Ghiduri › Înregistrări contabile

Înregistrări contabile

Cum se contabilizează operațiunile curente: conturi, note contabile, documente justificative.

• Active și datorii contingente: ce se înregistrează în conturile 807 și 808 și ce apare în note

  Activele și datoriile contingente nu se recunosc în bilanț. Se țin în evidență extrabilanțieră, în conturile 807 și 808, și se prezintă în notele explicative, iar la fiecare bilanț se reevaluează dacă au devenit active sau datorii certe (OMFP 1802/2014, pct. 358-359).

• Activitate independentă prestată din România pentru un client străin: venitul este obținut din România?

  Da. Codul fiscal art. 67^1 consideră venitul din activități independente desfășurate în România ca fiind obținut din România, indiferent dacă plata vine din România sau din străinătate. Criteriul este locul unde se desfășoară activitatea, nu sediul clientului.

• Ajustarea prețurilor de transfer între două firme românești afiliate: cum eviți dubla impunere

  Când ANAF ajustează prețul de transfer la una dintre firmele românești afiliate, cealaltă își poate corecta declarația pentru aceeași perioadă pe baza deciziei de ajustare/estimare, chiar după anularea rezervei verificării ulterioare (Codul de procedură fiscală art. 283 și art. 105 alin. (6)).

• Am facturat către un client cu CUI nevalid

  O factură emisă deja nu se editează în locul CUI-ului greșit — mecanismul din iConta.eu e stornarea documentului emis și emiterea unuia nou, corect. Legal, factura corectă e cea care identifică real subiectul raportului fiscal.

• Am întârziat facturarea unui serviciu prestat

  Termenul legal pentru emiterea facturii după prestarea unui serviciu și ce înseamnă depășirea lui, conform Codului fiscal.

• Am omis să închid contul 4428 corect

  De ce contul 4428 se poate denatura la descărcarea de gestiune global-valorică atunci când firma folosește și TVA la încasare, și ce arată codul verificat.

• Am omis să închid contul 4428 corect — ce înseamnă și cum se repară

  Explică rolul contului 4428 „TVA neexigibilă" din planul de conturi, legătura lui cu sistemul TVA la încasare, și cum se identifică un sold rămas necorect închis.

• Am omis să restitutionez avansurile neutilizate

  Ce spune legea disciplinei financiare despre plățile în numerar din avansuri spre decontare și de ce sumele nejustificate nu pot rămâne nedecontate la nesfârșit.

• Am plătit cheltuieli personale din contul firmei: corecție

  O cheltuială personală plătită din contul firmei nu este cheltuială deductibilă, ci o sumă de recuperat de la asociat/administrator, evidențiată ca atare în contabilitate.

• Am vândut prin TikTok Shop: cum înregistrez veniturile

  Regula fiscală generală care se aplică veniturilor din vânzări prin platforme online precum TikTok Shop, potrivit Codului fiscal — canalul de vânzare nu schimbă natura venitului.

• Avansurile de trezorerie în valută: cum se tratează diferențele de curs

  Regimul contabil al avansurilor de trezorerie acordate în valută — de ce sunt elemente monetare și cum se evaluează lunar la cursul BNR, conform OMFP 1802/2014.

• Biletele la ordin și cambia: înregistrare contabilă

  Efectele comerciale se înregistrează în conturi distincte, 403 „Efecte de plătit” la debitor și 413 „Efecte de primit de la clienți”, apoi 5113/5114 la creditor, potrivit OMFP 1802/2014 (pct. 312–313). Pentru TVA la încasare, data încasării urmează regulile din HG 1/2016, titlul VII pct. 26 alin. (11).

• Când datorează moștenitorii impozit pe venit pentru succesiunea dezbătută după 2 ani?

  Când încheierea finală a succesiunii se întocmește după 2 ani de la deces. Impozitul e 1% din masa succesorală, adică din activul net imobiliar declarat, plătit la notar.

• Când o cheltuială trebuie capitalizată în loc să fie dedusă imediat?

  Criteriul contabil care decide dacă o cheltuială ulterioară legată de o imobilizare corporală majorează valoarea activului sau se înregistrează direct pe cheltuieli.

• Când se folosește contul 5125 Sume în curs de decontare?

  Regula exactă din OMFP 1802/2014 pentru sumele virate sau depuse la bancă, dar neapărute încă în extrasul de cont: contul 5125, nu contul curent obișnuit.

• Când se folosește contul 581 Viramente interne?

  Rolul contului 581 Viramente interne în evidența transferurilor de disponibilități între conturile de trezorerie ale firmei, conform reglementărilor contabile.

• Când se recunoaște venitul dintr-un abonament SaaS anual?

  Regula contabilă de recunoaștere eșalonată a veniturilor din servicii prestate în timp, aplicată abonamentelor software facturate anual anticipat.

• Ce categorii de venituri ale persoanelor fizice sunt supuse impozitului pe venit?

  Codul fiscal enumeră zece categorii, de la activități independente și salarii la pensii, investiții și alte surse. Categoria decide cum se calculează venitul, cine reține impozitul și ce cotă se aplică.

• Ce curs valutar folosești pentru o factură în valută

  Pentru o factură în valută, cursul de TVA este ultimul curs BNR comunicat în ziua anterioară (valabil pentru ziua operațiunii), conform art. 290 alin. (2) din Codul fiscal și pct. 35 din Normele HG 1/2016. Cursul se fixează la data exigibilității și nu se recalculează la încasare.

• Ce document folosesc pentru înregistrarea tranzacțiilor dintr-un cont fintech

  Documentele justificative acceptate contabil pentru operațiuni derulate prin conturi de plată emise de instituții fintech (nu doar bănci clasice) — extras de cont, ordin de plată și regulile generale din Legea contabilității și OMFP 2634/2015.

• Ce documente trebuie anexate la decontul de cheltuieli?

  La decontul unui avans se anexează documentele justificative ale fiecărei cheltuieli (facturi, bonuri, bilete, borderouri de achiziție), iar formularul-suport este ordinul de deplasare pentru deplasările interne și achizițiile cu numerar sau decontul de cheltuieli pentru deplasările externe (OMFP 2634/2015, anexa 2). Pentru deducerea TVA este necesară factura (Codul fiscal art. 299).

• Ce este contul 308 și cum se folosește?

  Rolul contului 308 «Diferențe de preț la materii prime și materiale» în planul de conturi general și cum se înregistrează diferențele față de prețul standard.

• Ce este contul 378 și cum se folosește?

  Contul 378 „Diferențe de preț la mărfuri” ține evidența adaosului comercial din gestiunea la preț cu amănuntul — se creditează cu adaosul aferent mărfurilor intrate și se debitează cu adaosul aferent mărfurilor ieșite, iar soldul arată adaosul rămas în stocul de la sfârșitul perioadei.

• Ce fac cu facturile primite după începerea lichidării?

  Facturile de achiziție primite pe parcursul procedurii de lichidare a unui SRL continuă să fie înregistrate contabil, până la finalizarea lichidării și radiere.

• Ce fac cu soldul contului 455 înainte de închiderea firmei?

  Soldul contului 455 (împrumut de la asociat) trebuie stins înainte de radiere; lichidarea propriu-zisă e o funcționalitate separată, care mai adaugă și decontarea capitalului și rezervelor.

• Ce fac dacă am folosit contul 401 în loc de 409?

  Un avans plătit unui furnizor înregistrat greșit pe contul obișnuit de furnizori (401) în loc de avans (409x) se corectează manual, prin stornare și reînregistrare — nu există o funcție automată de reclasare între cele două conturi.

• Ce fac dacă am înregistrat aceeași factură de două ori?

  Ce se întâmplă când o factură ajunge dublată în evidență și cum se corectează, fără ștergere, o factură deja contabilizată.

• Ce fac dacă am înregistrat aceeași recepție de două ori?

  O recepție dublă umflă stocul, datoria față de furnizor și TVA dedusă. Se stornează a doua înregistrare (OMFP 1802/2014, pct. 69), se verifică descărcările de gestiune făcute între timp, iar TVA dedusă în plus se corectează în rândul 33 al decontului curent (OPANAF 174/2026), fără D300 rectificativ.

• Ce fac dacă am omis să emit o factură în luna corectă?

  Factura trebuie emisă cel târziu pe 15 a lunii următoare faptului generator (Codul fiscal art. 319 alin. (16)), iar TVA este exigibilă la data faptului generator (art. 282 alin. (1)); factura emisă târziu se declară prin regularizare la rândul 16 din D300, nu prin decont rectificativ, cu dobânzi și penalități de la scadența inițială.

• Ce fac dacă am uitat să înregistrez o factură de furnizor înainte de închiderea lunii

  iConta.eu refuză să blocheze o lună dacă mai există e-Facturi primite și neînregistrate — dar o factură sosită pe alt canal decât e-Factura poate scăpa acestei verificări. Ce se întâmplă în fiecare caz.

• Ce fac dacă găsesc o factură din anul trecut neînregistrată

  O factură veche, găsită abia acum, nu se înregistrează cu data ei originală dacă luna respectivă e închisă — se contează la data descoperirii, cu mențiunea explicită a legăturii cu factura și a motivului.

• Ce fac dacă nu am stornat avansul la factura finală?

  Dacă factura finală nu a scăzut avansul facturat, TVA aferentă avansului a fost colectată de două ori; eroarea se corectează printr-o factură de corecție conform Codului fiscal art. 330 alin. (1) lit. b), declarată în decontul curent, iar clientul își corectează deducerea.

