

  Amortizarea unui mijloc fix second-hand se calculează cu exact același motor ca la unul nou — pe valoarea de intrare plătită, metoda permisă de categoria activului și o durată stabilită de contabil, fără nicio regulă specială pentru bunuri folosite.

• Cum se calculează amortizarea unui mijloc fix complet amortizat cumpărat second-hand?

  Faptul că un mijloc fix era complet amortizat la vânzătorul anterior nu înseamnă că nu se mai amortizează la cumpărător — la cumpărător, amortizarea pornește de la zero, pe valoarea de intrare plătită și o durată normală proprie.

• Cum se calculează amortizarea unui mijloc fix cumpărat second-hand și deja complet amortizat de vânzător

  Codul fiscal nu are o regulă separată pentru mijloacele fixe second-hand — se aplică regula generală (art. 28), iar când durata normală de utilizare din Catalogul HG 2139/2004 e deja epuizată la cumpărător, durata se stabilește de o comisie tehnică internă sau un expert tehnic independent (art. 28 alin. (19)).

• Cum se calculează rezultatul la vânzarea unui mijloc fix?

  Rezultatul se calculează scăzând din valoarea fiscală amortizarea fiscală acumulată — adică valoarea rămasă pe care iConta.eu o calculează pe metoda reală a activului.

• Cum se casează corect un mijloc fix uzat

  Pașii casării unui mijloc fix în iConta.eu: calculul automat al amortizării la zi, dezactivarea activului și validarea notei ca ciornă.

• Cum se contabilizează un mijloc fix complet amortizat?

  Ce se întâmplă contabil și fiscal cu un mijloc fix la finalul duratei normale de utilizare: rămâne în evidență, cu valoare zero, până la scoaterea din gestiune.

• Cum se corectează un mijloc fix înregistrat din greșeală ca obiect de inventar?

  Procedura de corectare a erorii contabile atunci când un bun care îndeplinea condițiile de mijloc fix a fost, din greșeală, trecut integral pe cheltuială ca obiect de inventar.

• Cum se corectează un obiect de inventar înregistrat greșit ca mijloc fix?

  Cum se anulează o amortizare pornită din greșeală pentru un bun care, de fapt, era obiect de inventar, și cum se recunoaște corect cheltuiala integrală.

• Cum se declară achiziția de autoturisme din alt stat membru

  Achiziția unui mijloc de transport nou din alt stat membru e întotdeauna impozabilă în România, indiferent de statutul cumpărătorului, și se declară prin decontul special de TVA înainte de înmatriculare.

• Cum se determină valoarea de intrare a unui mijloc fix în leasing

  Pentru un mijloc fix luat în leasing financiar, valoarea de intrare este costul de achiziție al finanțatorului, nu suma totală a ratelor de leasing.

• Cum se face încasarea prin curier din punct de vedere contabil 2026

  Plafonul legal pentru încasările în numerar de la persoane fizice (ramburs prin curier) și tratamentul lor contabil, conform Legii 70/2015.

• Cum se face scoaterea din evidență a unui mijloc fix vândut

  iConta.eu nu are un flux dedicat de vânzare a mijlocului fix — doar casare și reevaluare; la vânzare, valoarea rămasă din registru e punctul de plecare, iar restul se tratează manual.

• Cum se facturează vânzarea unui mijloc fix

  Ce înseamnă mijloc fix amortizabil conform Codului fiscal, cota de TVA aplicabilă la vânzare, tratamentul valorii rămase neamortizate și diferența dintre vânzare și casare.

• Cum se înregistrează amortizarea lunară în contabilitate?

  iConta.eu generează automat, din motorul de amortizare, o notă lunară pe fiecare mijloc fix, pe metoda reală a activului, validată separat din Registrul jurnal.

• Cum se înregistrează casarea unui mijloc fix complet amortizat?

  Pentru un activ complet amortizat, casarea în iConta.eu urmează același proces automat — calcul al amortizării la zi (deja zero) și dezactivarea activului.

• Cum se înregistrează casarea unui mijloc fix neamortizat integral?

  Când activul nu e complet amortizat, iConta.eu calculează automat amortizarea la zi și valoarea rămasă, folosite pentru determinarea rezultatului fiscal al casării.

• Cum se înregistrează contabil un mijloc fix primit prin proiect european?

  Mijlocul fix obținut printr-un proiect european se înregistrează la valoarea lui integrală, ca orice activ, iar finanțarea europeană se ține separat, ca subvenție pentru investiții.

• Cum se înregistrează diferențele dintre amortizarea contabilă și cea fiscală?

  Regula din Codul fiscal potrivit căreia amortizarea fiscală se determină independent de amortizarea contabilă, cu impact direct asupra calculului impozitului pe profit.

• Cum se înregistrează o eroare de amortizare din anii precedenți

  Corectarea contabilă a unei amortizări greșit calculate în exercițiile anterioare (contul 1174), efectele fiscale asupra impozitului pe profit și declarația rectificativă D101.

• Cum se înregistrează o încasare bancară de la client?

  O încasare bancară de la un client se citește din extrasul de cont, se identifică partenerul după CUI din descriere și se leagă automat de facturile deschise ale acestuia — exact, prin combinații sau prin alocare parțială.

• Cum se înregistrează o încasare bancară fără factură?

  Ce document justifică o încasare bancară fără factură emisă și cum tratează iConta.eu, prin motorul de reconciliere, o linie de extras pe care nu o poate potrivi automat cu o factură.

