Cum contabilizez comisionul de rambursare anticipată?
Când un credit e rambursat înainte de termen, banca poate percepe un comision separat de rată și de dobândă. Contabil, cele trei componente ale plății nu merg pe același cont — comisionul are un cont propriu, distinct de creditul rambursat și de dobânda aferentă.
Temeiul legal
„Contul 627 «Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate» [...] Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor cu serviciile bancare și asimilate. În debitul contului 627 «Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate» se înregistrează: – valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite (471, 512)." — OMFP nr. 1.802/2014, Reglementări contabile (sursă: anaf_surse/omfp_1802_2014_reglementari_consolidat.txt)
La plata unei rate anticipate cu comision, înregistrarea se împarte pe trei componente:
- Rata de capital rambursată: cont de credit (1621 pentru termen lung, 5191 pentru termen scurt) = 5121, la valoarea rambursată.
- Dobânda aferentă, dacă a fost deja angajată la finalul lunii anterioare (1682/5198), se stinge la plată; altfel se înregistrează direct pe cheltuială (666).
- Comisionul de rambursare anticipată: cont 627 „Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" = 5121, ca orice alt comision bancar — nu se adaugă la rata de capital și nu se capitalizează pe costul creditului.
Ce se greșește în practică
- Se include comisionul de rambursare anticipată în suma ratei de capital (1621/5191), umflând artificial reducerea datoriei față de bancă.
- Se înregistrează comisionul pe cheltuială financiară generică (666, dobânzi), deși norma îl clasifică separat, la cheltuieli cu serviciile bancare (627).
- Se omite complet înregistrarea comisionului ca linie separată, tratând plata drept o singură sumă globală „rambursare credit".
Ce face iConta.eu
iConta.eu tratează rata, dobânda și comisionul ca linii contabile separate la plata unui credit: rata pe contul de credit corespunzător tipului (1621 pentru termen lung, 5191 pentru termen scurt), dobânda pe contul de dobândă angajată sau direct pe 666, iar orice comision — inclusiv cel de rambursare anticipată — pe contul 627, distinct de celelalte două componente.