• Ce fac dacă o factură plătită apare încă în sold?

  De ce o plată reală poate rămâne nealocată unei facturi în evidența contabilă și cum se verifică potrivirea extras-factură.

• Ce fac dacă primesc aceeași factură de două ori cu XML-uri diferite?

  Dacă ANAF a trimis două mesaje diferite pentru practic aceeași operațiune, ambele pot ajunge ca ciorne separate — dar validarea celei de-a doua nu creează o cheltuială nouă, se leagă automat de prima.

• Ce fac dacă soldul unui client este negativ (creditor)?

  Contul 411 este un cont de activ, deci soldul creditor pe un client înseamnă că firma îi datorează bani sau că o operațiune e înregistrată greșit. Se identifică cauza (încasare dublă, avans nefacturat, stornare după încasare), se corectează și se confirmă soldul, fără compensare cu alți clienți (OMFP 1802/2014, pct. 56).

• Ce fac dacă soldul unui furnizor este debitor?

  Contul 401 este un cont de pasiv, deci soldul debitor pe un furnizor înseamnă o sumă de recuperat sau o factură lipsă. Se identifică cauza (plată dublă, avans fără factură, factură neînregistrată), se corectează prin 409, recuperare sau înregistrarea documentului și se confirmă soldul (OMFP 1802/2014; OMFP 2861/2009).

• Ce faci dacă factura vine înaintea mărfii?

  Cum se stabilește faptul generator și regimul de TVA când factura e emisă înainte de livrarea efectivă a bunurilor, potrivit Codului fiscal.

• Ce modificări ale firmei trebuie înregistrate la Registrul Comerțului?

  Legea nr. 265/2022, art. 103 enumeră mențiunile care se înscriu în registrul comerțului, de la orice modificare a datelor înregistrate (denumire, sediu, obiect de activitate, capital, asociați, administratori) până la divorțul unui asociat, măsurile asigurătorii și renunțarea la mandat. Cererea se depune în 15 zile (art. 87), iar mențiunea devine opozabilă terților de la înregistrare (art. 46).

• Ce produse energetice intră în veniturile lunare VL la contribuția de solidaritate?

  Potrivit OUG 24/2026 art. 3 alin. (2), VL cuprinde veniturile din toate produsele rezultate din prelucrarea țițeiului, inclusiv benzină, motorină, kerosen, păcură și GPL, definite conform titlului VIII din Codul fiscal. Lista din lege este exemplificativă.

• Ce se întâmplă dacă nu înregistrez sponsorizarea ca atare?

  Dacă o cheltuială de sponsorizare este înregistrată contabil ca protocol, donație generică sau altă cheltuială, riscați să nu mai puteți justifica și urmări suma eligibilă pentru creditul fiscal de la impozitul pe profit sau micro, deoarece regimul de deductibilitate e diferit de la o categorie la alta.

• Ce se întâmplă dacă nu prezint dosarul prețurilor de transfer?

  Sancțiunea aplicabilă pentru nerespectarea obligației de întocmire sau de prezentare a dosarului prețurilor de transfer, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Ce verifici la o factură primită înainte de a o înregistra

  Elementele obligatorii ale facturii, mențiunile speciale care schimbă tratamentul fiscal și verificarea codului de TVA al furnizorului la data operațiunii.

• Certificatul de înregistrare: ce conține

  Ce trebuie să conțină obligatoriu certificatul de înregistrare fiscală eliberat de organul fiscal, potrivit Codului de procedură fiscală, și cum diferă de certificatul eliberat de registrul comerțului.

• Cesiunea părților sociale se înregistrează în contabilitatea firmei?

  Ce formalități cere Legea societăților pentru cesiunea părților sociale ale unui SRL și de ce ea nu produce, prin ea însăși, o notă contabilă.

• Cine datorează contribuția de solidaritate din OUG 24/2026 pe veniturile din țiței?

  Contribuția de solidaritate din OUG 24/2026 o datorează numai titularii de acorduri petroliere care extrag țiței din zăcăminte de pe teritoriul României. Ei o datorează fie când vând țițeiul, fie când îl prelucrează direct sau prin afiliați și vând produsele energetice.

• Cine reține impozitul pe veniturile din contracte de activitate sportivă?

  Plătitorul venitului care are obligația de a conduce evidență contabilă (club, asociație, firmă) calculează, reține și plătește impozitul de 10%, care este impozit final.

• Comisionul platformei de rezervări intră în venitul brut al proprietarului camerelor?

  Nu. Comisionul reținut de platforma sau intermediarul care facilitează închirierea pe termen scurt a camerelor nu se cuprinde în venitul brut. Cota forfetară de 30% se aplică pe suma rămasă.

• Contabilitatea unei firme de evenimente: cum se recunosc veniturile

  Momentul la care se recunoaște venitul dintr-un contract de organizare de evenimente, cu avansuri încasate înainte de prestarea efectivă a serviciului.

• Contabilitatea unei firme de leasing operațional: venituri

  Locatorul păstrează bunul în propriile imobilizări, îl amortizează și recunoaște veniturile din chirii pe măsura facturării, conform contabilității de angajamente.

• Contabilizarea diferențelor dintre deviz și costurile reale ale unei lucrări

  Devizul e o estimare fără valoare contabilă proprie — contează costurile efective înregistrate pe lucrare și principiul prudenței, care cere recunoașterea pierderilor potențiale imediat ce devin cunoscute.

• Contabilizarea serviciilor unui influencer

  Veniturile din promovare online se impozitează diferit după forma juridică aleasă (PFA sau SRL/micro), iar produsele primite gratuit de la branduri în schimbul promovării sunt operațiuni de schimb supuse TVA, nu venituri "cadou".

• Contul Revolut al firmei trebuie înregistrat în contabilitate?

  De ce orice cont folosit pentru operațiuni economice ale firmei, indiferent de furnizor, trebuie reflectat în contabilitate pe baza documentelor justificative.

• Creșterea taurilor sau berbecilor cumpărați pentru îngrășare se impozitează pe normă de venit?

  Nu. Masculii de taurine, bubaline, ovine și caprine cumpărați pentru creștere și valorificare nu intră în norma de venit: venitul se impozitează în sistem real.

• Cum compensez facturi restante cu mai mulți parteneri prin sistemul CPPI (compensare multilaterală)?

  Compensarea multilaterală se face prin Sistemul informatic de compensare (SIC) administrat de CPPI Bușteni. Încarci facturile, SIC identifică circuitele, iar datoriile se sting până la concurența celei mai mici obligații, pe baza ordinelor de compensare (HG 773/2019, Norme metodologice art. 1 alin. (2), art. 3 lit. c)-e), art. 6).

• Cum contabilizez comisioanele Wise?

  Înregistrarea contabilă a comisioanelor reținute de Wise (fostă TransferWise) pentru operațiuni de transfer valutar și plăți din contul firmei.

• Cum contabilizez comisionul de rambursare anticipată?

  Contul corect pentru comisionul de rambursare anticipată a unui credit bancar, distinct de rata și de dobânda propriu-zisă.

• Cum contabilizez comisionul reținut de PayPal

  Comisionul PayPal e un cost de serviciu financiar, nu o reducere a venitului — se înregistrează separat, la valoarea brută a încasării, cu TVA tratată diferit după cum comisionul provine dintr-o țară UE sau non-UE.

• Cum contabilizez dobânda plătită pentru descoperitul de cont?

  Ghid practic, pas cu pas, pentru înregistrarea în iConta.eu a dobânzii plătite pentru un descoperit de cont (overdraft).

• Cum contabilizez dobânda primită pentru disponibilul din cont?

  Regula contabilă de recunoaștere a dobânzii pe bază de angajament, indiferent de scadență, și de ce ea rămâne parte din baza impozabilă a microîntreprinderii.

• Cum creditez firma nouă prin contul 455?

  Sumele lăsate de asociat la dispoziția firmei se înregistrează pe contul 4551, distinct de capitalul social și fără restricțiile care privesc împrumuturile firmă-asociat.

• Cum demonstrezi că o cheltuială este făcută în scopul activității economice?

  Legea condiționează deducerea unei cheltuieli de scopul ei economic, nu de existența unei liste fixe de cheltuieli permise — proba stă în documentele justificative și în legătura cu obiectul de activitate.

• Cum digitalizez facturarea fără costuri mari

  Ce presupune legal, minimal, conformarea la obligația RO e-Factura pentru o firmă mică — sistemul pus gratuit la dispoziție de ANAF, certificatul digital necesar și diferența față de software-uri comerciale de facturare.

• Cum emit storno pentru un retur din e-commerce?

  Factura de stornare pentru un retur din e-commerce e un document nou, cu cantități negative, care copiază numărul, cursul valutar și clasificarea fiscală ale facturii originale — nu o factură recalculată la data returului.

• Cum emiti autofactura în 2026

  Când firma e obligată la plata TVA prin taxare inversă sau pentru avansuri fără factură de la furnizor, trebuie să autofactureze operațiunea, într-un termen legal precis.

• Cum facturează un SRL românesc vânzările către persoane fizice din Germania?

  Vânzarea de bunuri către persoane fizice din Germania e vânzare intracomunitară la distanță — sub 10.000 euro cumulat pe an, se facturează cu TVA românesc; peste prag, cu TVA german, de regulă prin OSS.

• Cum facturez bunuri către o firmă din Uniunea Europeană?