• Cum se înregistrează o încasare în avans prin bancă?

  O încasare în avans prin bancă generează TVA exigibilă imediat la data încasării, prin nota 4111 = 419 + 4427; dacă suma e în valută, cursul folosit e cel BNR din ultima zi bancară anterioară plății, iar suma trebuie deja convertită corect înainte de a fi introdusă în sistem.

• Cum se înregistrează reevaluarea și amortizarea ulterioară

  Monografia unei reevaluări urmează trei pași — eliminarea amortizării cumulate, înregistrarea diferenței (rezervă, venit sau cheltuială) și repornirea amortizării pe noua valoare justă, de la luna următoare.

• Cum se înregistrează scoaterea din evidență a unui mijloc fix vândut?

  iConta.eu nu automatizează scoaterea din evidență la vânzare — doar la casare; la vânzare, contabilul folosește manual valoarea rămasă din registru.

• Cum se înregistrează un mijloc fix adus ca aport la capitalul social?

  Regulile de evaluare și înregistrare a unui bun adus ca aport în natură la capitalul social, conform Legii societăților și reglementărilor contabile.

• Cum se înregistrează un mijloc fix cumpărat cu plata în rate?

  Ce intră în costul de achiziție al unui mijloc fix cumpărat cu plata în rate, conform reglementărilor contabile OMFP 1802/2014, și cum se tratează plafonul din 2026.

• Cum se înregistrează un mijloc fix cumpărat de la o persoană fizică?

  Fără factură, la baza înregistrării stau contractul de vânzare-cumpărare și borderoul de achiziție (cod 14-4-13), iar intrarea în gestiune se dovedește prin procesul-verbal de recepție. Valoarea de intrare este prețul plătit plus cheltuielile direct atribuibile, fără TVA dedusă. Temeiul este OMFP 2634/2015, anexa 1, pct. 6 și 25, și anexa 2, plus OMFP 1802/2014.

• Cum se înregistrează un mijloc fix cumpărat din fonduri nerambursabile?

  Mijlocul fix se înregistrează la valoarea lui integrală, ca orice achiziție, iar fondurile nerambursabile care l-au finanțat se reflectă separat, ca subvenție pentru investiții.

• Cum se înregistrează un mijloc fix cumpărat din UE?

  Un mijloc fix cumpărat de la un furnizor din UE, cu transport în România, e achiziție intracomunitară ca oricare alta — cu taxare inversă calculată automat —, dar contul contabil trebuie ales manual, cel de imobilizări, nu cel sugerat implicit pentru mărfuri.

• Cum se înregistrează un mijloc fix cumpărat prin leasing financiar?

  Ciclul complet la locatar: primirea bunului (2133=167), ratele lunare (167/666/628=404+4426) și închiderea prin valoarea reziduală (167=404), conform OMFP 1802/2014.

• Cum se înregistrează un mijloc fix cumpărat prin leasing operațional?

  La leasingul operațional, locatarul nu cumpără și nu înregistrează niciun mijloc fix — bunul rămâne la locator; firma utilizatoare înregistrează doar chiria.

• Cum se înregistrează un mijloc fix importat din afara UE?

  Un mijloc fix cumpărat din afara UE se calculează fiscal la fel ca orice import — baza de TVA pornește de la valoarea în vamă, nu de la factura furnizorului —, doar contul de destinație diferă, de la marfă la imobilizare.

• Cum se înregistrează un mijloc fix primit cu titlu gratuit?

  Evaluarea la valoare justă și contul de subvenții pentru investiții, conform OMFP 1802/2014, pentru un mijloc fix primit gratuit.

• Cum se înregistrează un mijloc fix primit prin donație?

  Un mijloc fix primit gratuit (donație, sponsorizare) se recunoaște în contabilitate la valoarea justă, nu la un cost de achiziție inexistent.

• Cum se întocmește fișa unui mijloc fix?

  Câmpurile obligatorii și cele opționale pe care le cere iConta.eu la introducerea unui mijloc fix nou, și validările aplicate la import.

• Cum se recalculează amortizarea după o reevaluare

  Reevaluarea nu doar înlocuiește valoarea unui mijloc fix — elimină amortizarea cumulată, recalculează valoarea netă la valoarea justă, iar de la acel moment activul se amortizează din nou, pe durata rămasă.

• Cum se recunoaște amortizarea în leasing operațional

  La leasingul operațional, locatarul nu recunoaște nicio amortizare — bunul rămâne evidențiat extrabilanțier; amortizarea aparține exclusiv locatorului.

• Cum se recunoaște venitul din subvenție aferent amortizării?

  Venitul din subvenția pentru investiții se recunoaște lunar, prin reluarea din 4751 în 7584, proporțional cu amortizarea activului finanțat — nu ca sumă fixă și nu integral, la încasare.

• Cum se reevaluează durata de amortizare la reorganizare

  La fuziune, divizare sau alt transfer de mijloace fixe în cadrul unei reorganizări, durata de amortizare nu se recalculează — se continuă regimul aplicat anterior transferului, conform art. 28 alin. (12) lit. l) din Codul fiscal.

• Cum se scoate din funcțiune un mijloc fix?

  Din registrul iConta.eu, acțiunea Casează generează automat amortizarea la zi și dezactivează activul, printr-o notă ciornă validată separat din Registrul jurnal.

• Cum se scot din evidență bunurile amortizate complet?

