Am vândut prin TikTok Shop: cum înregistrez veniturile
Legislația fiscală românească nu are — și, la data acestui ghid, nu a fost identificată nicio normă care să aibă — prevederi specifice pentru „TikTok Shop" sau pentru orice altă platformă de comerț social în particular. Ce contează fiscal nu este canalul prin care se vinde, ci natura activității: dacă e vânzare de bunuri sau prestare de servicii cu caracter repetat, în scop de obținere de venit, se încadrează la regulile generale de comerț.
Temeiul legal
„Veniturile din activități independente cuprind veniturile din activități de producție, comerț, prestări de servicii și veniturile din profesii liberale, realizate în mod individual și/sau într-o formă de asociere, inclusiv din activități adiacente." — Legea nr. 227/2015 (Codul fiscal), art. 67 alin. (1) (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Din formulare rezultă principiul aplicabil oricărei vânzări online, indiferent de platformă:
- Legea definește veniturile din activități independente prin natura activității — producție, comerț, prestări de servicii — nu prin canalul de desfășurare. Vânzarea de produse prin TikTok Shop, printr-un marketplace, pe un site propriu sau „la piață" este, fiscal, aceeași categorie de venit: comerț.
- Dacă vânzările sunt ocazionale și nesistematice, pot ridica întrebarea dacă există sau nu o „activitate" în sensul legii; dacă sunt repetate și organizate în scop de câștig, ele intră sub incidența regulilor de venituri din activități independente (pentru o persoană fizică) sau se contabilizează ca venituri din vânzarea de mărfuri/produse (pentru o firmă deja înființată).
- Forma juridică prin care se declară aceste venituri (PFA, microîntreprindere, alt regim) depinde de situația concretă a vânzătorului, nu de platformă — o firmă deja înregistrată care vinde și prin TikTok Shop înregistrează pur și simplu veniturile respective alături de celelalte venituri din vânzări, cu aceleași reguli de facturare și TVA.
- Comisioanele reținute de platformă, dacă există, reprezintă un cost separat (cheltuială cu serviciile prestate de platformă), nu se scad direct din venitul brut înregistrat.
Ce se greșește în practică
- Se consideră că, dacă platforma nu emite factură românească sau nu reține impozit la sursă, venitul „nu trebuie declarat" — obligația de a evidenția și impozita venitul aparține vânzătorului, indiferent de ce documente emite platforma.
- Se tratează vânzările prin platforme sociale ca activitate „ocazională" pe termen nelimitat, deși repetarea și organizarea lor (stoc, livrări constante, scop de câștig) le pot încadra, în timp, ca activitate independentă supusă înregistrării fiscale.
- Se caută o reglementare specifică „pentru comerțul social" — nu există una distinctă; se aplică regulile generale de comerț, facturare și TVA din Codul fiscal.
Ce face iConta.eu
iConta.eu oferă contabilitate generală pentru facturare, evidența veniturilor și gestiune de stocuri, aplicabilă indiferent de canalul de vânzare (magazin propriu, marketplace, platforme sociale). Aplicația nu are, la data acestui ghid, o integrare dedicată cu TikTok Shop sau alte platforme similare pentru preluarea automată a comenzilor; veniturile din aceste canale se introduc prin fluxurile generale de facturare și încasări ale aplicației.