  Ghid despre livrarea intracomunitară de bunuri scutită de TVA: condițiile scutirii, dovada transportului și declararea în D390.

• Cum facturez servicii către o firmă din Uniunea Europeană?

  Ghid despre facturarea serviciilor B2B către clienți din UE: când sunt neimpozabile în România și cum se declară în D390.

• Cum încep facturarea electronică pentru un SRL nou?

  Trei pași reali, în ordine: autorizarea certificatului cabinetului în SPV, fereastra de 24 de ore de așteptare, apoi prima factură prin fluxul obișnuit de validare și trimitere — obligatoriu din prima zi de activitate B2B.

• Cum închid un SRL cu sold în contul 455?

  Ce se întâmplă cu un sold rămas în contul 455 „Sume datorate acționarilor/asociaților" la lichidarea unei societăți și de ce nu se stinge automat prin operațiunea de partaj din iConta.eu.

• Cum înregistrez cumpărarea de euro din contul în lei?

  Cursul de schimb folosit la înregistrarea contabilă a unei operațiuni de vânzare-cumpărare de valută, conform reglementărilor contabile OMFP 1802/2014.

• Cum înregistrez în 2026 o factură uitată din 2025

  O factură din 2025 găsită acum în 2026 se contează la data descoperirii, în iConta.eu. Dacă exercițiul 2025 e deja închis, corecția urmează regula erorilor contabile din exercițiile precedente — pe rezultatul reportat sau pe rezultatul curent, după cât de semnificativă e suma.

• Cum înregistrez prima factură emisă de un SRL?

  Prima factură a unui SRL se contabilizează simplu — clientul se debitează cu suma totală, venitul și TVA se creditează separat — dar TVA apare pe factură doar dacă firma e deja înregistrată în scopuri de TVA la data emiterii.

• Cum înregistrez rambursarea principalului unui credit?

  Explică nota contabilă pentru rambursarea ratei de principal la un credit bancar pe termen lung sau scurt, și reclasificarea ratelor neplătite la scadență.

• Cum obțin certificatul de înregistrare fiscală al firmei noi

  O societate nu cere separat certificatul fiscal la ANAF. Cererea de înregistrare fiscală se depune ca anexă la dosarul de la registrul comerțului, ANAF atribuie CUI-ul, iar ONRC eliberează certificatul de înregistrare cu CUI (Legea nr. 265/2022, art. 110, 125-127; Codul de procedură fiscală art. 82 alin. (1) lit. b)).

• Cum reconciliez soldul Wise cu balanța?

  Obligația legală de a confrunta soldul din extrasul de cont (inclusiv Wise sau alte instituții de plată) cu soldul contabil, și cum se face practic.

• Cum se acordă avansuri spre decontare 2026

  Plafonul legal pentru avansurile de trezorerie date angajaților spre decontare și cum le înregistrează iConta.eu.

• Cum se calculează procentajul de avansare la lucrări

  Ce spune reglementarea contabilă românească despre recunoașterea veniturilor pe lucrări în curs de execuție și de ce nu există o formulă legală unică a procentajului de avansare.

• Cum se contabilizează abonamentele SaaS plătite în avans de clienți?

  Dacă abonamentul e plătit înainte de a fi facturat, se tratează prin mecanismul de avans client (419). Dacă e deja facturat pentru o perioadă viitoare și trebuie „întins" pe lunile de livrare a serviciului, e o temă de venituri înregistrate în avans, care nu a fost verificată în acest dosar.

• Cum se contabilizează abonamentele vândute prin Apple App Store?

  Regimul TVA aplicabil vânzărilor de abonamente digitale distribuite printr-un magazin de aplicații și de ce contează cine este considerat prestatorul din punct de vedere fiscal.

• Cum se contabilizează achiziția unei baze de date pentru un proiect software?

  O bază de date cumpărată definitiv sau licențiată pe mai mulți ani, pe care firma o controlează, se înregistrează în 208 „Alte imobilizări necorporale” și se amortizează liniar pe perioada contractului sau pe durata de utilizare (Codul fiscal art. 28 alin. (9)). Accesul pe abonament sau pe o perioadă scurtă este cheltuială (OMFP 1802/2014, pct. 144 alin. (2)). Dacă baza de date este cumpărată pentru un produs software dezvoltat intern, costul ei poate intra în costul acelui produs.

• Cum se contabilizează achiziția unui certificat SSL multianual?

  Un certificat SSL plătit anticipat pentru mai mulți ani este o cheltuială efectuată în avans. Se înregistrează în contul 471 și se trece lunar pe cheltuieli, pe baza unui scadențar (OMFP 1802/2014, funcțiunea contului 471 și pct. 53).

• Cum se contabilizează amenajările și lucrările de finisaj

  Diferența dintre amenajările de terenuri (mijloc fix distinct, amortizabil) și investițiile la mijloace fixe existente sau la spații închiriate — cu temeiul din Codul fiscal și reglementările contabile OMFP 1802/2014.

• Cum se contabilizează apartamentele finalizate, dar nevândute de un dezvoltator?

  Apartamentele terminate și destinate vânzării rămân stocuri (OMFP 1802/2014, pct. 272 alin. (2)); ele se evaluează la inventar la minimul dintre cost și valoarea realizabilă netă, cu ajustări pe contul 394, și trec la imobilizări doar dacă se schimbă destinația (pct. 275).

• Cum se contabilizează avansurile primite pentru apartamente?

  Un avans încasat pentru vânzarea unui apartament urmează același mecanism ca orice avans de la un client — 4111 = 419 + 4427, cu regularizare la factura finală. Aplicația nu are un tratament special pentru avansurile din tranzacții imobiliare.

• Cum se contabilizează campaniile „cumperi unul, primești unul gratis”?

  Tratamentul fiscal și contabil al campaniilor de tip BOGO (buy one get one), cu temeiul din Codul fiscal privind bunurile acordate gratuit pentru stimularea vânzărilor.

• Cum se contabilizează cesiunea drepturilor asupra unui program software?

  Dacă firma cedează definitiv drepturile asupra unui program înregistrat ca imobilizare (208), vânzarea se înregistrează prin 461 = 7583, iar programul se scoate din evidență prin 2808 și 6583. Dacă programul a fost realizat la comandă pentru client, venitul este din servicii (704). Dacă se acordă doar o licență, se aplică OMFP 1802/2014, pct. 448^1-448^7. Pentru TVA, cesiunea este prestare de servicii (Codul fiscal art. 271 alin. (3) lit. b)).

• Cum se contabilizează chiria unui utilaj folosit pentru o singură lucrare?

  O chirie ocazională, pentru o singură lucrare, se înregistrează diferit față de un contract de leasing pe termen lung — verifică mai întâi natura contractului, apoi aplică nota corectă de chirie plătită.

• Cum se contabilizează coletul returnat fără ca clientul să îl fi ridicat?

  Coletul nelivrat (nericicat de client) e un refuz total al livrării — se ajustează baza de impozitare TVA și se stornează factura, cu tratament diferit după cum returul are loc în același exercițiu financiar sau ulterior.

• Cum se contabilizează comenzile anulate

  Tratamentul diferă după momentul anulării — înainte sau după livrare — și după existența unei facturi în avans, cu ajustarea corespunzătoare a bazei de TVA acolo unde e cazul.

• Cum se contabilizează comenzile ramburs?

  Legea cere document justificativ pentru fiecare operațiune; încasarea efectivă a rambursului ajunge de regulă printr-o decontare bancară agregată, fără CUI-ul fiecărui client, așa că matching-ul automat pe factură nu funcționează pentru aceste linii — alocarea rămâne manuală.

• Cum se contabilizează comisioanele Shopify?

  Cum se înregistrează în contabilitate comisioanele reținute de o platformă precum Shopify și ce presupune TVA pentru un serviciu facturat din afara României.

• Cum se contabilizează comisionul reținut de curier?

  De ce comisionul pe care firma de curierat îl reține din ramburs trebuie înregistrat distinct, ca venit brut și cheltuială separată, nu compensat direct.

• Cum se contabilizează costurile AWS aferente mai multor proiecte?

  Factura AWS se înregistrează ca orice altă cheltuială de clasa 6, iar repartizarea ei pe proiecte se face prin centrul de cost, atribuit pe linie — automat doar dacă nota e introdusă manual, altfel printr-o repartizare ulterioară.

• Cum se contabilizează costurile de colocare într-un data center?

  Serverele proprii rămân imobilizări, iar abonamentul de colocare se înregistrează ca cheltuială (612 pentru spațiul închiriat, 626 pentru conectivitate, 628 pentru restul serviciilor). La un furnizor din UE, locul prestării depinde de existența unui spațiu alocat exclusiv (HG 1/2016, pct. 16, pentru Codul fiscal art. 278 alin. (4) lit. a)).

• Cum se contabilizează costurile de remediere după predarea unui apartament nou?

  Regula fiscală a provizioanelor pentru garanții de bună execuție, aplicabilă dezvoltatorilor imobiliari care rămân obligați la remedieri după predarea unei locuințe noi.

• Cum se contabilizează costurile unui produs software abandonat înainte de lansare?

  Cheltuielile de dezvoltare capitalizate ca imobilizare necorporală trebuie scoase din evidență imediat ce niciun beneficiu economic viitor nu mai e așteptat din proiectul abandonat.

• Cum se contabilizează creditele preplătite pentru servicii cloud?

  Contul de cheltuieli înregistrate în avans, aplicat creditelor preplătite pentru servicii cloud consumate eșalonat.

