Cum se contabilizează serviciile unui influencer?
Un influencer prestează, din punct de vedere fiscal, servicii de publicitate/reclamă — indiferent dacă lucrează ca PFA sau printr-un SRL. Complicația reală nu e forma juridică, ci felul în care se plătește colaborarea: cash, produse primite gratuit sau ambele.
Forma juridică
- PFA / activitate independentă: veniturile intră la venituri din activități independente, impozitate în sistem real (pe baza contabilității în partidă simplă) sau, dacă se califică, pe bază de normă de venit — deși activitățile de promovare online, de regulă, nu se regăsesc printre cele cu normă de venit stabilită, deci calculul se face de obicei în sistem real.
- SRL cu regim micro: veniturile din contracte de publicitate/promovare intră în baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (cotă unică de 1% din 2026, conform art. 51 alin. (1) din Codul fiscal, modificat prin OUG nr. 89/2025), dacă firma îndeplinește condițiile de la art. 47 din Codul fiscal.
Contractele cu brandurile trebuie să existe în formă scrisă și să descrie exact serviciul prestat (postare, story, review, colaborare pe termen lung) — fără contract, veniturile în numerar riscă recalificare ca venituri nejustificate la un control.
Facturarea în bani
Nimic special: se emite factură pentru serviciul de promovare, cu TVA colectată dacă influencerul e plătitor de TVA (obligatoriu peste plafonul de 395.000 lei, conform OG nr. 22/2025) sau fără TVA dacă e neplătitor. Contravaloarea intră ca venit din activitatea independentă/venit al firmei, la data facturării sau a încasării, după politica contabilă aplicabilă.
Produsele primite gratuit — punctul unde greșesc majoritatea
Când un brand trimite produse (haine, cosmetice, electronice) în schimbul unei postări, nu e un cadou — e o operațiune de schimb. Art. 272 din Codul fiscal ("Schimbul de bunuri sau servicii") prevede clar: "În cazul unei operațiuni care implică o livrare de bunuri și/sau o prestare de servicii în schimbul unei livrări de bunuri și/sau prestări de servicii, fiecare persoană impozabilă se consideră că a efectuat o livrare de bunuri și/sau o prestare de servicii cu plată."
Practic: - Influencerul a "vândut" un serviciu de promovare, la valoarea de piață a produsului primit. - Brandul a "vândut" produsul, la aceeași valoare. - Ambele părți datorează TVA (dacă sunt plătitoare) la valoarea de piață a bunului/serviciului primit în schimb, nu la un preț "zero". - Influencerul trebuie să emită factură către brand pentru serviciul de promovare, la valoarea de piață a produsului primit, chiar dacă nu încasează bani.
Dacă influencerul nu emite factură pentru colaborările în produse, la un control ANAF poate reîntregi veniturile pe baza valorii de piață a produselor identificate în conținutul publicat (postări, unboxing-uri) — riscul de reconstituire e real, pentru că materialul e public.
Ce documente ții
- contractul/înțelegerea cu brandul (chiar și email/mesaj, dacă nu există contract formal — dar formal e mai sigur);
- factura emisă, pentru bani sau pentru valoarea de piață a produselor primite;
- dovada valorii de piață a produsului (preț de listă al brandului la data colaborării), utilă dacă apar discuții la control;
- Registrul de evidență fiscală, dacă ești PFA în sistem real.
Cheltuieli deductibile frecvente
Echipament de filmare/montaj, abonamente software de editare, costuri de deplasare legate direct de conținut, costuri de producție (recuzită, machiaj pentru filmări) — deductibile în măsura în care sunt "efectuate în scopul desfășurării activității economice" (art. 25 alin. (1) din Codul fiscal), cu documente justificative pe numele PFA/firmei.