  Ce se întâmplă fiscal și contabil cu un mijloc fix care și-a atins valoarea fiscală integral amortizată, și cum se face casarea lui în iConta.eu.

• Cum se scurtează durata de amortizare fiscală: se poate?

  Ce spune legea despre limitele între care se alege durata normală de funcționare a unui mijloc fix și dacă poate fi schimbată ulterior.

• Cum se stabilește dacă o achiziție este mijloc fix sau obiect de inventar?

  Pașii de verificare pe care legea îi cere înainte de a înregistra o achiziție ca mijloc fix sau ca obiect de inventar, și cum îi aplică automat iConta.eu.

• Cum se stabilește durata rămasă pentru un mijloc fix second-hand?

  Pentru un mijloc fix second-hand nu există o formulă legală de calcul automat al „duratei rămase" — contabilul stabilește o durată normală de utilizare proprie, din catalogul HG 2139/2004, pe baza stării reale a bunului.

• Cum se tratează amortizarea autoturismului la microîntreprindere?

  De ce amortizarea unui autoturism nu are niciun efect fiscal direct la o microîntreprindere, întrucât impozitul se calculează pe venituri, nu pe rezultatul contabil din care s-ar scădea cheltuiala cu amortizarea.

• Cum se tratează amortizarea pentru bunurile date în folosință gratuită

  Când firma dă un bun în folosință gratuită (comodat) unui terț, bunul rămâne în patrimoniul ei — amortizarea continuă exact ca înainte, pe contul de imobilizări obișnuit, indiferent cine îl folosește efectiv.

• Cum se tratează avansul pentru achiziția unui mijloc fix?

  Avansul pentru imobilizări corporale se înregistrează distinct, în contul 4093, dar contrapartida sa oficială poate fi 401 sau 404 — iConta.eu folosește întotdeauna 401, chiar și pentru avansurile de imobilizări.

• Cum se tratează fiscal amortizarea unui mijloc fix finanțat din fonduri europene?

  Amortizarea mijlocului fix e integral deductibilă, la valoarea lui de intrare; separat, venitul din reluarea fondurilor europene se scade din baza microîntreprinderii, dar rămâne impozabil la impozitul pe profit.

• Cum se tratează fiscal un mijloc fix distrus?

  Scoaterea din funcțiune a unui mijloc fix distrus urmează aceeași regulă de calcul ca orice casare, pe baza valorii fiscale rămase.

• Cum se tratează fiscal un mijloc fix furat?

  Ce se întâmplă cu TVA-ul dedus la achiziția unui mijloc fix furat, conform Codului fiscal, și ce documente sunt necesare pentru a evita ajustarea deducerii.

• Cum se tratează fiscal vânzarea unui mijloc fix neamortizat complet?

  Regula generală de calcul al rezultatului fiscal la vânzarea unui mijloc fix înainte de finalul duratei de amortizare.

• Cum se tratează plusurile de mijloace fixe constatate la inventar?

  Un mijloc fix găsit în plus la inventariere se evaluează la valoare justă, intră pe contul 4754 și se înscrie efectiv în registrul de mijloace fixe — altfel rămâne invizibil pentru amortizare.

• Cum se verifică amortizarea din balanță?

  iConta.eu poate refuza o operațiune (reevaluarea) dacă soldul contabil real al amortizării e mai mic decât ce calculează registrul — cum funcționează verificarea.

• Cum se vinde un mijloc fix amortizat complet

  Când amortizarea cumulată acoperă integral valoarea de intrare, scoaterea din evidență se face doar 2813 = 21x, fără cheltuială cu valoarea rămasă, iar prețul încasat de la cumpărător se înregistrează separat, ca venit din vânzare.

• Cum se vinde un mijloc fix complet amortizat?

  Pentru un activ complet amortizat, valoarea rămasă e zero, deci tot prețul de vânzare e câștig fiscal — dar iConta.eu nu are un flux dedicat de vânzare, doar casare și reevaluare.

• Cum se vinde un mijloc fix neamortizat integral

  Când amortizarea cumulată nu acoperă întreaga valoare de intrare, scoaterea din evidență se face în două note — 2813 = 21x pentru partea amortizată, 6583 = 21x pentru valoarea rămasă — separat de nota de încasare a prețului de vânzare.

• Cum stabilești durata de amortizare a unui mijloc fix

  Catalogul aprobat prin HG nr. 2.139/2004 dă, pentru fiecare tip de mijloc fix, un interval minim-maxim de ani; durata se alege o singură dată, la punerea în funcțiune, oriunde în interiorul intervalului, și rămâne neschimbată până la recuperarea integrală a valorii.

• Cum tratăm rezerva din reevaluare la scoaterea din evidență

  La cedarea sau casarea unui activ reevaluat, soldul rămas al rezervei din reevaluare se transferă la rezultatul reportat (1175) — un transfer de capitaluri, calculat separat, nu un efect automat al notei de casare.

• Cum tratez fiscal reparațiile unui autoturism folosit și personal?

  Cheltuielile cu reparațiile unui vehicul rutier motorizat sub 3.500 kg folosit și în scop personal sunt deductibile în proporție de 50% la impozitul pe profit (art. 25 alin. (3) lit. l) Cod fiscal), iar TVA aferentă se deduce în aceeași proporție de 50% (art. 298 Cod fiscal), cu excepția vehiculelor din categoriile expres exceptate de lege.

• Cum tratez subvenția pentru investiții și amortizarea

  Subvenția pentru investiții se înregistrează separat de activul cumpărat și se reia la venituri treptat, pe măsura amortizării — nu integral, la primire.