• Cum se contabilizează despăgubirea primită de la curier?

  Despăgubirea primită de la curier pentru marfă pierdută sau deteriorată e venit din exploatare și, potrivit Codului fiscal, nu intră în baza de impozitare a TVA.

• Cum se contabilizează dezvoltarea unui program software propriu?

  Costurile din faza de dezvoltare a unui software creat intern pot fi recunoscute ca imobilizare necorporală doar dacă îndeplinesc cumulativ criteriile stricte din reglementările contabile.

• Cum se contabilizează downgrade-ul unui abonament SaaS plătit în avans?

  Tratamentul contului 472 „Venituri înregistrate în avans" (furnizor) și 471 „Cheltuieli înregistrate în avans" (beneficiar) când valoarea unui abonament plătit anticipat se reduce pe parcursul perioadei.

• Cum se contabilizează dropshipping-ul în 2026?

  Tratamentul contabil depinde de rolul firmei. Dacă vinde în nume propriu, înregistrează venit din mărfuri (707) și cost (607) la prețul întreg. Dacă doar intermediază pentru furnizor, venitul este numai comisionul (OMFP 1802/2014, pct. 432).

• Cum se contabilizează factura AWS?

  Factura de la Amazon Web Services se declară diferit după statutul de TVA al firmei și după entitatea care emite factura — verifici întâi cine e furnizorul, apoi alegi între D300 și D301.

• Cum se contabilizează factura furnizorului din China în dropshipping?

  Când furnizorul din China expediază direct clientului și firma nu este importator, factura se înregistrează fără TVA românesc și fără taxare inversă, la cursul BNR din data operațiunii (OMFP 1802/2014, pct. 319). Locul livrării este în afara UE (Codul fiscal art. 275 alin. (1) lit. a)).

• Cum se contabilizează factura GitHub?

  O factură GitHub e o achiziție de servicii electronice, dar tratamentul TVA (D300 sau D301) depinde de statutul de TVA al firmei și de unde e stabilit furnizorul — nu de faptul că factura vine din străinătate.

• Cum se contabilizează factura Google Cloud?

  Google Cloud e un serviciu B2B de la un prestator nestabilit în România — locul prestării e la beneficiar, iar TVA se datorează prin taxare inversă, nu se plătește furnizorului.

• Cum se contabilizează factura Google Workspace?

  Factura Google Workspace primită de o firmă română neplătitoare de TVA de la Google Ireland Limited declanșează obligația de taxare inversă conform art. 307 alin. (2) și trebuie declarată în Secțiunea 4.1 a D301.

• Cum se contabilizează factura unui furnizor SaaS din SUA?

  De ce achiziția unui abonament software de la un furnizor american se taxează prin taxare inversă în România, și ce presupune asta pentru firma cumpărătoare.

• Cum se contabilizează factura unui subcontractor?

  Factura unui subcontractor de construcții se contabilizează, de regulă, cu TVA normal — nu prin mecanismul de taxare inversă din art. 331 CF.

• Cum se contabilizează garanția de bună execuție?

  Provizioanele pentru garanții de bună execuție acordate clienților sunt deductibile fiscal, trimestrial, doar pentru lucrările executate și confirmate în perioada respectivă.

• Cum se contabilizează ingredientele înlocuite într-o rețetă fără modificarea prețului de vânzare?

  Prețul de vânzare este o decizie comercială, dar consumul înregistrat în contabilitate trebuie să reflecte ingredientele folosite efectiv, nu pe cele din rețeta inițială — altfel stocul și costul preparatului nu mai corespund realității.

• Cum se contabilizează late check-out-ul facturat separat de cazare?

  Late check-out-ul este, de regulă, o prestare accesorie cazării, chiar dacă apare pe un rând separat în factură. Ia deci cota de 11% a cazării (art. 291 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal, în forma dată de Legea 141/2025), conform regulii operațiunilor accesorii din HG 1/2016, pct. 23. Contabil, se înregistrează ca venit din servicii prestate, în perioada în care e prestat.

• Cum se contabilizează locurile de parcare construite pentru vânzare?

  Locurile de parcare construite pentru a fi vândute sunt stocuri (331 în execuție, 345 după finalizare), la cost de producție care include o cotă rațională din costurile comune ale clădirii. Vânzarea unui loc de parcare nou este taxabilă, la cota standard de 21%. Între persoane înregistrate în scopuri de TVA se aplică taxarea inversă (Codul fiscal art. 331 alin. (2) lit. g)).

• Cum se contabilizează materialele recuperate din demolări?

  Ce spun reglementările contabile despre cheltuielile de demolare și materialele recuperate atunci când acestea sunt evidențiate ca stoc, conform OMFP 1802/2014.

• Cum se contabilizează micul dejun inclus în preț când îl prestează altă firmă?

  Hotelul care vinde în nume propriu cazare cu mic dejun, dar cumpără micul dejun de la o firmă de catering, e considerat că a primit și a prestat el însuși serviciul (Codul fiscal art. 271 alin. (2)). Achiziția intră pe cheltuieli (628), cu TVA deductibilă, iar tot pachetul se facturează clientului ca venit propriu (704).

• Cum se contabilizează migrarea datelor într-un proiect software?

  Costurile de migrare necesare pentru ca sistemul să funcționeze (dezvoltarea instrumentelor de conversie, testarea încărcării) pot intra în costul software-ului, până la punerea lui în funcțiune. Curățarea și reintroducerea datelor vechi, reconcilierile, instruirea și migrările de după punerea în funcțiune sunt cheltuieli ale perioadei (OMFP 1802/2014, pct. 158-160, 170-172).

• Cum se contabilizează mostrele primite gratuit de la furnizori?

  Mostrele primite fără plată se înregistrează în gestiune la valoarea justă, cu venit în contul 758 (analitic 7582), potrivit OMFP 1802/2014 pct. 75 alin. (1) lit. d). Venitul e impozabil, la profit și la micro, iar la primire nu există TVA de dedus, pentru că la furnizor acordarea mostrelor nu e livrare (Codul fiscal art. 270 alin. (8) lit. b)).

• Cum se contabilizează o comandă online expediată într-o lună și livrată în luna următoare?

  Principiul contabilității de angajamente și momentul recunoașterii veniturilor atunci când expedierea și livrarea efectivă a unei comenzi cad în luni calendaristice diferite.

• Cum se contabilizează o lucrare recepționată într-un an și facturată în anul următor?

  Principiul contabilității de angajamente cere recunoașterea venitului în anul în care lucrarea a fost efectiv executată, indiferent de anul emiterii facturii.

• Cum se contabilizează o reducere acordată ulterior unei vânzări declarate prin OSS?

  Reducerile de preț acordate după livrare ajustează baza de impozitare a TVA, potrivit Codului fiscal — pentru vânzările declarate prin regimul special OSS, ajustarea urmează regulile acelui regim, nu decontul normal de TVA.

• Cum se contabilizează perioada gratuită oferită unui client SaaS?

  Perioada de probă gratuită este un serviciu prestat gratuit în scopul stimulării vânzărilor. Nu este asimilată unei prestări cu plată, deci nu se colectează TVA (Codul fiscal art. 271 alin. (5) lit. b) și HG 1/2016, titlul VII, pct. 8 alin. (7) și (9)). Nu generează venit, iar costurile sunt cheltuieli deductibile de promovare.

• Cum se contabilizează plățile prin PayPal?

  Regula contabilă de bază pentru încasările și plățile derulate prin PayPal: ce document justificativ stă la baza înregistrării și cum se tratează comisionul reținut.

• Cum se contabilizează produsele oferite gratuit într-o promoție?

  Regimul TVA al bunurilor date gratuit clienților în cadrul unei acțiuni promoționale — excepția de la livrarea asimilată și limitele ei din Codul fiscal.

• Cum se contabilizează produsele oferite influencerilor?

  Regimul fiscal al bunurilor oferite gratuit unui influencer în scop de promovare: cheltuială de protocol cu deductibilitate limitată și TVA colectată peste plafon.

• Cum se contabilizează punctele de fidelitate acordate clienților?

  Potrivit OMFP 1802/2014, pct. 437, valoarea punctelor de fidelitate se separă din vânzare și se înregistrează ca venit în avans (contul 472). Devine venit la răscumpărarea punctelor sau la expirarea lor. Fără o evidență a punctelor, întreaga sumă se înregistrează la venituri, iar costul estimat se acoperă printr-un provizion.

• Cum se contabilizează reclamele TikTok?

  Factura de publicitate TikTok e operațiune intracomunitară doar dacă e emisă cu un cod de TVA UE valid, verificat în VIES.

• Cum se contabilizează redevențele plătite unei firme din străinătate?

  Impozitul cu reținere la sursă pentru redevențele plătite unei firme nerezidente, cota generală și raportarea prin D207.

• Cum se contabilizează redevențele primite pentru utilizarea unui software?

  Redevențele primite pentru dreptul de folosință a unui software se înregistrează în 706, pe baza contabilității de angajamente, conform contractului. Redevențele calculate pe vânzări sau pe utilizare se recunosc pe măsură ce are loc vânzarea sau utilizarea (OMFP 1802/2014, pct. 448 și 448^9). Nu orice plată pentru software este redevență: Codul fiscal art. 7 pct. 36 exclude achiziția integrală și plățile doar pentru operarea programului.

• Cum se contabilizează refund-urile acordate clienților unui SaaS?

