Cum redirecționezi 3,5% din impozitul pe venit către un ONG?
Statul îți reține impozit din salariu în fiecare lună. O parte din el — până la 3,5% — poți decide tu unde se duce: către o asociație, o fundație sau o unitate de cult. Nu costă nimic în plus; e o sumă care oricum a fost plătită. Dacă nu depui formularul, banii rămân la buget. Formularul 230 e instrumentul, iar termenul e ferm.
Temeiul legal
Codul fiscal (Legea 227/2015) prevede dreptul contribuabililor de a dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, pensii, activități independente impuse pe bază de normă de venit, drepturi de proprietate intelectuală și celelalte categorii prevăzute de lege, pentru susținerea entităților nonprofit și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private.
Formularul 230 — „Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat" este aprobat prin ordin al președintelui ANAF, cu structura XML publicată de ANAF.
Beneficiarul trebuie să fie înscris în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale, ținut de ANAF.
Cererea se poate depune pentru unul sau pentru doi ani consecutivi, prin bifarea opțiunii corespunzătoare în formular.
Regula concretă
Cine poate redirecționa. Persoanele fizice care obțin venituri din salarii și asimilate, pensii, activități independente impuse pe normă de venit, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinței bunurilor și celelalte categorii prevăzute de lege.
Cât. Până la 3,5% din impozitul anual datorat. Nu e un cost suplimentar — e o parte din impozitul deja reținut, care își schimbă destinația.
Către cine. O entitate nonprofit sau o unitate de cult înscrisă în Registrul entităților/unităților de cult. Dacă beneficiarul nu e în registru la momentul depunerii, cererea nu produce efect.
Termenul. Data de 25 mai a anului următor celui pentru care se face redirecționarea, împreună cu celelalte declarații de venit ale persoanelor fizice.
Pe câți ani. Formularul permite opțiunea pentru doi ani consecutivi. Bifezi o dată și se aplică și pentru anul următor, fără să mai depui.
Cum se depune. Individual, prin SPV sau la ghișeu. Alternativ, entitatea beneficiară poate centraliza cererile primite de la susținători și le poate depune printr-un borderou centralizator.
Ce se completează. Datele tale de identificare, datele beneficiarului — denumire, cod fiscal, cont bancar IBAN —, procentul sau suma, opțiunea pentru unul sau doi ani. Pentru burse private, se adaugă contractul și documentul de plată.
Un exemplu
Un salariat cu venit brut lunar de 6.000 lei.
- Impozitul pe venit reținut lunar: aproximativ 480 lei
- Impozit anual: aproximativ 5.760 lei
- 3,5% din impozitul anual: 5.760 × 3,5% = 201,60 lei
Prin depunerea formularului 230 până la 25 mai, cei 201,60 lei se duc către asociația aleasă în loc să rămână la bugetul de stat.
Ce nu se schimbă: salariul net al angajatului. Suma a fost deja reținută ca impozit; formularul schimbă doar destinația, nu cuantumul.
Dacă nu depune: cei 201,60 lei rămân la buget. Nu se pierd bani proprii — dar se pierde dreptul de a decide.
Opțiunea pe doi ani: bifând-o, aceeași redirecționare se aplică automat și pentru anul următor, fără o nouă cerere.
Ce se greșește în practică
- Se depune după termen. 25 mai e termen de decădere. O cerere depusă pe 26 mai nu produce efect pentru anul respectiv.
- Beneficiarul nu e în Registru. Verificarea se face înainte de completare. Un ONG neînscris nu poate primi suma, oricât de real ar fi.
- Se crede că e o donație din buzunar. Nu e. Suma vine din impozitul deja plătit; contribuabilul nu scoate niciun leu în plus.
- Se completează greșit contul beneficiarului. IBAN-ul greșit înseamnă sumă nevirată. Datele se iau de la entitate, nu se completează din memorie.
- Se uită opțiunea pe doi ani. Bifând-o, eviți depunerea din anul următor. Multe cereri se depun anual fără motiv.
Ce face iConta.eu
iConta.eu generează formularul 230 cu structura în vigoare, determinată pe validatorul oficial ANAF, și produce fișierul XML validat pe DUKIntegrator.
Regulile de completare — procentul plafonat la 3,5%, formatul codului numeric personal, validitatea IBAN-ului, obligativitatea contractului la burse private, condiționarea perioadei de valabilitate — sunt aplicate din structura oficială, nu presupuse.
Depunerea o faci din SPV, cu fișierul deja verificat.
Vezi și: creditul fiscal pentru sponsorizare — mecanismul echivalent pentru firme, cu limite și condiții proprii.