• Cum tratezi o încasare parțială de la client?

  O încasare parțială declanșează exigibilitate proporțională, calculată prin metoda sutei mărite — restul facturii rămâne pe 4428 până la următoarea plată.

• Cum verifici dacă un mijloc fix este complet amortizat?

  Un mijloc fix e complet amortizat când valoarea rămasă calculată de iConta.eu ajunge la zero — vizibilă direct în coloana 'rămas' din registru.

• De când începe amortizarea unui mijloc fix?

  Amortizarea fiscală a unui mijloc fix începe din luna următoare punerii în funcțiune, nu din luna în care activul intră efectiv în folosință - regulă unică, valabilă pentru toate cele patru metode de amortizare.

• De ce terenul nu se amortizează contabil și fiscal

  Regula Codului fiscal care exclude explicit terenurile din categoria activelor amortizabile, cu efect atât contabil, cât și fiscal.

• De la ce dată se amortizează un mijloc fix pus în funcțiune?

  De la luna imediat următoare datei de punere în funcțiune (PIF) — reperul folosit de motorul de amortizare din iConta.eu.

• De la ce valoare se amortizează un bun în 2026?

  Diferența dintre obligația de amortizare (peste 5.000 lei din 2026) și opțiunea de amortizare pentru bunuri sub acest prag, plus felul în care iConta.eu tratează fiecare caz.

• Declararea amortizării nedeductibile în D101

  D101 separă amortizarea contabilă (cheltuiala înregistrată) de amortizarea fiscală (deductibilă potrivit art. 28 din Codul fiscal) — diferența dintre cele două se reglează prin rândurile dedicate de deducere/adăugare din formular.

• Deducerea amortizării neînregistrate în anii anteriori

  Dacă amortizarea fiscală omisă în anii anteriori poate fi recuperată în anul curent sau trebuie corectată prin declarații rectificative, în limita termenului de prescripție.

• Deducerea autoturismelor: limita de 1.500 lei și amortizarea

  Cum se leagă plafonul lunar de 1.500 lei de deducerea amortizării autoturismelor la impozitul pe profit.

• Depozit logistic sau hală de producție nouă: scutirea de impozit pe clădiri pentru 2 ani

  Clădirile noi din proiecte de industrie prelucrătoare, depozitare și logistică sunt scutite de impozit 2 ani, din 1 ianuarie a anului următor recepției. Scutirea acoperă și terenul aferent.

• Diferența de amortizare peste limita fiscală este nedeductibilă definitiv?

  Ce spune Codul fiscal despre partea din amortizarea autoturismului care depășește plafonul lunar de 1.500 lei.

• Diferențe din reevaluare și impactul asupra amortizării

  O creștere sau o scădere din reevaluare se înregistrează diferit (rezervă vs. cheltuială), dar în ambele cazuri schimbă valoarea netă de la care pornește amortizarea ulterioară a activului.

• Diferențele de curs intră în valoarea unui mijloc fix cumpărat în valută?

  Nu: un mijloc fix e element nemonetar, înregistrat o singură dată la cursul BNR din data tranzacției. Diferențele de curs ulterioare apar doar la decontarea datoriei către furnizor și se recunosc la 665/765, nu în valoarea activului.

• Dispoziția de încasare/plată 2026: modele

  Ce este dispoziția de plată/încasare către casierie, cine o reglementează și de ce rămâne un document justificativ curent al registrului de casă.

• Dobânda intră în valoarea de intrare a unui mijloc fix?

  Când costurile îndatorării (dobânda la creditul de finanțare) se capitalizează în costul de producție al unui mijloc fix și când rămân cheltuială a perioadei — regula OMFP 1802/2014 pct. 80.

• Documentarea duratei de viață utilă a mijlocului fix

  Cum se stabilește și se documentează durata normală de funcționare a unui mijloc fix, conform Catalogului mijloacelor fixe (HG 2139/2004).

• Documentele justificative pentru amortizare: ce pregătesc

  Ce documente stau la baza înregistrării unui mijloc fix și a amortizării lui, conform Legii contabilității și Catalogului mijloacelor fixe.

• Durata de amortizare a unei mărci înregistrate

  Cum se recuperează fiscal cheltuiala cu o marcă de comerț sau de fabrică achiziționată: nu există o durată fixă în Catalogul mijloacelor fixe, ci regula din Codul fiscal pentru imobilizări necorporale.

• Este deductibilă o investiție în curs abandonată prin decizie de sistare?

  Nu, dacă investiția e doar scoasă din evidență pe cheltuieli în baza deciziei de sistare. Devine deductibilă dacă e valorificată prin vânzare sau casare.

• Firma a devenit contribuabil mijlociu sau mare: cum afli și de când se schimbă administrația?

  Afli prin notificarea organului fiscal, obligatorie la orice schimbare a calității. Competența trece la noua administrație de la data modificării, iar procedurile începute se finalizează la vechiul organ.

• Fișa mijlocului fix: ce câmpuri completez

  Câmpurile pe care le urmărește iConta.eu pentru fiecare mijloc fix — cod, valoare, conturi, metodă, dată PIF, durată — și ce se întâmplă dacă unele lipsesc.

• Greșeala de a începe amortizarea la factură nu la punere în funcțiune

  Legea leagă startul amortizării de data punerii în funcțiune, nu de data facturii de achiziție.