  Un refund acordat unui client de SaaS se contabilizează prin stornarea facturii de abonament — aceeași cotă de TVA, aceleași conturi, doar suma negată — nu ca o cheltuială nouă sau o notă separată de „refund".

• Cum se contabilizează rezilierea unui antecontract pentru un apartament?

  La desființarea antecontractului, dezvoltatorul stornează factura de avans și reduce TVA colectată (Codul fiscal art. 287 lit. a) și art. 330 alin. (2)), restituie avansul prin 4111/419, iar suma reținută ca penalitate o înregistrează în 7581, fără TVA (art. 286 alin. (4) lit. b)).

• Cum se contabilizează serverele cloud?

  Un server cloud închiriat (IaaS) e o prestare de servicii, nu o achiziție de mijloc fix — se înregistrează pe cheltuială curentă, cu taxare inversă dacă furnizorul nu e stabilit în România.

• Cum se contabilizează serviciile API cumpărate în funcție de consum?

  Consumul de API facturat ulterior (pay-as-you-go) se înregistrează ca cheltuială în luna consumului, prin 408, dacă factura nu a sosit. Pentru furnizorii nestabiliți în România se aplică taxarea inversă (Codul fiscal art. 278 alin. (2), art. 307 alin. (2)), iar pentru serviciile continue faptul generator este data de plată din contract sau data facturii (art. 281 alin. (8)).

• Cum se contabilizează serviciile unui arhitect străin pentru un proiect din România?

  Serviciile legate de un imobil situat în România pot urma o regulă de loc al prestării diferită de regula generală a serviciilor B2B intracomunitare, iar acest caz specific nu a putut fi confirmat cu temei verificat în cercetarea de bază a acestui ghid.

• Cum se contabilizează sumele reținute ca rezervă de procesatorul de plăți

  Rezerva reținută de procesator din încasările clienților nu e cheltuială și nici venit diminuat — e o creanță a firmei asupra procesatorului, urmărită în contul 461 (sau 267, dacă reținerea depășește un an), potrivit funcțiunii conturilor din OMFP 1802/2014.

• Cum se contabilizează taxa de setup percepută unui client SaaS?

  Taxa de setup este un avans nerambursabil. Dacă nu reprezintă un serviciu distinct prestat clientului, se amână în 472 și se recunoaște pe măsura prestării abonamentului (OMFP 1802/2014, pct. 351^1). TVA devine exigibilă la facturare sau la încasare, indiferent de eșalonarea contabilă (Codul fiscal art. 282).

• Cum se contabilizează un bonus de succes primit pentru finalizarea unui proiect IT?

  Bonusul de succes primit de la client face parte din prețul serviciului. Se recunoaște ca venit din prestări de servicii (704) abia când devine cert și intră în baza de impozitare TVA. Temeiul este OMFP 1802/2014 pct. 358 și 446 și Codul fiscal art. 286 alin. (1) lit. a).

• Cum se contabilizează un cont PayPal al firmei?

  Ce reguli generale de contabilizare a disponibilităților bănești se aplică, prin analogie, unui cont PayPal folosit de firmă, în lipsa unei reglementări dedicate.

• Cum se contabilizează un contract IT cu facturare în funcție de orele lucrate?

  Principiul contabil care guvernează recunoașterea veniturilor dintr-un contract IT facturat pe ore lucrate (time and material), în lipsa unei reglementări specifice pentru acest tip de contract.

• Cum se contabilizează un domeniu internet cumpărat pentru revânzare?

  Un domeniu cumpărat ca să fie revândut se încadrează după destinație, ca bun cumpărat în vederea revânzării (cont 371), nu ca imobilizare necorporală (208), potrivit OMFP 1802/2014 pct. 272 și 276. La vânzare, cesiunea domeniului e prestare de servicii cu TVA 21% (Codul fiscal art. 271 alin. (3) lit. b)).

• Cum se contabilizează utilajele închiriate cu operator?

  Un utilaj pus la dispoziție împreună cu operatorul, prin care furnizorul execută o lucrare sub controlul său, este o prestare de servicii care se înregistrează în 628 (sau 611, pentru reparații). O închiriere simplă, la care firma folosește utilajul cu oamenii ei, merge în 612. TVA se aplică normal, fără taxare inversă, pentru că art. 331 din Codul fiscal nu cuprinde serviciile de construcții.

• Cum se contabilizează veniturile primite de la Google AdSense

  Venituri din servicii de publicitate prestate către un partener stabilit în afara României, cu regimul de TVA prin taxare inversă și declararea prin decont sau decont special, după caz.

• Cum se contabilizează veniturile recurente din software?

  Abonamentele software (SaaS) încasate în avans se recunosc pe măsura prestării, nu integral la facturare — principiul contabil al angajamentelor aplicat facturării recurente.

• Cum se delimitează câștigurile din jocuri de noroc de veniturile din premii?

  Decide cine acordă câștigul: e câștig din jocuri de noroc doar dacă îl acordă un organizator autorizat să exploateze jocuri de noroc. Altfel e premiu, impozitat cu 10% pe venitul net.

• Cum se determină veniturile supuse contribuției de solidaritate la produsele energetice: formula VS = R × VL

  La operatorii care prelucrează țiței românesc, baza contribuției de solidaritate este VS = R × VL. R este ponderea țițeiului din producția națională în totalul țițeiului prelucrat în 2025, iar VL sunt veniturile lunare din produse energetice (OUG 24/2026 art. 3 alin. (1)).

• Cum se emit facturi pentru vânzările B2C online

  O factură către un client persoană fizică se contabilizează la fel ca orice altă factură emisă — clientul debitat cu totalul, venitul și TVA creditate separat — cu condiția ca firma să fie deja înregistrată în scopuri de TVA la data emiterii, dacă factura include TVA.

• Cum se facturează cesiunea drepturilor de proprietate intelectuală către un client străin?

  Cesiunea drepturilor de proprietate intelectuală este prestare de servicii (Codul fiscal art. 271 alin. (3) lit. b)). Către un client persoană impozabilă din străinătate, locul prestării este la sediul clientului (art. 278 alin. (2)), deci factura se emite fără TVA românesc. Pentru clienții din UE se scrie mențiunea „taxare inversă” și operațiunea se raportează în D390. Pentru clienții din afara UE nu există obligație de D390 (HG 1/2016, titlul VII, pct. 15 alin. (6)-(7)).

• Cum se facturează serviciile IT către clienți din România?

  Regulile de conținut al facturii pentru servicii IT prestate către alți operatori economici din România și obligația de transmitere prin sistemul RO e-Factura.

• Cum se facturează un abonament software anual?

  Ce spune legea despre perioada de decontare a prestărilor continue precum abonamentele anuale, și de ce facturarea anuală nu se face din modulul de facturi recurente al iConta.eu.

• Cum se facturează un abonament software lunar?

  Regula fiscală pentru facturarea prestărilor de servicii continue, precum abonamentele software, și cum automatizează iConta.eu emiterea lunară a facturii.

• Cum se facturează un pachet de cazare cu servicii suplimentare?

  Cota de TVA aplicabilă cazării hoteliere și limita clară a legii: Codul fiscal stabilește cota pentru cazare, dar nu tranșează explicit tratamentul pachetelor cu servicii suplimentare.

• Cum se facturează vânzările prin dropshipping?

  În dropshipping, firma care vinde în nume propriu emite factura către client, deși marfa pleacă direct de la furnizor. Dacă și cu ce TVA depinde de locul de unde pleacă marfa, stabilit potrivit Codului fiscal art. 275 alin. (1) lit. a), (3) și (4), și de folosirea regimului special IOSS (art. 315^2).

• Cum se impozitează veniturile ocazionale ale unei persoane fizice neînregistrate fiscal?

  Sunt venituri din alte surse: plătitorul reține la sursă 10% din venitul brut, iar impozitul e final. Nu se reține dacă persoana dovedește, pe propria răspundere, înregistrarea fiscală.

• Cum se închid avansurile spre decontare nejustificate?

  Ce se întâmplă contabil și legal cu un avans spre decontare pe care angajatul nu îl justifică integral, și limitele legale ale reținerii lui din salariu.

• Cum se închide contul 121 la începutul anului: transferul în 117 și închiderea lui 129

  Conturile 121 și 129 rămân deschise în bilanțul exercițiului încheiat și se închid la începutul exercițiului următor; profitul repartizat la rezerve se închide prin 121 = 129, iar restul trece în 117 (121 = 1171), respectiv pierderea prin 1171 = 121 (OMFP 1802/2014, pct. 421-422 și funcțiunea conturilor 117, 121, 129).

• Cum se închide soldul contului 581?

  Contul 581 „Viramente interne” este un cont tranzitoriu de activ care evidențiază transferurile de disponibilități între conturile de trezorerie proprii; corect utilizat, el nu prezintă sold la închiderea perioadei — un sold rămas semnalează o eroare de înregistrare, nu o operațiune de închidere propriu-zisă.

• Cum se înregistrează activele achiziționate cu granturi

  Activul cumpărat cu ajutorul unui grant se înregistrează normal, la valoarea de intrare, iar grantul se reflectă separat, ca subvenție pentru investiții, reluată treptat pe măsura amortizării.

• Cum se înregistrează avansurile spre decontare?

  Avansurile spre decontare intră sub plafonul zilnic de numerar de 5.000 lei per persoană chiar de la acordare, nu doar la justificare — regula din Legea 70/2015 privind disciplina financiară a numerarului.

• Cum se înregistrează comisionul Airbnb?

  Comisionul Airbnb e operațiune intracomunitară doar dacă factura vine cu un cod de TVA UE valid, verificat în VIES.

• Cum se înregistrează comisionul Booking.com?

  Comisionul Booking.com e operațiune intracomunitară doar dacă factura vine cu un cod de TVA UE valid, verificat în VIES.

• Cum se înregistrează comisionul platformei de livrare

  Comisionul reținut de o platformă de livrare/marketplace se contabilizează ca cheltuială cu comisioane (cont 622), separat de venitul din vânzare, iar TVA aferentă depinde de statutul platformei ca plătitoare de TVA în România sau nu.

• Cum se înregistrează consumul de materiale peste cantitățile prevăzute în deviz?

  Ce cere contabilitatea generală atunci când consumul real de materiale depășește devizul, sub principiul prudenței și al imaginii fidele din reglementările contabile.

• Cum se înregistrează contabil taxa pe clădiri plătită lunar pentru un spațiu închiriat de la stat?

  Taxa pe clădiri datorată de chiriașul unui spațiu public se recunoaște lunar prin 635 = 446 și se stinge prin 446 = 5121 până pe 25 a lunii următoare (Codul fiscal art. 455 alin. (2) și art. 462 alin. (5); OMFP 1802/2014, funcțiunea conturilor 446 și 635).

• Cum se înregistrează diferența dintre avansul spre decontare și cheltuielile efectuate?

  La decontare, cheltuielile justificate se înregistrează pe seama contului 542. Diferența se regularizează prin casierie, cu dispoziție de plată dacă cheltuielile depășesc avansul și cu dispoziție de încasare dacă sunt mai mici (OMFP 1802/2014 și OMFP 2634/2015).

• Cum se înregistrează domeniile și serviciile de hosting?

  Domeniile web și serviciile de hosting sunt cheltuieli cu servicii, dar cumpărate frecvent de la furnizori stabiliți în afara României — ceea ce declanșează, pentru o firmă neplătitoare de TVA, obligații declarative separate.

• Cum se înregistrează echipamentele IT achiziționate pentru hosting

  Un echipament IT devine mijloc fix amortizabil doar dacă are o durată de utilizare mai mare de un an și o valoare egală sau mai mare decât limita stabilită prin hotărâre a Guvernului — sub acest prag, se înregistrează direct pe cheltuieli.

• Cum se înregistrează factura Google Ads?

  Factura de publicitate Google Ads e operațiune intracomunitară doar dacă e emisă cu un cod de TVA UE valid, verificat în VIES.

• Cum se înregistrează factura Meta Ads?

  Factura de publicitate Meta Ads e operațiune intracomunitară doar dacă e emisă cu un cod de TVA UE valid, verificat în VIES.

• Cum se înregistrează mesele oferite gratuit clienților?

  Tratamentul TVA și contabil al meselor/produselor oferite gratuit clienților — când e o livrare asimilată cu TVA colectată și când se încadrează la protocol sau reclamă, scutit de TVA.

• Cum se înregistrează o factură de bunuri primită din Franța?

  O factură de bunuri de la un furnizor din Franța e o achiziție intracomunitară de bunuri — mecanismul de înregistrare e identic indiferent de statul membru al furnizorului, doar codul de TVA are alt prefix (FR).

• Cum se înregistrează o factură de servicii primită din Germania?

  Un serviciu cumpărat de la un prestator din Germania, pentru o firmă din România, e impozabil în România — locul prestării e locul beneficiarului —, iar TVA se autolichidează prin 4426 = 4427, declarat în D390 cu clasificare manuală.

• Cum se înregistrează o factură de servicii primită din Irlanda?

  Un serviciu cumpărat de la un prestator din Irlanda, pentru o firmă din România, e impozabil în România — locul prestării e locul beneficiarului —, iar TVA se autolichidează prin 4426 = 4427, declarat în D390 cu clasificare manuală.

• Cum se înregistrează o factură de servicii primită din Olanda

  Pentru servicii B2B primite de la un furnizor stabilit în alt stat membru, locul prestării e la sediul beneficiarului din România, iar TVA se datorează prin taxare inversă — beneficiarul colectează și deduce TVA simultan, fără plată efectivă către furnizor.

• Cum se înregistrează o factură emisă de o platformă străină de food delivery?

  Comisionul unei platforme de food delivery e operațiune intracomunitară doar dacă platforma facturează cu un cod de TVA UE valid — altfel e o factură obișnuită.

• Cum se înregistrează o factură Google primită de un SRL din România?

  Serviciile electronice facturate de Google către un SRL românesc au locul prestării în România, cu obligația de plată a TVA prin taxare inversă, în sarcina beneficiarului.

• Cum se înregistrează orele programatorilor pe proiecte diferite?

  iConta.eu nu are un modul de pontaj — centrul de cost urmărește bani (sume din notele contabile), nu ore lucrate; evidența orelor trebuie ținută separat, în afara aplicației.

• Cum se înregistrează producția proprie într-o brutărie?

  Notele contabile pentru obținerea produselor de panificație la cost standard, diferențele de preț pe contul 348 și vânzarea lor, conform OMFP 1802/2014.

• Cum se înregistrează producția proprie într-o cofetărie?

  Contabilizarea produselor de cofetărie realizate din producție proprie, prin contul 345 «Produse finite», conform OMFP 1802/2014.

• Cum se înregistrează serverele achiziționate pentru hosting

  Când un server achiziționat de firmă e mijloc fix amortizabil și când e obiect de inventar, conform pragului valoric din Codul fiscal.

• Cum se înregistrează situațiile de lucrări emise către beneficiar

  Pentru serviciile cu decontări succesive, precum lucrările de construcții-montaj, situația de lucrări este documentul care stabilește, din punct de vedere al TVA, data la care serviciul se consideră prestat.

• Cum se înregistrează taxa locală de promovare turistică?

  Taxa de promovare turistică nu e o taxă națională unică, ci o taxă specială instituită de fiecare consiliu local pentru finanțarea unui serviciu public propriu.

• Cum se înregistrează transferul din contul în lei în contul în euro

  Tratamentul contabil al transferului între conturile bancare ale aceleiași firme, în valute diferite — cursul de înregistrare, diferențele de curs valutar rezultate și reevaluarea la închiderea lunii, conform reglementărilor OMFP 1802/2014.

• Cum se înregistrează transferul între două bănci?

  Contul contabil folosit pentru transferurile de disponibilități bănești între conturile bancare ale firmei, potrivit reglementărilor contabile OMFP 1802/2014.

• Cum se înregistrează valoarea reziduală la finalul leasingului financiar?

  Valoarea reziduală închide contul de datorie 167 față de societatea de leasing (167=404, cu TVA pe 4426) — bunul rămâne deja recunoscut de la primire.

• Cum se înregistrează vânzările pe eMAG la contabilitate

  Regula generală de recunoaștere a veniturilor din vânzarea bunurilor, aplicată la vânzările printr-un marketplace, și de ce comisionul platformei nu schimbă momentul înregistrării venitului.

• Cum se înregistrează veniturile din reclame online

  Regimul de TVA aplicabil veniturilor obținute din publicitate online plătită de platforme străine, și obligația de înregistrare specială în scopuri de TVA înainte de prima prestare.

• Cum se reconciliază rambursurile de la curier cu facturile?

  Legea cere ca orice operațiune să aibă un document justificativ; motorul de matching nu identifică automat CUI-ul clienților individuali dintr-o linie de decontare agregată de la curier, așa că aceste linii cad sistematic pe status roșu și necesită alocare manuală.

• Cum se repartizează discountul unei comenzi între produsele returnate și cele păstrate?

  Principiul contabil din OMFP 1802/2014 pentru determinarea sumei veniturilor recunoscute atunci când o tranzacție include reduceri comerciale.

• Cum se rotunjește baza de calcul a impozitului pe venit datorat de persoanele fizice?

  Baza de calcul a impozitului pe venit se rotunjește la leu: fracțiunile de până la 50 de bani inclusiv se neglijează, iar cele de peste 50 de bani se rotunjesc la leul următor.

• Cum se stornează avansul la factura finală pentru cazare?

  Regularizarea unui avans pentru servicii de cazare se face contabil, prin inversarea notei de avans, separat de emiterea facturii finale — nu există în aplicație o legătură automată între cele două documente, nici în e-Factura.

• Cum se tratează fiscal veniturile obținute în timpul lichidării?

  De ce veniturile obținute pe durata lichidării (din vânzarea activelor, din încasarea creanțelor) rămân impozabile ca orice alte venituri ale firmei.

• Cum se tratează un produs returnat deteriorat?

  Returul se înregistrează întâi prin stornarea vânzării, cu reducerea bazei TVA (Codul fiscal art. 287 lit. b)), iar produsul reintră în stoc. Dacă nu mai poate fi vândut, se scoate din gestiune. Cheltuiala și TVA-ul rămân deductibile doar dacă se face dovada distrugerii (art. 25 alin. (4) lit. c) pct. 3; art. 304 alin. (2) lit. a); HG 1/2016, titlul VII pct. 78 alin. (10) lit. d)).

• Cum se tratează veniturile din management consulting

  Regula specială din Codul fiscal pentru serviciile de management sau consultanță plătite unui nerezident: impozitarea nu depinde de locul prestării serviciului, ci de reședința plătitorului.

• Cum se tratează veniturile din ride-sharing pentru o firmă

  Nu există în Codul fiscal un regim special pentru veniturile din ride-sharing — se aplică regulile generale de impozitare a veniturilor din transport de persoane.

• Cum se verifică facturile subcontractorilor cu situațiile de lucrări?

  De ce corelarea facturilor de subantrepriză cu situațiile de lucrări este un principiu de justificare a documentelor contabile, fără o procedură ANAF dedicată.

• Cum se verifică soldul contului 281?

  La reevaluarea unui mijloc fix, iConta.eu compară automat soldul contabil al contului de amortizare cu ce calculează registrul, și refuză operațiunea dacă soldul e mai mic.

• Cum se verifică soldul contului 378?

  Soldul contului 378 se verifică prin fișa de cont (sold inițial + rulaj credit − rulaj debit, cumulat de la 1 ianuarie) și trebuie să corespundă cu adaosul comercial aferent mărfurilor rămase efectiv în stoc la data verificării.

• Cum se verifică soldul contului 542

  Contul 542 „Avansuri de trezorerie" e un cont de activ care trebuie să aibă sold debitor egal cu sumele acordate angajaților și nejustificate încă prin decont — un sold creditor sau un sold vechi nejustificat semnalează o eroare de înregistrare.

• Cum semnez electronic factura înainte de transmitere

  Semnătura electronică pe factura din RO e-Factura este aplicată de Ministerul Finanțelor la acceptare, nu de emitent înainte de transmitere.

• Cum transmit factura către instituții publice

  Procedura RO e-Factura pentru relația B2G, obligațiile destinatarului-instituție publică și rolul facturii electronice ca document justificativ în execuția bugetară.

• Cum transmit factura emisă de altcineva în numele meu

  Condițiile legale ale autofacturării — când beneficiarul sau un terț poate emite factura în numele furnizorului, conform Codului fiscal.

• Cum transmit o factură pentru o achiziție publică

  Regimul RO e-Factura pentru relația B2G, aplicabil atunci când un operator economic optează pentru facturarea electronică într-un contract de achiziție publică.

• Cum tratez fiscal serviciile de management facturate de o firmă afiliată?

  Serviciile de management facturate de un afiliat sunt deductibile dacă sunt efectiv prestate, servesc activității firmei și au preț de piață. Documentarea se face prin dosarul prețurilor de transfer. Limita de 1% introdusă prin Legea nr. 239/2025 (art. 25^1 din Codul fiscal) a fost abrogată din 02.02.2026 (Codul fiscal art. 11 alin. (4), art. 25 alin. (1); Codul de procedură fiscală art. 108 alin. (2)).

• Cum tratez fiscal veniturile din vânzarea participațiilor?

  Regimul fiscal, pentru o persoană fizică, al câștigului obținut din vânzarea acțiunilor sau părților sociale deținute la o firmă — cum se definește venitul, cum se calculează câștigul/pierderea și unde se declară.

• Cum tratez o factură de reclamă online primită din Irlanda?

  Un serviciu de reclamă online de la un prestator stabilit în Irlanda e o achiziție intracomunitară de servicii — taxare inversă la beneficiarul din România, D300 sau D301 secțiunea 4.1, în funcție de statutul de TVA al firmei.

• Cum tratez o factură din luna trecută descărcată în luna curentă?

  Ce prevede Codul fiscal despre exercitarea dreptului de deducere a TVA atunci când condițiile și documentele se întrunesc într-o perioadă fiscală ulterioară.

• Cum tratez o factură primită după închiderea lunii?

  Ce se întâmplă tehnic când o factură de furnizor ajunge după ce luna a fost deja blocată, și cum se înregistrează fără să redeschizi perioada.

• Cum verific dacă toate tranzacțiile din extras au fost contabilizate?

  Metoda de reconciliere bancă-contabilitate — de la obligația legală de a consemna fiecare operațiune printr-un document justificativ până la punctajul soldurilor.

• Cum verific facturile primite după închiderea lunii

  iConta.eu are două mecanisme distincte legate de facturile primite și închiderea lunii — poarta care oprește scrierile (Blocare perioade) și verificarea de completitudine care refuză să declare luna închisă dacă mai sunt e-Facturi neînregistrate. Nu sunt duplicate.

• Cum verific soldul liniei de credit în contabilitate?

  Soldul contului 519 trebuie să fie egal cu datoria din extrasul contului de credit, inclusiv dobânzile datorate (OMFP 1802/2014, funcțiunea contului 519). Verificarea se face lunar prin confruntare cu extrasul și obligatoriu la inventariere, pe extrasul de la 31 decembrie (OMFP 2861/2009, pct. 29 alin. (2)).

• Cum verific soldurile vechi de clienți și furnizori?

  Procedura legală de verificare și confirmare a soldurilor de creanțe și datorii față de clienți și furnizori, cu ocazia inventarierii anuale.

• Cum verific statusul unei facturi după indexul de încărcare?

  Ce este indexul de încărcare primit de la ANAF la trimiterea unei facturi electronice și cum se folosește pentru a interoga stadiul acesteia.

• Cum verifici contul 5121 cu extrasul de cont?

  Legea cere confruntarea soldurilor din extrasul de cont cu contabilitatea; verificarea practică presupune parcurgerea statusurilor liniilor de extras (verde, galben, roșu, nou) și compararea fișei de cont 5121 cu extrasul complet al perioadei.

• De când poate un SRL nou să emită prima factură?

  Un SRL devine persoană juridică — și poate emite legal facturi în nume propriu — de la data înmatriculării în registrul comerțului, nu de la semnarea actului constitutiv.

• De ce nu corespunde contul 281 cu registrul mijloacelor fixe?

  Cea mai frecventă cauză: nota lunară de amortizare nu a fost generată pentru toate lunile, sau notele de casare/reevaluare stau ca ciorne nevalidate în Registrul jurnal.

• De ce nu corespunde soldul contului 5121 cu soldul băncii?

  Legea cere confruntarea soldurilor din extrasul de cont cu contabilitatea la inventariere; o diferență între soldul 5121 și soldul bancar poate proveni din comisioane, dobânzi, viramente interne sau linii de extras neimportate/necontate, cauze pe care motorul de matching din F073 nu le acoperă complet.

• De ce rămâne sold în contul 581 la sfârșitul lunii

  Contul 581 "Viramente interne" e un cont tehnic, de tranzit — normal, la finalul lunii nu trebuie să aibă sold; dacă are, aproape sigur o mișcare bancară a fost înregistrată doar pe o parte a transferului.

• Decontul de perisabilitate: cum se întocmește

  Nota de perisabilitate cere trei date obligatorii — valoarea intrărilor, procentul de limită și pierderea constatată — plus condițiile documentare din HG 831/2004, care rămân în sarcina contabilului, nu ale aplicației.

• Descoperirea veniturilor nedeclarate: consecințe

  Ce se întâmplă fiscal și financiar când organul fiscal descoperă venituri nedeclarate: estimarea bazei de impozitare, dobânzi și penalitatea de nedeclarare.

• Devenit rezident fiscal în cursul anului: pentru ce perioadă ai obligație fiscală integrală?

  Numai pentru partea din an în care ești rezident. Codul fiscal fixează începutul: ziua declarării centrului intereselor vitale în România sau, la criteriul celor 183 de zile, prima zi a sosirii.

• Donația unui imobil între rude până la gradul III este scutită de impozitul pe venit?

  Da. Donația între rude și afini până la gradul al III-lea inclusiv și între soți nu datorează impozitul din art. 111. Peste gradul III, donatarul plătește 3% sau 1%.

• Factura încărcată în sistemul de compensare CPPI a fost plătită între timp: ce trebuie să fac și în cât timp?

  Actualizezi situația facturii în SIC în cel mult o zi lucrătoare de la plată (HG 773/2019, Norme metodologice art. 2 alin. (3)). Dacă factura a intrat deja într-un circuit de compensare, primești notificare și trebuie să operezi modificarea în termen de o zi (art. 6 alin. (2)). Altfel riști ca aceeași datorie să fie stinsă de două ori.

• Factura simplificată: plafonul de 100 de euro și situațiile în care nu o poți emite

  Factura simplificată se poate emite pentru facturi de cel mult 100 euro cu TVA, pentru documentele care modifică o factură inițială și de către întreprinderile mici scutite, dar nu pentru vânzări la distanță, livrări intracomunitare sau operațiuni cu taxă datorată de client în alt stat membru (Codul fiscal art. 319 alin. (12), (14) și (21)).

• Firme cu capital de stat: când sunt obligate să încarce facturile restante în sistemul de compensare CPPI?

  Persoanele juridice cu capital de stat integral, majoritar sau minoritar trebuie să transmită în SIC facturile restante față de orice partener persoană juridică din România. Obligația privește facturile mai vechi de 30 de zile de la emitere sau de la scadență, dacă scadența este clar specificată, iar situația lor se actualizează în cel mult o zi lucrătoare (HG 773/2019, Norme metodologice art. 2 alin. (1), (3)).

• Formularul 230: cum redirecționezi 3,5% din impozitul pe venit

  Cum se completează și se depune formularul 230 pentru redirecționarea a până la 3,5% din impozitul pe venit către un ONG sau o unitate de cult, cu termenul de 25 mai și condițiile de eligibilitate.

• Formularul 800 și facturile netransmise: procedura pas cu pas pentru contabili

  Când clientul plătește pe loc și factura nu apare în RO e-Factura, beneficiarul notifică ANAF prin formularul 800. Cine depune, în ce situații, ce se întâmplă cu dreptul de deducere.

• Fraudă cu facturi false de la furnizori 2026

  Ce spune legea despre înregistrarea în contabilitate a unor cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale sau a unor facturi fictive de la furnizori, și consecințele penale ale evaziunii fiscale.

• Impozitul pe venitul din vânzarea imobilelor: firme

  De ce regimul special de 1%/3% pentru vânzarea imobilelor nu se aplică firmelor, și cum se impozitează efectiv câștigul din vânzarea unui imobil deținut de o persoană juridică.

• În cât timp trebuie afișată lista lunară de întreținere după primirea ultimei facturi de la furnizori?

  Administratorul are cel mult 5 zile de la primirea ultimei facturi de la furnizori ca să calculeze, să supună verificării și aprobării și să afișeze lista lunară de întreținere.

• Înregistrările din registrul de magazie: cine le face

  Cine întocmește fișa de magazie (documentul oficial de evidență a stocurilor pe gestiune), conform OMFP 2634/2015.

• Investițiile făcute de chiriaș la imobilul închiriat sunt venit impozabil pentru proprietar?

  Da, pentru proprietarul persoană fizică: valoarea investițiilor făcute de chiriaș sau comodatar la bunul cedat în folosință intră în venitul brut din cedarea folosinței.

• Livrare de laptopuri împărțită în mai multe facturi sub 22.500 lei: ce riscă furnizorul și clientul la taxarea inversă?

  Pragul de 22.500 lei se verifică pe factură (Codul fiscal art. 331 alin. (7)), dar fracționarea artificială a unei livrări poate fi reîncadrată de ANAF (art. 11 alin. (1)); ambele părți răspund de aplicarea taxării inverse (art. 331 alin. (4)), iar clientul riscă pierderea dreptului de deducere (HG 1/2016, pct. 109 alin. (4)).

• Monografia avansurilor spre decontare în 2026

  Avansurile spre decontare acordate salariaților în numerar se plătesc în limita a 5.000 lei/zi/persoană, iar sumele acordate intră imediat în calculul acestui plafon zilnic.

• Nerezident cu venituri din România fără reținere la sursă: cine declară impozitul?

  Nerezidentul însuși. Când impozitul nu se plătește prin reținere la sursă, persoana fizică nerezidentă declară și plătește impozitul pentru fiecare sursă de venit din România.

• Ordinul de compensare CPPI: la ce dată înregistrez stingerea datoriilor și creanțelor în contabilitate?

  La data înscrisă pe ordinul de compensare. HG 773/2019, Normele metodologice, art. 8 alin. (1) și (5), stabilește că data compensării este data stingerii datoriilor și creanțelor în contabilitate. Ordinul, împreună cu borderoul datoriilor stinse, este document primar și se anexează la nota contabilă (art. 8 alin. (6)).

• Pensia de urmaș cuvenită mai multor urmași: cum se calculează impozitul pentru fiecare?

  Pensia de urmaș se împarte pe numărul urmașilor, iar impozitul se calculează pe partea cuvenită fiecăruia. Fiecare urmaș are propria sumă neimpozabilă de 3.000 lei.

• Poate o firmă în insolvență să participe la compensarea facturilor prin CPPI?

  Da, cu aprobarea administratorului judiciar. HG 773/2019, Normele metodologice art. 3 lit. f), admite ca participanți firmele aflate sub incidența Legii nr. 85/2014, dar exclude firmele dizolvate sau aflate în faliment. Aprobarea se transmite la crearea contului în SIC (art. 5 alin. (2) lit. d)).

• Poate o firmă suspendată să emită facturi?

  Ce înseamnă inactivitatea temporară la registrul comerțului, cum se leagă de starea de inactiv fiscal la ANAF și ce efecte are asupra facturilor emise și a dreptului de deducere, conform Codului de procedură fiscală și Codului fiscal.

• Pot factura o activitate dacă nu am codul CAEN autorizat?

  Da, factura se emite oricum. Codul fiscal obligă la facturare pentru fiecare livrare sau prestare efectuată (art. 319 alin. (6)), iar codul CAEN nu e o mențiune obligatorie a facturii (art. 319 alin. (20)). Desfășurarea activității fără declarația-tip înregistrată la registrul comerțului rămâne însă o problemă de legalitate a funcționării (Legea 265/2022 art. 121-122).

• Procesator de plăți: cum se înregistrează decontările

  Indiferent de procesatorul de plăți folosit (Stripe, Netopia sau altul), decontarea se înregistrează în doi pași — suma netă în contul bancar, comisionul ca cheltuială separată — identificați manual din extrasul de cont, până la implementarea unei mecanici de netare automată.

• Proprietar nerezident care închiriază un apartament în România: unde înregistrează contractul?

  Proprietarul nerezident înregistrează contractul la organul fiscal în a cărui rază se află apartamentul. Dacă are împuternicit, cererea merge la organul fiscal al domiciliului fiscal al împuternicitului.

• Reconcilierea soldului scriptic cu cel faptic

  Diferența brută dintre stocul din evidența contabilă și cel numărat fizic la inventar nu e diferența finală — se aplică întâi compensarea pe sorturi confundabile și scăzămintele legale (OMFP 2861/2009 pct. 40-41), iar abia ce rămâne e minusul sau plusul real.

• Restituirea unei subvenții pentru investiții sau pentru venituri: cum se înregistrează

  Restituirea unei subvenții pentru active reduce venitul amânat din contul 475. Restituirea unei subvenții pentru venituri reduce venitul în avans, iar partea care depășește venitul amânat se recunoaște imediat ca cheltuială (OMFP 1802/2014, pct. 404).

• Retur de bunuri cu risc fiscal ridicat nerecepționate de client: trebuie cod UIT?

  Da. Returul în țară al bunurilor cu risc fiscal ridicat nerecepționate, între firme diferite sau între o firmă și o persoană fizică, este un transport monitorizat și are nevoie de cod UIT.

• Se impozitează veniturile din reluarea provizioanelor?

  Depinde dacă provizionul a fost dedus la constituire — reluarea unui provizion dedus e venit impozabil (CF art. 26 alin. (5)), iar reluarea unui provizion nededus e venit neimpozabil (CF art. 23 lit. d)); nu există o regulă unică valabilă pentru toate provizioanele.

• Sumele din pensiile facultative și ocupaționale se impozitează ca venituri din pensii?

  Da. Codul fiscal încadrează drepturile din pensiile private, facultative și ocupaționale la venituri din pensii. Se impozitează doar partea peste contribuțiile nete, după reguli speciale.

• Transferul bunurilor în fiducie generează venit impozabil pentru constituitor?

  Nu. Când constituitorul și fiduciarul sunt contribuabili la impozitul pe venit, transferul masei patrimoniale către fiduciar nu generează venit impozabil pentru niciunul dintre ei la momentul transferului.

• Transferuri firmă/proprietar: cum se înregistrează

  Banii care circulă între firmă și asociat pot fi dividend, împrumut sau regularizare de dividend interimar — fiecare are contabilitate și impozitare diferite, sub același capitol de decontări cu asociații.

• Tratamentul fiscal al serviciilor facturate de un nerezident

  Serviciile primite de la un prestator nerezident intră, de regulă, pe taxare inversă la TVA și pot genera impozit pe veniturile nerezidenților de 16%, redus sau eliminat printr-o convenție de evitare a dublei impuneri.

• Trebuie menționat capitalul social pe facturile și ofertele emise de un SRL?

  Da. Legea societăților cere ca pe facturi, oferte, comenzi și alte documente comerciale ale unui SRL să apară și capitalul social, pe lângă denumire, formă juridică, sediu, nr. de registru și CUI.

• Valorificarea deșeurilor rezultate: cum se înregistrează

  Regimul special de TVA (taxare inversă) aplicabil livrărilor de deșeuri feroase, neferoase și materiale reciclabile între persoane înregistrate în scopuri de TVA.

• Venituri din despăgubiri de asigurare — tratament fiscal

  Despăgubirile de la asigurător pentru pagube la stocuri sau active corporale proprii sunt tratate diferit după regimul de impozitare al firmei — impozabile la impozitul pe profit obișnuit, excluse din baza de calcul la microîntreprinderi.

• Venituri din licențierea de software: tratament fiscal

  Plata pentru dreptul de folosință al unui software este redevență în sensul Codului fiscal (art. 7 pct. 36), cu excepțiile de la alin. (2). Pentru firma românească care licențiază, contează TVA după locul prestării (art. 278) și impozitul reținut la sursă în străinătate, care se scade din impozitul pe profit (art. 39) sau se exclude din baza micro (art. 53 alin. (1) lit. m)).

• Veniturile din convenții civile: contribuții și impozit

  „Convenția civilă" nu e o categorie de venit în Codul fiscal: tratamentul depinde de încadrare — activitate independentă (criteriile de la art. 7 pct. 3), drepturi de proprietate intelectuală (art. 72, cu reținere la sursă) sau activitate dependentă, dacă organul fiscal reîncadrează relația (art. 11 alin. (1)).

• Veniturile supuse contribuției de solidaritate se exclud din baza impozitului special pe exploatarea resurselor naturale?

  Da. OUG 24/2026 art. 4 alin. (2) prevede că veniturile pentru care se datorează contribuția de solidaritate se exclud din baza impozitului special pe exploatarea resurselor naturale, altele decât gazele naturale. Excluderea se aplică numai pentru lunile în care contribuția se datorează efectiv.

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții