Am prins amortizarea greșită la final de an: ce fac
La închiderea anului, cea mai sigură verificare e compararea sumelor postate în contabilitate cu valoarea calculată de registrul de mijloace fixe la aceeași dată.
Temeiul legal
"Amortizarea fiscală se calculează după cum urmează: a) începând cu luna următoare celei în care mijlocul fix amortizabil se pune în funcțiune, prin aplicarea regimului de amortizare prevăzut la alin. (5);" — Codul fiscal, art.28 alin.(12) lit.a
Registrul calculează, la orice dată, amortizarea cumulată corectă pe baza PIF, valorii și metodei reale a activului — independent de ce a fost postat efectiv. Diferența dintre această valoare și ce apare deja în contabilitate arată exact suma de corectat.
Ce se greșește în practică
Greșeala frecventă e corectarea "din ochi", pe baza unei estimări, în loc de a compara direct suma din registru cu cea postată. Acest dosar nu conține proceduri contabile detaliate de corecție (de exemplu ce cont se folosește pentru ajustare) — doar mecanismul de calcul al valorii corecte.
Ce face iConta.eu
Funcția amortizat_la_data poate fi interogată pentru orice dată de închidere, oferind valoarea cumulată corectă pe metoda reală a activului — valoare care servește drept referință pentru identificarea diferenței față de ce a fost postat.