Beneficiarul real la deschiderea contului 2026
Când o firmă deschide un cont bancar, banca cere identificarea beneficiarului real — persoana fizică ce controlează efectiv entitatea, dincolo de administratorul care semnează actele. Chiar și legislația fiscală administrată de ANAF, pentru raportările privind conturile financiare, se raportează la aceeași definiție.
Temeiul legal
„Termenul «persoane care exercită controlul» este echivalent cu termenul «beneficiar real», așa cum este definit la art. 4 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare." — Legea 207/2015 (Codul de procedură fiscală), Anexa privind schimbul automat de informații (CRS), pct. 6 (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
Câteva repere care rezultă din context, aplicabile și instituțiilor financiare la identificarea clientelei:
- Pentru o entitate persoană juridică, „persoana/persoanele care exercită controlul" e cea care deține, în ultimă instanță, pachetul de control al entității — de regulă, pragul de referință folosit e „orice persoană (persoane) care deține (dețin) mai mult de un anumit procent din persoana juridică, cum ar fi 25%", determinat pe bază de risc.
- Dacă nicio persoană fizică nu poate fi identificată prin participație, se identifică persoana care exercită controlul prin alte mijloace, iar dacă nici așa nu se poate stabili, se ia în calcul persoana din funcția de conducere de rang superior.
- Instituțiile financiare (deci și băncile) trebuie să se bazeze pe măsurile de cunoaștere a clientelei specifice legislației AML pentru a determina persoanele care exercită controlul, atât la deschiderea unui cont nou, cât și pentru conturile preexistente.
- Definiția tehnică completă a beneficiarului real (criterii, praguri, excepții) se găsește în Legea 129/2019, art. 4 — text pe care corpusul de surse verificat pentru acest ghid nu îl conține integral, motiv pentru care ghidul se limitează la ce confirmă sursa citată mai sus.
Ce se greșește în practică
- Se declară drept beneficiar real automat administratorul firmei, fără să se verifice cine deține efectiv pachetul de control (peste pragul de referință) — pot fi persoane diferite.
- Se ignoră faptul că, în lipsa unei persoane identificabile prin participație, legea cere identificarea controlului „prin alte mijloace", nu lăsarea câmpului necompletat.
- Se tratează declararea beneficiarului real ca o formalitate unică, deși modificările de structură a acționariatului sau conducerii pot schimba identitatea beneficiarului real și impun actualizarea informației.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu nu gestionează identificarea sau declararea beneficiarului real al firmelor administrate — aplicația oferă evidența contabilă generală, dar nu are un modul dedicat pentru determinarea persoanelor care exercită controlul în sensul Legii 129/2019 sau pentru completarea declarațiilor aferente către Registrul Comerțului sau bănci. Această verificare rămâne, la acest moment, în sarcina firmei sau a instituției financiare la care se deschide contul.