• Greșeala de a nu înregistra amortizarea lunar

  De ce omiterea notelor lunare de amortizare nu produce o eroare permanentă, datorită calculului cumulat la zi.

• Greșeli la autoturisme: limita de amortizare ignorată

  De ce plafonul lunar de 1.500 lei la amortizarea autoturismelor este ușor de omis și cum se verifică manual.

• Greșeli la durata de amortizare raportată la catalog

  Catalogul de clasificare a mijloacelor fixe nu este validat automat — durata aleasă rămâne responsabilitatea contabilului.

• Impozitul pe autoturismele firmei în 2026: calculul după capacitatea cilindrică și norma de poluare

  Din 2026, impozitul pe autoturisme se calculează pe fiecare grupă de 200 cmc sau fracțiune, cu o sumă care depinde de clasa de capacitate cilindrică și de norma de poluare (Non-euro/E0–E3, E4, E5, E6 sau hibrid cu peste 50 g CO2/km) (Codul fiscal art. 470 alin. (2)).

• În câți ani se amortizează amenajarea unui sediu închiriat?

  Regula fiscală pentru amortizarea investițiilor la un spațiu luat cu chirie: durata contractului sau durata normală de utilizare, conform Codului fiscal.

• În câți ani se amortizează mobilierul de birou?

  Duratele normale de funcționare pentru mobilier și aparatură birotică, stabilite prin Catalogul aprobat prin HG 2139/2004, grupa 3.

• În câți ani se amortizează o clădire?

  Catalogul oficial al duratelor normale de funcționare stabilește, pentru clădirile administrative, un interval de 40-60 de ani — nu o cifră fixă, ci o plajă din care contribuabilul alege la punerea în funcțiune.

• În câți ani se amortizează un calculator?

  Durata normală de funcționare a calculatoarelor și echipamentelor periferice, conform catalogului oficial, și cum calculează iConta.eu amortizarea lunară odată ce durata e stabilită.

• În câți ani se amortizează un telefon mobil?

  Durata normală de funcționare pentru un telefon mobil ca mijloc fix, conform Catalogului privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe.

• În câți ani se amortizează un utilaj?

  Duratele normale de funcționare pentru echipamente tehnologice și utilaje, stabilite prin Catalogul aprobat prin HG 2139/2004, grupa 2 — și metoda corectă de identificare a intervalului aplicabil.

• Inventarierea anuală a imobilizărilor

  Un mijloc fix găsit în plus la inventar intră în evidență prin contul 4754, iar unul casat se scoate din evidență doar când nu mai există beneficii economice viitoare din utilizarea lui — cu venituri, cheltuieli cu valoarea neamortizată și alte cheltuieli de cedare evidențiate distinct (OMFP 1802/2014 pct. 242-243).

• Investiție abandonată înainte de finalizare: trebuie ajustată TVA dedusă pentru imobilizarea în curs?

  Nu, dacă abandonarea are cauze obiective, care nu țin de voința firmei: TVA dedusă se păstrează chiar dacă imobilizarea în curs e scoasă pe cheltuieli, vândută ca atare sau casată.

• La ce curs se înregistrează o încasare bancară în euro?

  Explică regula legală a cursului BNR aplicabil unei operațiuni în valută și cum determină iConta.eu cursul corect pe data operațiunii.

• Laptopul cumpărat pe firmă — cheltuială sau mijloc fix

  Din 2026 pragul fiscal pentru mijloc fix amortizabil a crescut la 5.000 lei (OUG 8/2026); sub acest prag, laptopul e cheltuială integrală la punerea în funcțiune, peste el se amortizează pe durata din Catalogul HG 2139/2004.

• Laptopul cumpărat pe firmă e cheltuială sau mijloc fix?

  Un laptop devine mijloc fix (cont 214) doar dacă valoarea de intrare e cel puțin 5.000 lei și durata de utilizare depășește un an; sub oricare din cele două praguri e obiect de inventar (cont 303) sau cheltuială directă.

• Leasing după IFRS 16: pe ce durată se deduce amortizarea activului aferent dreptului de utilizare?

  La locatarii care aplică IFRS, amortizarea dreptului de utilizare se deduce pe durata activului-suport dacă leasingul transferă proprietatea sau opțiunea de cumpărare e reflectată în cost, iar în rest pe durata contractului sau pe durata activului-suport, după politica contabilă (Codul fiscal art. 29 alin. (4), introdus prin Legea 296/2020).

• Leasingul financiar se amortizează fiscal?

  Da — bunul preluat prin leasing financiar se amortizează fiscal la locatar, potrivit regulilor generale de amortizare, iar dobânda se deduce separat.

• Licențele software se amortizează fiscal?

  Regimul fiscal al licențelor și brevetelor, cu durata legată de contract, nu de o perioadă fixă.

• Limita de 1.500 lei sau 30.000 lei pentru autoturisme: ce se aplică

  Codul fiscal limitează la 1.500 lei/lună amortizarea deductibilă a autoturismelor M1 și la 50% cheltuielile de funcționare — sursele verificate nu confirmă un plafon distinct de 30.000 lei legat de autoturisme.

• Metoda amortizării degresive: cum se aplică în 2026

  Coeficienții legali ai amortizării degresive, categoriile care o permit și momentul trecerii la calculul liniar.

• Metoda amortizării liniare: cum se calculează corect

  Formula legală a amortizării liniare și modul în care este aplicată în registrul de mijloace fixe.

• Microentitate, entitate mică sau mijlocie: regula celor două exerciții financiare consecutive

  O entitate trece în altă categorie de mărime numai dacă depășește sau încetează să depășească două dintre cele trei criterii, active, cifră de afaceri și salariați, în două exerciții financiare consecutive. Un singur an atipic nu schimbă categoria (OMFP 1802/2014, pct. 9, 12 și 13).

• Mijloc fix distrus și despăgubirea de la asigurator: de ce se înregistrează ca operațiuni separate

  Distrugerea imobilizării, dreptul la despăgubire și cumpărarea unui activ nou sunt operațiuni economice distincte. Pierderea se înregistrează la constatare, iar venitul din despăgubire la momentul stabilirii dreptului, fără compensare (OMFP 1802/2014, pct. 244).

• Mobilierul de birou se înregistrează ca mijloc fix sau obiect de inventar?

  De ce mobilierul de birou nu are un răspuns unic — un scaun se încadrează diferit de un set complet de mobilier, în funcție de valoare și de modul de facturare.

• Modernizarea prelungește durata de amortizare a mijlocului fix?

  Ce prevede Catalogul mijloacelor fixe pentru investițiile de modernizare efectuate asupra unui mijloc fix deja în funcțiune.

• Monografia casării unui mijloc fix complet amortizat

  Pentru un mijloc fix complet amortizat, casarea în iConta.eu folosește contul 'PV comisie' — ce anume calculează și generează automat aplicația.

• Monografia contabilă la vânzarea unui mijloc fix 2026

  Conturile prin care se înregistrează vânzarea unui mijloc fix — venitul din vânzare și descărcarea din gestiune — potrivit funcțiunii conturilor din OMFP 1802/2014.

• Noutăți legislative 2026 la amortizarea mijloacelor fixe

  OUG 8/2026 introduce, de la anul fiscal 2026, un mecanism de actualizare anuală prin hotărâre de guvern a pragului valoric pentru mijlocul fix amortizabil — ce înseamnă pentru firme.

• O imprimantă este mijloc fix sau obiect de inventar?

  Cum se aplică pragul valoric și criteriul de durată dintr-o imprimantă de birou, în loc de un răspuns fix pe categorie de bun.

• Panourile fotovoltaice sunt mijloace fixe?

  Da, dacă îndeplinesc cumulativ cele trei condiții din Codul fiscal — dar catalogul oficial de clasificare nu are o poziție dedicată pentru ele, așa că durata normală de funcționare rămâne o alegere a contabilului.

• Parc auto: amortizarea vehiculelor de marfă

  Diferența de tratament fiscal dintre vehiculele de marfă și autoturismele de persoane la amortizare.

• Piesele de schimb sunt cheltuială sau mijloc fix?

  Regula generală din OMFP 1802/2014, pct. 191 alin. (4), este că piesele de schimb sunt stocuri (3024) și devin cheltuială (6024) la consum. Piesele importante folosite peste un an sunt imobilizări corporale, iar fiscal devin mijloc fix amortizabil dacă îndeplinesc condițiile din Codul fiscal art. 28 alin. (2).

• Poate amortizarea cumulată să depășească valoarea mijlocului fix?

  Nu. Amortizarea se calculează până la recuperarea integrală a valorii de intrare sau a valorii reevaluate (OMFP 1802/2014, pct. 238), iar fiscal se recuperează doar valoarea fiscală (Codul fiscal art. 28). Un sold al contului 281 mai mare decât valoarea activului indică o eroare, care se corectează potrivit pct. 67 din OMFP 1802/2014.

• Poate ANAF să sechestreze autoturismul firmei?

  Condițiile și ordinea legală în care organul de executare silită poate sechestra un autovehicul aparținând unei firme cu datorii fiscale restante.

• Poate o firmă să construiască din fonduri proprii locuințe de serviciu pentru salariații săi?

  Da. Legea locuinței permite finanțarea locuințelor de serviciu noi din bugetele agenților economici, pentru salariații lor, cu amplasare pe terenurile firmei și viabilizare din aceleași fonduri.

• Poate un SRL micro să folosească amortizarea accelerată?

  În contabilitate, da, dacă metoda reflectă consumul real al activului (OMFP 1802/2014, pct. 240). Fiscal, amortizarea accelerată din Codul fiscal art. 28 aparține impozitului pe profit și nu reduce impozitul micro, calculat la venituri (art. 53).

• Pot deduce integral un echipament sau trebuie amortizat?

  Explică pragul valoric de 5.000 lei sub care un echipament se deduce integral la punerea în funcțiune, valabil din 2026, și regula de amortizare fiscală pentru cele care depășesc pragul.

• Poți aplica amortizare accelerată pentru calculatoare în 2026?

  Calculatoarele pot fi amortizate accelerat oricând, conform art. 28 alin. (5) lit. b) Cod fiscal, iar în 2026 se adaugă, doar pentru echipamente NOI puse în funcțiune anul acesta, opțiunea superaccelerată — 65% în primul an, față de 50% la accelerata obișnuită.

• Poți aplica amortizare accelerată pentru echipamente tehnologice în 2026?

  Regula fiscală privind amortizarea accelerată pentru echipamente tehnologice și diferența față de metoda superaccelerată valabilă doar în 2026.

• Primele mijloace fixe ale unei firme noi: cum le înregistrez

  Pentru fiecare activ de cel puțin 5.000 lei ai nevoie de factură, proces-verbal de recepție, număr de inventar și fișa mijlocului fix. Înregistrarea se face prin 213 = 404 (sau 456, dacă activul e adus ca aport), iar amortizarea pornește din luna următoare punerii în funcțiune (Codul fiscal art. 28; OMFP 2634/2015; OMFP 1802/2014).

• Procesul-verbal de adjudecare: de la ce dată înregistrezi în contabilitate bunul cumpărat?

  Bunul cumpărat la licitația ANAF se înregistrează la data încheierii procesului-verbal de adjudecare, care e titlu de proprietate. Nu contează data licitației și nici data plății.

• Provizionul pentru dezafectare inclus în costul unei imobilizări: cum se înregistrează

  Costul estimat de demontare, înlăturare și restaurare a amplasamentului se adaugă la costul imobilizării corporale, cu provizion în contul 1513; modificările ulterioare ale estimării ajustează costul activului sau rezerva din reevaluare (OMFP 1802/2014, pct. 232-236).

• Punct de încasare fără acoperire de rețea: excepția de la acceptarea plăților cu cardul și termenul de 12 luni

  Entitățile cu puncte de încasare în zone nedeservite de rețele de comunicații electronice sunt exceptate de la obligația de a accepta mijloace moderne de plată. Trebuie să se conformeze în 12 luni de la data la care zona devine deservită (OUG 193/2002 art. 1 alin. (9)–(10), în forma dată de Legea 239/2025).

• Raportare amortizare în bilanț și contul de profit 2026

  Cum ajunge amortizarea calculată lunar în rândurile de active nete din bilanț și în rândul de „ajustări de valoare" din contul de profit și pierdere — pentru varianta prescurtată și pentru cea completă.

• Raportul de evaluare făcut pentru impozitul pe clădiri se înregistrează în contabilitatea firmei?

  Nu. Raportul de evaluare întocmit pentru impozitul pe clădiri stabilește doar valoarea impozabilă la primărie și nu se înregistrează în evidențele contabile ale firmei.

• Reevaluarea clădirilor firmei: până când se depune raportul și când se aplică cota de 5%

  Raportul de evaluare depus la organul fiscal local până la primul termen de plată (31 martie) produce efecte chiar în anul de referință, iar cota de 5% se aplică doar dacă proprietarul a fost notificat până la 31 octombrie (Codul fiscal art. 460 alin. (6) și (8)).

• Rezerva din reevaluare poate fi folosită pentru majorarea capitalului social?

  Nu direct. Legea societăților cere ca diferențele din reevaluare să rămână în rezerve, fără a majora capitalul. Doar surplusul realizat, mutat în rezultatul reportat, poate ridica discuția unei încorporări.

• Scoaterea din evidență a unui mijloc fix furat

  Un mijloc fix furat, neasigurat, generează cheltuială nedeductibilă la impozitul pe profit sau pe venit — asigurarea sau plângerea penală cu autor identificat pot schimba acest tratament.

• Se amortizează bunurile luate în leasing operațional?

  Nu, la firma utilizatoare — bunul rămâne extrabilanțier; amortizarea aparține exclusiv societății de leasing, care rămâne proprietarul lui contabil și fiscal.

• Se calculează amortizare în luna în care mijlocul fix este pus în funcțiune?

  Nu - legea exclude expres luna punerii în funcțiune din calculul amortizării fiscale. Prima lună amortizată este întotdeauna luna următoare, indiferent de data exactă din lună la care activul a intrat în folosință.

• Se calculează amortizare în perioada în care firma nu are activitate?

  Ce prevede Catalogul mijloacelor fixe despre recuperarea amortizării pentru perioadele de neutilizare a unui mijloc fix.

• Se calculează amortizare pentru un mijloc fix care nu este pus în funcțiune?

  Nu — legea leagă strict începutul amortizării de data punerii în funcțiune (PIF); înainte de acest moment, motorul din iConta.eu nu calculează nicio amortizare pentru activ.

• Se calculează amortizare pentru un mijloc fix înainte de recepție?

  Reperul legal nu e recepția, ci punerea în funcțiune (PIF): înainte de PIF, nu se calculează amortizare, indiferent de recepție.

• Se poate aplica amortizarea accelerată pentru un activ pentru care s-a folosit profitul reinvestit?

  Regula din Codul fiscal art. 22 alin. (9) este că activele pentru care se aplică scutirea profitului reinvestit nu pot fi amortizate accelerat sau superaccelerat. Excepția, introdusă prin OUG 8/2026: dacă scutirea se aplică în 2026 pentru echipamente din subgrupa 2.1 sau pentru computere și periferice, se poate opta pentru amortizarea accelerată.

• Se poate modifica durata de amortizare după punerea în funcțiune?

  Nu, ca regulă - durata normală de funcționare, odată stabilită la punerea în funcțiune, rămâne neschimbată până la recuperarea integrală a valorii activului sau scoaterea lui din funcțiune. Singurele excepții reale sunt corectarea unei erori și reevaluarea.

• Se poate schimba metoda de amortizare după punerea în funcțiune?

  Contabil, da. OMFP 1802/2014 pct. 139 alin. (5) cere revizuirea metodei când se schimbă semnificativ modul de consumare a beneficiilor, iar efectul se aplică prospectiv. Fiscal, Codul fiscal art. 28 nu prevede o procedură de schimbare a metodei, iar deducerea rămâne limitată la amortizarea fiscală (art. 25 alin. (3) lit. i)).

• Taxa pentru autorizația de construire: regularizarea după finalizarea lucrărilor în 15 zile

  În 15 zile de la finalizarea lucrărilor, dar cel târziu în 15 zile de la expirarea autorizației, firma declară valoarea reală. Primăria stabilește taxa în 15 zile, iar diferența se plătește în alte 15.

• Taxele vamale intră în valoarea mijlocului fix importat?

  Regula contabilă privind componența costului de achiziție al unei imobilizări dobândite prin import, potrivit reglementărilor OMFP 1802/2014.

• Terenul cumpărat pentru construirea de locuințe destinate vânzării: stoc sau imobilizare?

  Terenul cumpărat pentru a construi pe el locuințe destinate vânzării se înregistrează direct la stocuri, în contul 371 (OMFP 1802/2014, pct. 272 alin. (4)). Dacă la cumpărare destinația nu este hotărâtă, terenul este investiție imobiliară (pct. 198 lit. b)).

• Terenurile se amortizează contabil sau fiscal?

  Regula unică, valabilă atât contabil cât și fiscal, potrivit căreia terenurile nu se amortizează, spre deosebire de investițiile efectuate pe ele.

• Terenurile se amortizează fiscal?

  De ce terenurile nu sunt active amortizabile din punct de vedere fiscal și cum tratează aplicația această categorie.

• Transferul rezervei din reevaluare în contul 1175 pe măsura amortizării: cum se calculează?

  Suma transferată anual din 105 în 1175 este diferența dintre amortizarea calculată pe valoarea reevaluată și amortizarea calculată pe costul inițial (OMFP 1802/2014, pct. 109 alin. (2)); fiscal, rezerva aferentă reevaluărilor după 1 ianuarie 2004 se impozitează concomitent cu deducerea amortizării (Codul fiscal art. 26 alin. (6)).

• Tratamentul amortizării pentru bunurile primite ca împrumut de folosință

  Bunul primit în comodat nu intră în patrimoniul firmei care îl folosește — se evidențiază strict extrabilanțier, pe contul 8038, fără nicio amortizare la cel care l-a primit.

• Tratamentul fiscal al modernizării unui mijloc fix

  Modernizarea unui mijloc fix existent se amortizează separat, nu se trece direct pe cheltuială — Codul fiscal o tratează expres ca mijloc fix amortizabile distinct.

• Tratamentul fiscal al rezultatelor din reevaluare

  Rezultatul unei reevaluări (creștere sau scădere) nu se impozitează la fel ca un venit sau o cheltuială obișnuită — creșterea e neimpozabilă imediat, scăderea e nedeductibilă, iar rezerva constituită devine oricum impozabilă mai târziu.

• Tratamentul fiscal al valorii rămase neamortizate la vânzarea unui mijloc fix

  Valoarea rămasă neamortizată a unui mijloc fix vândut e cheltuială deductibilă la calculul rezultatului fiscal, în baza principiului general de deductibilitate, iar prețul de vânzare e integral venit impozabil.

• Trebuie făcut NIR pentru mijloace fixe?

  Nu — Nota de recepție și constatare de diferențe e documentul de recepție pentru bunuri de natura stocurilor. Mijloacele fixe au propriile documente obligatorii, distincte de NIR.

• Un imobil cumpărat de firmă se amortizează?

  Depinde: clădirea se amortizează (doar liniar), dar terenul pe care stă nu se amortizează niciodată — regula aplicată de iConta.eu pe cele două componente.

• Un laptop este mijloc fix sau obiect de inventar?

  De ce încadrarea unui laptop depinde exclusiv de prețul plătit și de data achiziției, nu de faptul că e echipament IT.

• Un telefon mobil este mijloc fix sau obiect de inventar?

  Pragul legal care decide dacă un telefon mobil (sau orice alt bun) se înregistrează ca mijloc fix amortizabil sau ca obiect de inventar, conform Codului fiscal.

• Un televizor cumpărat de firmă este mijloc fix?

  Cele două condiții cumulative — durata de utilizare și valoarea minimă de 5.000 lei — care decid dacă un bun cumpărat de firmă e mijloc fix sau obiect de inventar.

• Un utilaj cumpărat second-hand se înregistrează ca mijloc fix?

  Încadrarea ca mijloc fix depinde exclusiv de valoarea de intrare (pragul de 5.000 lei), nu de faptul că bunul e nou sau second-hand — un utilaj folosit peste prag e mijloc fix la fel ca unul nou.

• Unde găsești durata normală de funcționare pentru un mijloc fix

  Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe (HG 2139/2004) rămâne sursa oficială pentru încadrarea unui activ pe grupă și pentru intervalul de amortizare admis fiscal.

• Valoarea de intrare a mijlocului fix — ce costuri se includ

  Valoarea de intrare e costul de achiziție sau de producție, plus cheltuielile direct atribuibile aducerii activului în stare de funcționare — pragul fiscal pentru mijloc fix amortizabil este 5.000 lei din 2026.

• Valoarea neamortizată a unui mijloc fix casat este deductibilă?

  Regula de calcul al câștigului sau pierderii fiscale la scoaterea din funcțiune a unui mijloc fix, pe baza valorii fiscale rămase.

• Valoarea rămasă neamortizată este deductibilă la vânzarea activului?

  Când un mijloc fix se vinde înainte de a fi complet amortizat, valoarea neamortizată trecută pe cont 6583 continuă mecanismul de recuperare fiscală a costului prin care a fost cumpărat activul — costul rămas se deduce la momentul cedării.

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții