Ghiduri › Alte teme

Alte teme

Subiecte care nu intră în temele de mai sus.

• Acciza la motorină redusă din 7 aprilie 2026: noul nivel pe 1.000 de litri și pe tonă

  Începând cu 7 aprilie 2026, pe durata situației de criză, acciza pentru motorina standard vândută pe piața internă este redusă temporar de la 2.804,29 la 2.504,29 lei/1.000 litri și de la 3.318,74 la 2.963,70 lei/tonă (OUG 24/2026 art. 1).

• Acciza se include în baza de calcul a contribuției de solidaritate pentru produsele energetice?

  Nu. OUG 24/2026 art. 3 alin. (3) exclude din veniturile supuse contribuției de solidaritate valoarea accizelor aferente produselor energetice, indiferent cum sunt evidențiate în documentele de facturare.

• Accizele la carburanți pentru benzinării

  O benzinărie obișnuită nu produce accize — le plătește deja incluse în prețul de achiziție de la antrepozitul fiscal, dar trebuie să poată dovedi oricând că acciza a fost percepută.

• Achiziția de la o unitate protejată care doar revinde produse: mai reduce obligația de la art. 78?

  Ca regulă, nu: reducerea vărsământului cere produse sau servicii realizate prin activitatea proprie a persoanelor cu handicap angajate. Excepția privește doar unitățile protejate autorizate înființate în cadrul organizațiilor persoanelor cu handicap, care pot revinde numai produse realizate de persoane cu handicap angajate și oferite de o altă unitate protejată autorizată (Legea 448/2006 art. 78 alin. (4^2)-(4^3)).

• Achiziții de la piețe și târguri în 2026: ce documente îți trebuie

  Documentul depinde de vânzător. De la o persoană fizică se folosește borderoul de achiziție, iar de la un producător agricol, carnetul de comercializare. În ambele cazuri se adaugă NIR, ca dovadă a intrării în gestiune. De la un vânzător înregistrat se cere factură sau bon fiscal cu CIF (OMFP 2634/2015; Codul fiscal art. 319).

• Acoperirea pierderii contabile reportate: din ce surse și în ce ordine

  Pierderea contabilă reportată se acoperă din profitul exercițiului curent și din cel reportat, din rezerve, din prime de capital și din capitalul social, prin hotărârea adunării generale. Fără o prevedere legală expresă, ordinea surselor este decisă de adunarea generală, respectiv de consiliul de administrație (OMFP 1802/2014, pct. 423).

• Acreditarea casei de marcat: obligații 2026

  Ce înseamnă, din punct de vedere legal, acreditarea unei unități de comercializare sau service pentru aparate de marcat electronice fiscale — și de ce nu este o obligație a operatorului economic utilizator.

• Activul net a scăzut sub jumătate din capitalul social: ce trebuie să facă administratorul?

  Convoacă de îndată adunarea generală extraordinară, care decide dacă societatea se dizolvă. Dacă nu, activul net trebuie refăcut sau capitalul redus până la finalul exercițiului financiar următor.

• Administrator persoană juridică străină al unui SRL: se reține impozit la sursă pe remunerație?

  Da. Remunerația primită de o persoană juridică străină care are calitatea de administrator al unui rezident este venit impozabil din România. SRL-ul reține 16% la plată sau cota mai favorabilă din convenție, dacă există certificat de rezidență fiscală, și declară până pe 25 ale lunii următoare (Codul fiscal art. 223 alin. (1) lit. j), art. 224 alin. (4) lit. d) și alin. (5)).

• Administratorul cumpără sau vinde un bun propriei SA: când este nevoie de aprobarea AGA?

  Când bunul are o valoare de peste 10% din activele nete ale societății: atunci administratorul îl poate vinde sau cumpăra în nume propriu doar cu aprobarea adunării generale extraordinare, sub sancțiunea nulității.

• AGA ordinară la SA: ce cvorum și ce majoritate se cer la prima și la a doua convocare?

  La prima convocare: acționari cu cel puțin o pătrime din drepturile de vot și majoritatea voturilor exprimate. La a doua: orice cvorum, tot cu majoritatea voturilor exprimate.

• Ai plătit în plus o taxă la o instituție publică: unde depui cererea de restituire?

  La autoritatea sau instituția publică la care ai făcut plata, nu la ANAF. Instituția verifică și emite dispoziția de restituire, iar organul fiscal central dispune plata, după compensarea eventualelor restanțe.

• Alimentele cu zahăr adăugat: când se aplică cota de 21% în loc de 11%?

  Un aliment trece la 21% când are zahăr adăugat ca ingredient și conținutul total de zahăr este de minimum 10 g/100 g; excepția privește livrarea de bunuri, nu serviciile de restaurant (Codul fiscal art. 291 alin. (2) lit. b) pct. 3, art. 266 alin. (1) pct. 37, art. 439 alin. (4)).

• Am arhivat incomplet documentele contabile. Ce fac?

  Documentele lipsă din arhivă, aflate încă în termenul legal de păstrare, trebuie reconstituite prin procedura din OMFP 2634/2015, anexa 1, pct. 27-35^1 (sesizare în 24 de ore, proces-verbal, dosar de reconstituire, maximum 30 de zile). Nerespectarea regulilor de arhivare și reconstituire este contravenție după Legea nr. 82/1991.

• Am închis anul cu balanța neechilibrată

  Dacă abia după închiderea anului descoperiți că balanța nu era echilibrată, corectarea se face în perioada în care a apărut eroarea, nu prin forțarea rezultatului deja închis.

• Am nevoie de contabil din prima zi de activitate

  De când începe, potrivit Legii contabilității, obligația unei firme de a organiza și conduce contabilitatea, și cine răspunde pentru asta.

• Am omis ajustarea pentru clientul insolvabil

  Ajustarea de 100% pentru un client aflat în faliment declarat sau insolvență nu are prag de vechime — se poate constitui imediat ce procedura e declarată, cu condiția ca creanța să nu fie garantată sau la o persoană afiliată.

• Am omis bonul de consum de materiale. Ce fac?

  Bonul de consum este documentul justificativ pentru scoaterea materialelor din gestiune (OMFP 2634/2015, anexa 2). Dacă lipsește, stocul scriptic rămâne umflat, iar la inventar diferența poate apărea ca lipsă nedeductibilă (Codul fiscal art. 25 alin. (4) lit. c)). Consumul real se documentează și se înregistrează cât mai repede, în perioada corectă.

• Am omis evaluarea producției neterminate

  Ce prevăd reglementările contabile despre evaluarea la inventar a producției în curs de execuție și cum se corectează o omisiune constatată ulterior.

• Am omis perisabilitatea la alimente: ce risc

  Omiterea notei de perisabilitate lasă lipsa din gestiune nedocumentată — riscul e ca întreaga pierdere să fie tratată ca lipsă neimputabilă nedeductibilă, cu TVA aferent datorat, nu doar partea peste limita legală.

• Apartamentul în care firma are un punct de lucru se impozitează ca o clădire nerezidențială?

  Da: normele Codului fiscal consideră folosite în scop nerezidențial clădirile sau spațiile în care se înregistrează sedii secundare și puncte de lucru, chiar dacă spațiul este un apartament.

• Art. 307 pe alineate: cele patru situații în care beneficiarul plătește taxa

  Art. 307 din Codul fiscal stabilește cine e obligat la plata TVA; alineatele (2)–(6) mută obligația de la furnizor la beneficiar, fiecare pe altă situație — servicii intracomunitare, gaz și energie, ieșire din regim suspensiv, furnizor nestabilit și neînregistrat.

• Artist sau sportiv plătit din străinătate pentru un eveniment în România: cine calculează și declară impozitul?

  Când plătitorul venitului se află într-un stat străin, artistul de spectacol sau sportivul care activează în România își calculează, declară și plătește singur impozitul, după regulile titlului II sau IV din Codul fiscal (art. 223 alin. (4)). Dacă plătitorul e român, el reține impozitul la sursă (art. 224 și 227).

• Asistentul personal profesionist: sporurile de 15% și alocația lunară de îngrijire de 1,2 sau 1,5 ISR

  Legea nr. 448/2006, art. 47 alin. (1), acordă asistentului personal profesionist sporuri de 15% (suprasolicitare neuropsihică; cel puțin doi adulți în îngrijire) și de 25% (adult infectat HIV sau bolnav de SIDA), calculate la salariul de bază. Separat, art. 46 acordă pentru adultul îngrijit o alocație lunară de hrană și echipament de 1,2 ISR (handicap accentuat) sau 1,5 ISR (handicap grav).

• Autorizarea firmei la ITM: obligații 2026

  Precizare de temei: firma nu are nevoie de o autorizare formală de la Inspectoratul Teritorial de Muncă; obligația reală e înregistrarea salariaților în REGES-ONLINE înainte de începerea activității.

• Balanța de verificare trebuie întocmită în fiecare lună, chiar fără operațiuni?

  Da. Legea 82/1991, art. 22, cere întocmirea balanței de verificare lunar și nu face excepție pentru lunile fără operațiuni. Într-o asemenea lună, soldurile finale reiau soldurile inițiale.

• Bănci digitale pentru firme 2026: avantaje

  Conturile la instituții emitente de monedă electronică și instituții de plată sunt o alternativă legală la banca tradițională, utilă mai ales pentru respectarea plafoanelor de numerar din legea disciplinei financiare.

• Băuturi fermentate sub 8,5% vol. (cidru, perry, hidromel): la ce poziție de acciză se încadrează?

  Băuturile fermentate, altele decât bere și vinuri, cu concentrație alcoolică sub 8,5% vol. se încadrează la pozițiile 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3 sau 3.2.1 din anexa nr. 1 la titlul VIII, cu nivel redus de acciză (Codul fiscal art. 351 alin. (1^2), introdus prin OUG 85/2022).

• Beneficiarul real la deschiderea contului 2026

  Ce înseamnă noțiunea de beneficiar real folosită și de legislația fiscală administrată de ANAF, prin trimitere la Legea 129/2019.

• Beneficiarul unei fiducii primește bunurile de la fiduciar: ce impozit datorează?

  Beneficiarul persoană fizică datorează impozit pe venit din alte surse pentru bunurile și banii primiți la transferul masei patrimoniale. Excepție: beneficiarul care este și constituitor nu datorează nimic.

• Bonul fiscal cu cod QR: ce se schimbă până la 1 noiembrie 2026

  Un proiect de hotărâre din aprilie 2026 modifică normele OUG 28/1999 și introduce codul QR pe bonul fiscal, cu termen până la 1 noiembrie 2026.

• Bonul fiscal simplu: limită de deducere

  Plafonul de 100 euro până la care un bon fiscal poate funcționa ca factură simplificată, și diferența față de bonul fiscal fără datele cumpărătorului, care nu dă drept de deducere a TVA.

• Cadastrul arată altă suprafață decât actele clădirii: de când se recalculează impozitul?

  De la 1 ianuarie a anului următor celui în care lucrarea de cadastru se înregistrează la OCPI, ca anexă la declarația fiscală. Contează suprafața reală, dovedită prin cadastru, nu cea din acte.

• Calendarul obligațiilor fiscale în primul an de activitate

  Ce declarații apar în calendarul iConta.eu pentru o firmă în primul ei an — de la D100 pe zero până la SAF-T cu perioadă de grație — și ce nu ține de aplicație, ci de formalitățile de înregistrare.

• Camera fiscală cu contribuabilul: cum se desfășoară

  Ce e, de fapt, dreptul de a fi ascultat al contribuabilului în Codul de procedură fiscală — termenul „cameră fiscală” nu e definit legal, dar mecanismul din spatele lui există.

• Camion de peste 12 tone: cum se stabilește impozitul după numărul de axe și tipul suspensiei

  Pentru autovehiculele de marfă cu masa totală autorizată de cel puțin 12 tone, impozitul este o sumă fixă pe an, luată din tabel după numărul de axe, masa totală maximă autorizată și tipul suspensiei axelor motoare (pneumatică sau alt sistem) (Codul fiscal art. 470 alin. (5)-(7); HG 1/2016, normele la titlul IX, pct. 116-119).

• Când costurile de dezvoltare software pot fi capitalizate

  Criteriile din reglementările contabile pentru recunoașterea unei imobilizări necorporale generate intern, aplicate costurilor de dezvoltare software.

• Când poate un creditor cere tribunalului deschiderea procedurii de insolvență a unei primării?

  Când are creanțe certe, lichide și exigibile care, însumate, depășesc 50% din bugetul unității pe 120 de zile consecutive; cererea se depune la tribunalul de la sediul unității.

• Când pot reveni la perioada fiscală trimestrială?

  Condițiile legale de revenire la trimestru calendaristic ca perioadă fiscală de TVA, după ce o achiziție intracomunitară a forțat trecerea temporară la lună.

• Când primește un punct de lucru cod fiscal separat?

  Un punct de lucru cu cel puțin un salariat, aflat în altă unitate administrativ-teritorială decât domiciliul fiscal al firmei, se înregistrează fiscal ca plătitor de salarii; mai multe sedii în aceeași unitate se înregistrează printr-un singur sediu secundar desemnat (Legea 273/2006 art. 32 alin. (7); Codul de procedură fiscală art. 85^1).

• Când se recalculează CMP-ul?

  Momentul exact în care se recalculează costul mediu ponderat al unui stoc, conform OMFP 1802/2014 și modului de calcul folosit efectiv de iConta.eu.

• Când trebuie depus D010 pentru o schimbare de vector fiscal

  Termenul legal de 15 zile pentru declararea modificărilor la datele de înregistrare fiscală, inclusiv vectorul fiscal, prin declarația de mențiuni.

• Care este cota CAM în 2026?

  Nivelul contribuției asiguratorii pentru muncă (CAM) valabil în 2026 conform Codului fiscal, și de ce acest calcul nu are legătură cu nomenclatorul de produse sau cu TVA.

• Care este data dobândirii unui imobil moștenit la calculul impozitului la vânzare?

  Data decesului autorului succesiunii, nu data certificatului de moștenitor. De la ea se numără cei 3 ani care separă cota de 3% de cota de 1% la vânzarea imobilului.

• Câștigul din criptomonede în 2026: cota de 16% și pragul de 200 lei pe tranzacție

  De la 1 ianuarie 2026, câștigul persoanelor fizice din transferul de monedă virtuală se impozitează cu 16%. Câștigurile sub 200 lei pe tranzacție sunt neimpozabile doar dacă totalul câștigurilor din an nu depășește 600 lei (Codul fiscal art. 116 alin. (2^1), introdus prin Legea 239/2025).

• Câștigul din instrumente financiare derivate prin intermediar român: cine îl calculează?

  Intermediarul rezident fiscal român sau sediul permanent în România calculează câștigul la fiecare tranzacție. Tot el reține impozitul de 3% sau 6%, final, și îl virează până pe 25 a lunii următoare.

• Câștigul/pierderea la vânzarea mijloacelor fixe — tratament fiscal

  Explică regula fiscală de calcul al câștigului sau pierderii la vânzarea sau scoaterea din funcțiune a unui mijloc fix amortizabil — pe baza valorii fiscale rămase, nu a valorii contabile.

• Cât timp pot ține firma suspendată

  Termenul maxim de 3 ani pentru inactivitatea temporară a unei firme înscrise la Registrul Comerțului, peste care riscă dizolvarea, conform Legii societăților nr. 31/1990.

• Cât timp rămâne o firmă radiată în registrul contribuabililor inactivi?

  5 ani, socotiți de la 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost radiată. Registrul se completează cu data radierii sau a încetării activității.

• Câte coduri CAEN poate avea un SRL în 2026?

  Legea societăților nu stabilește un plafon numeric pentru codurile CAEN secundare pe care le poate declara un SRL — condiția legală privește doar precizarea obiectului de activitate.

• Ce acte sunt necesare pentru cesiunea părților sociale?

  Cesiunea părților sociale între asociați e liberă; către terți necesită, dacă actul constitutiv nu prevede altfel, aprobarea a cel puțin 3/4 din capitalul social (art. 202 Legea nr. 31/1990), iar transmiterea produce efecte față de terți doar din momentul înscrierii în registrul comerțului (art. 203).

• Ce arată cazierul fiscal al unei firme

  Ce este certificatul de cazier fiscal eliberat de ANAF pentru o persoană juridică și cum se solicită.

• Ce atestat trebuie să aibă administratorul de condominii și cât timp este valabil?

  Atestatul de administrator de condominii, emis de primar prin hotărâre a consiliului local, e valabil 4 ani și poate fi reînnoit; după expirare, administratorul nu mai poate exercita activitatea.

• Ce cod CAEN aleg pentru marketing și publicitate?

  De ce alegerea codului CAEN pentru activități de marketing și publicitate nu ține de legislația fiscală administrată de ANAF, ci de nomenclatorul CAEN al Institutului Național de Statistică.

• Ce consecințe are declararea inactivității fiscale?

  Situațiile în care ANAF declară un contribuabil inactiv fiscal și efectele acestei declarări asupra firmei și partenerilor ei, conform Codului de procedură fiscală.

• Ce contribuții se plătesc pentru un contract part-time în 2026?

  Cotele de impozit și contribuții sociale aplicabile unui contract cu timp parțial în 2026, și regula bazei minime care poate ridica, în anumite cazuri, contribuțiile peste venitul efectiv realizat.

• Ce cotă de contribuție de solidaritate aplică rafinatorii: grila 1,5%–9,9% după prețul mediu Brent

  Operatorii care extrag și prelucrează țiței românesc aplică pe veniturile din produsele energetice o cotă de la 1,5% la 9,9%. Cota depinde de intervalul în care se încadrează media lunară Brent (OUG 24/2026 art. 2 alin. (4) lit. b), (5) și (6)).

• Ce document se întocmește la schimbarea prețului de vânzare?

  Legea contabilității nu impune un formular special pentru modificarea prețurilor de vânzare — cere doar ca operațiunea să fie consemnată într-un document justificativ.

• Ce documente justifică serviciile primite de la o firmă din străinătate?

  Deductibilitatea unei cheltuieli cu servicii primite de la un furnizor extern depinde de justificarea că a fost efectuată în scopul activității economice — factura singură nu e suficientă fără dovada prestării reale.

• Ce documente primesc după înmatricularea firmei la Registrul Comerțului?

  Ce înseamnă legal momentul înmatriculării unei firme și ce conține încheierea de înmatriculare, conform Legii societăților nr. 31/1990.

• Ce documente sunt necesare pentru deducerea personală?

  Deducerea personală la salariu se calculează pe un tabel legat de venitul brut și numărul persoanelor aflate în întreținere — dovada persoanelor în întreținere e documentul-cheie pentru acordarea ei corectă.

• Ce documente trebuie păstrate pentru o operațiune triunghiulară?

  Simplificarea triunghiulară se aplică doar dacă poți dovedi transportul direct, relația de transport cu furnizorul sau cu revânzătorul, codurile de TVA și desemnarea beneficiarului ca plătitor. Temeiul este Codul fiscal art. 276 alin. (5), art. 268 alin. (8) lit. b), art. 307 alin. (4) și HG 1/2016, titlul VII, pct. 3 alin. (13)-(14).

• Ce documente trebuie trimise pentru crearea contului în Sistemul informatic de compensare (SIC) al CPPI?

  Patru documente, semnate cu semnătură electronică calificată și transmise prin SIC. Acestea sunt certificatul de înregistrare, împuternicirea după modelul din anexa nr. 4, actul de identitate al împuternicitului și, pentru firmele în insolvență, aprobarea administratorului judiciar. CPPI răspunde în 5 zile (HG 773/2019, Norme metodologice art. 5 alin. (1)-(3)).

• Ce fac dacă am dedus sponsorizarea peste plafon?

  Trebuie identificat anul fiscal al erorii — plafonul a fost 0,5% din cifra de afaceri cu reportare pe 7 ani până la 02.02.2022 și 0,75% cu redirecționare D177 de atunci încolo — apoi recalculat plafonul corect și depusă o D101 rectificativă cu impozit pe profit suplimentar de plată.

• Ce fac dacă am închis anul și găsesc documente lipsă?

  Cele două căi disponibile când descoperi, după închiderea anului, că un document nu a fost înregistrat: contarea la data descoperirii sau redeschiderea motivată a perioadei.

• Ce fac dacă balanța nu este echilibrată

  Balanța de verificare e obligatorie lunar potrivit Legii contabilității nr. 82/1991 — dacă rulajele sau soldurile nu se echilibrează, cauza e aproape mereu una din câteva surse tipice, verificabile în ordine.

• Ce fac dacă denumirea firmei este respinsă la Registrul Comerțului?

  Ce cere legea societăților cu privire la denumirea din actul constitutiv, atunci când Registrul Comerțului respinge o denumire la înmatriculare.

• Ce fac dacă nu am aplicat corect excepția de la contribuțiile pentru part-time?

  Cele 5 categorii de angajați scutite de podeaua contribuțiilor la salariul minim, conform Codului fiscal.

• Ce fac dacă primesc o decizie pentru o perioadă pe care o consider prescrisă?

  Prescripția dreptului ANAF de a stabili obligații se invocă prin contestație, depusă în 45 de zile de la comunicare la organul emitent (Codul de procedură fiscală art. 110, 111, 268-270). Înainte de contestare verifici suspendările și întreruperile.

• Ce fac dacă producția în curs nu a

  Ce se întâmplă dacă producția în curs de execuție nu a fost înregistrată la închiderea perioadei și cum se corectează situația.

• Ce fac dacă un creditor se opune lichidării

  Ce prevede Legea societăților despre opoziția unui creditor la deciziile lichidatorilor și cum se soluționează, în procedura de lichidare voluntară a unei firme.

• Ce firme au obligația auditării situațiilor financiare anuale

  Auditul statutar este obligatoriu pentru entitățile mijlocii și mari, pentru companiile de stat și regiile autonome, precum și pentru entitățile care depășesc două dintre pragurile de 16 milioane lei active, 32 milioane lei cifră de afaceri și 50 de salariați în două exerciții consecutive (OMFP 1802/2014, pct. 563).

• Ce înseamnă reverificarea unei perioade fiscale

  Reverificarea e excepția de la regula „o singură inspecție fiscală pe perioadă" — se aplică doar dacă, după încheierea inspecției, apar date noi, necunoscute la data ei, care schimbă rezultatele. Subiect legal, fără legătură cu blocarea perioadelor din iConta.eu.

• Ce nu se ia în calcul la plafonul de 395.000 lei

  Operațiunile excluse expres din cifra de afaceri de referință pentru plafonul de scutire de TVA de 395.000 lei.

• Ce obligații de SSM au două firme ai căror lucrători lucrează în același loc?

  Când lucrători din mai multe firme lucrează în același loc, angajatorii trebuie să coopereze, să își coordoneze acțiunile și să se informeze reciproc despre riscuri.

• Ce procent de indemnizație primesc bolnavii din programe naționale care nu intră la codurile 12–14?

  Pentru bolnavii din programele naționale de sănătate care nu se încadrează la art. 13 alin. (3) lit. a)–c), cuantumul se stabilește după art. 17 alin. (1) din OUG 158/2005 (55%, 65% sau 75% pe episod), dar fără diminuarea cu o zi (normele OUG 158/2005, art. 78^4 alin. (6); OUG 91/2025, art. II alin. (4)).

• Ce procent se aplică unui episod de boală început înainte de 1 august 2025

  Pentru certificatele eliberate în cadrul unui episod de boală al cărui certificat inițial a fost emis înainte de 1 august 2025 se aplică regulile în vigoare la data eliberării certificatului inițial, deci procentul de 75% pentru boală obișnuită, nu scara 55/65/75 (art. XI din Legea 141/2025).

• Ce reconcilieri fiscale ar trebui făcute înainte de fiecare închidere de lună?

  Trei reconcilieri contează la fiecare închidere lunară — echilibrul contabil, TVA pe conturi vs decont, și starea notelor (validate vs ciornă). Fiecare cu toleranța și limita ei reală, nu presupusă.

• Ce registre sunt obligatorii pentru un SRL nou?

  Un SRL nou ține obligatoriu Registrul-jurnal, Registrul-inventar și Cartea mare (Legea nr. 82/1991, art. 20; OMFP 2634/2015), plus registrul asociaților (Legea nr. 31/1990, art. 198) și, dacă plătește impozit pe profit, registrul de evidență fiscală (Codul fiscal art. 19 alin. (7)).

• Ce se întâmplă cu creanțele furnizorului rămase nestinse la închiderea insolvenței unei primării?

  Închiderea insolvenței unei primării nu stinge creanțele neplătite: ele trec în planul de redresare a crizei financiare, iar furnizorul le păstrează în evidență ca de încasat.

• Ce se întâmplă cu punctele de lucru ale unei firme declarate inactive fiscal?

  Sediile secundare înregistrate fiscal devin inactive cât timp firma care le-a înființat e inactivă și redevin active de la data reactivării ei, fără procedură separată.

• Ce se întâmplă dacă am cumpărat de la un furnizor declarat inactiv?

  Consecințele fiscale ale achizițiilor de la un furnizor înscris în Registrul contribuabililor inactivi: pierderea dreptului de deducere a cheltuielilor și a TVA.

• Ce se întâmplă dacă expiră sediul social al firmei

  Riscul de dizolvare din oficiu la registrul comerțului dacă expiră actul care atestă dreptul de folosință asupra spațiului cu destinație de sediu social, plus efectul asupra statutului de contribuabil activ la ANAF, conform Legii societăților și Codului de procedură fiscală.

• Ce se întâmplă dacă mandatul administratorului unui SRL expiră?

  Când durata mandatului trecută în actul constitutiv s-a împlinit, raportul de administrare, supus regulilor mandatului (Legea nr. 31/1990, art. 72; Codul civil art. 209 alin. (3)), încetează. Asociații trebuie să numească sau să reînnoiască administratorul și să înregistreze mențiunea la registrul comerțului, altfel firma riscă dizolvarea pentru lipsa organelor statutare (art. 237).

• Ce se întâmplă dacă nu dai platformei de criptomonede datele fiscale cerute?

  După cererea inițială și două atenționări, dar nu mai devreme de 60 de zile de la cerere, platforma nu îți mai permite tranzacții de schimb: criptoactive contra bani sau contra alte criptoactive.

• Ce se întâmplă dacă nu dai platformei online datele cerute pentru raportarea fiscală?

  După cererea inițială și două atenționări, dar nu mai devreme de 60 de zile, platforma îți închide contul și nu te lasă să te reînregistrezi sau îți reține plățile până dai datele.

• Ce trebuie să notifice primăria furnizorilor în 30 de zile de la aprobarea bugetului local?

  În 30 de zile de la aprobarea bugetului sau a rectificării, ordonatorul notifică furnizorilor valoarea maximă a lucrărilor, serviciilor și bunurilor: creditele bugetare minus plățile restante.

• Ce trebuie verificat fiscal înainte de cesiunea unei firme?

  Verificările fiscale esențiale înainte de cesionarea părților sociale ale unui SRL, de la aprobarea asociaților la certificatul de atestare fiscală.

• Ce verifici când preiei o firmă de la alt contabil

  Ce verifici înainte de a prelua o firmă — balanța de deschidere, defalcarea pe parteneri, istoricul declarațiilor — și ce nu se poate deduce din solduri.

• Ce versiune RO_CIUS se folosește în 2026?

  Ce este specificația RO_CIUS pentru factura electronică, potrivit OUG 120/2021, și limita informației disponibile despre numărul exact de versiune curent.

• Cererea de restituire a unei plăți duplicate

  Mecanismul legal de restituire a sumelor plătite fără a fi datorate către bugetul general consolidat, conform Codului de procedură fiscală.

• Certificat inițial și certificat „în continuare": de ce contează pentru procent

  Procentul indemnizației pentru boală obișnuită se stabilește pe episodul de boală, nu pe fiecare certificat, deci zilele din certificatele „în continuare" se cumulează și pot urca procentul de la 55% la 65% sau 75% (art. 17 din OUG 158/2005, modificat prin Legea 141/2025).

• Certificatul de atestare a impozitului plătit de nerezident: cine îl solicită și cine îl eliberează

  Certificatul se cere de nerezidentul beneficiar al venitului sau de plătitorul de venit în numele lui, la organul fiscal în raza căruia plătitorul este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe. Organul fiscal este obligat să îl elibereze (Codul fiscal art. 232; HG 1/2016, Titlul VI, pct. 23).

• Certificatul de atestare fiscală în 2026: cine îl cere, în cât timp se emite și cât e valabil (art. 158-159 Cod de procedură fiscală)

  Ce arată certificatul și când e cerut. Sunt două certificate diferite, cu reguli distincte: unul de la ANAF, altul de la primărie.

• Certificatul de rezidență fiscală al furnizorului străin: când trebuie prezentat și în ce formă e valabil

  Certificatul de rezidență fiscală se prezintă plătitorului în momentul plății venitului, în original sau copie legalizată cu traducere autorizată în română; varianta electronică emisă de autoritatea străină e considerată original, iar certificatul prezentat în cursul anului acoperă și primele 60 de zile din anul următor (Codul fiscal art. 230 alin. (2), HG 1/2016, Titlul VI pct. 19).

• Cesiunea drepturilor de autor dintr-un proiect IT: tratament fiscal

  Când o firmă plătește unei persoane fizice cesiunea drepturilor de autor asupra unui cod sursă, reține la sursă impozit final de 10%, calculat pe venitul net rămas după cota forfetară de 40% (Codul fiscal art. 72). CAS și CASS se rețin numai în condițiile art. 151 și 174^1, iar la firmă programul se amortizează în 3 ani (art. 28 alin. (9)).

• Cesiunea drepturilor de proprietate intelectuală: impozit

  Pentru persoana fizică ce cedează drepturi de autor sau alte drepturi de proprietate intelectuală unei firme, impozitul este de 10% din venitul net, după o cotă forfetară de cheltuieli de 40%. Impozitul se reține la sursă de firmă și este final (Codul fiscal art. 72). Dacă plătitorul nu are obligația de a ține contabilitate, venitul se declară de beneficiar (art. 72^1).

• Checklist pentru auto-verificarea contabilității

  Verificatoarele automate (echilibru, balanță, TVA pe cotă, trezorerie) acoperă doar o parte a coerenței — restul (cont 441, D205, decontul de TVA) cer fie alt ecran, fie o metodologie manuală. Un checklist onest, pe ce chiar rulează.

• Cheltuieli cu chiria plătită unei persoane fizice: obligații fiscale

  Obligațiile firmei chiriașe și ale proprietarului persoană fizică atunci când o firmă închiriază un spațiu de la o persoană fizică, potrivit Codului fiscal.

• Cheltuieli de protocol: plafonul de 2% nu se aplică la ce crezi

  Procentul de 2% nu se aplică asupra cifrei de afaceri, ci asupra unei baze speciale — profit contabil plus impozitul pe profit plus cheltuielile de protocol; partea care depășește plafonul se adaugă la profitul impozabil în D101 (art. 25 alin. 3 lit. a) din Codul fiscal).

• Cheltuielile sociale și plafonul de 5%: ce intră și ce nu (art. 25 alin. 3 lit. b Cod fiscal)

  Ce cheltuieli sociale intra in plafonul unic de 5% din cheltuielile cu salariile si ce il depaseste devine nedeductibil, potrivit art. 25 din Codul fiscal.

• Chioșc, tonetă sau panou pe domeniul public: ce taxă de autorizare plătește firma?

  Taxa de autorizare a amplasării este de până la 8 lei pe mp ocupat de construcție, la nivelul stabilit de consiliul local. Reclama de pe chioșc poate aduce separat taxa anuală pentru afișaj.

• Cinci ocupații noi în COR din iulie 2026 și de ce contează codul corect

  Cinci ocupații noi în COR din iulie 2026; codul corect condiționează validarea în REGES, acceptarea declarației 112 și facilitățile fiscale (art. 17 Codul muncii).

• Cine are obligația de a întocmi situația fluxurilor de trezorerie?

  Situația fluxurilor de trezorerie este obligatorie numai pentru entitățile mijlocii și mari și pentru entitățile de interes public. Entitățile mici o pot întocmi opțional, iar microentitățile nu o au în setul de situații financiare (OMFP 1802/2014, pct. 20, 21 și 452).

• Cine nu poate fi cenzor la o societate comercială: incompatibilitățile prevăzute de lege

  Nu pot fi cenzori rudele, afinii până la gradul IV și soții administratorilor, cei plătiți de societate pentru alte funcții, cei care nu pot fi administratori și controlorii publici în funcție.

• Cine plătește 16% și cine plătește 1% în 2026: cum mă încadrez

  Ce spune Codul fiscal despre pragul de 100.000 euro pentru microîntreprinderi și cum se reflectă regimul fiscal ales în Vectorul fiscal din iConta.

• Cine plătește datoriile fiscale ale firmei absorbite sau divizate după fuziune?

  Datoriile fiscale neplătite trec asupra societății care preia drepturile și obligațiile firmei absorbite sau divizate, care se substituie vechiului debitor. Preluarea se face prin decizie comunicată noului debitor (Codul de procedură fiscală art. 23 și art. 27; Legea 31/1990, art. 250).

• Cine poate fi lichidator al unei firme mici

  Cine numește lichidatorul unei societăți dizolvate, potrivit Legii 31/1990, și de ce nu poate fi ales liber de asociați dintre orice persoană disponibilă.

• Cine poate fi lichidator la o firmă

  Cine poate fi numit lichidator la o societate în dizolvare, condiția de autorizare pentru persoanele fizice și răspunderea pe care o poartă, potrivit Legii 31/1990.

• Cine semnează nota de intrare-recepție în firmă

  Cine întocmește și cine semnează Nota de recepție și constatare de diferențe (NIR), potrivit normelor privind documentele financiar-contabile.

• Clădire cu destinație mixtă a unei firme: cum se împarte calculul impozitului

  Pentru clădirile mixte ale persoanelor juridice, impozitul pe 2026 se obține adunând impozitul pentru partea rezidențială (cota de la art. 460 alin. (1)) cu impozitul pentru partea nerezidențială (cota de la alin. (2) sau (3)). Valoarea se împarte după ponderea suprafețelor în suprafața construită desfășurată totală (Codul fiscal art. 460 alin. (4); HG 1/2016, titlul IX pct. 47).

• Clădire rezidențială deținută de firmă: cum se calculează impozitul în 2026

  În 2026, impozitul pe clădirile rezidențiale ale persoanelor juridice se calculează aplicând cota de 0,08%–0,2%, stabilită de consiliul local, asupra valorii impozabile de la 31 decembrie 2025 (Codul fiscal art. 460 alin. (1), (5) și (10)). Alineatul (1) este abrogat de la 1 ianuarie 2027 prin Legea 239/2025.

• Clădirea firmei în care nu se desfășoară nicio activitate: e rezidențială sau nerezidențială la impozit?

  O clădire nefolosită se încadrează după destinația din autorizația de construire: rezidențială dacă autorizația o arată ca locuință, nerezidențială dacă e birou, magazin, hală sau altele.

• Coduri CAEN care necesită avize la modificare

  De ce lista codurilor CAEN care necesită avize speciale nu ține de legislația fiscală și ce se poate confirma onest din corpusul de surse ANAF disponibil.

• Codurile 51, 91 și 92: izolarea, copilul cu afecțiuni grave și carantina copilului

  Codul 51 acoperă boala infectocontagioasă pentru care s-a instituit izolarea (100%), codul 91 îngrijirea copilului bolnav cu afecțiuni grave până la 16 ani (85%), iar codul 92 supravegherea copilului până la 18 ani aflat în carantină sau izolare (100%) — toate trei suportate integral din FNUASS.

• Codurile de indemnizație 12, 13 și 14 pentru bolnavii din programe naționale: când se folosesc?

  Pentru bolnavii din programele naționale de sănătate care suferă de boli cardiovasculare, SIDA, neoplazii sau tuberculoză (OUG 158/2005, art. 13 alin. (3) lit. a)–c)), certificatele de concediu medical se eliberează pe codurile de indemnizație 12, 13 și 14, cu procente de 75% sau 100% și fără diminuarea cu o zi.

• Comisioanele pentru credit: se includ în cost

  Comisioanele plătite pentru un credit contractat pentru finanțarea unei achiziții de marfă nu intră în costul de achiziție al stocurilor — se înregistrează separat, ca o cheltuială financiară a perioadei.

• Compensarea creanțelor cu datoriile: ce trebuie prezentat în notele explicative (principiul necompensării)

  OMFP 1802/2014 pct. 56 interzice compensarea în contabilitate între active și datorii sau între venituri și cheltuieli. Compensările legale cu același partener se înregistrează numai după contabilizarea integrală a creanțelor și datoriilor, iar în notele explicative se prezintă valoarea lor brută.

• Compensarea datoriilor cu partenerii în 2026: pragul de 10.000 lei nu mai există (art. 1616-1623 Cod civil, HG 773/2019)

  Datoriile reciproce se sting până la concurența celei mai mici. Pragul monetar a dispărut odată cu abrogarea HG 685/1999, dar informația circulă în continuare.

• Concordatul preventiv: ce se schimbă pentru contabilitatea firmei

  Concordatul preventiv, procedură de prevenire a insolvenței din Legea 85/2014, s-a triplat în 2026; ce se schimbă pentru contabilitatea și obligațiile fiscale ale firmei.

• Conflict de interese: când nu are voie administratorul să participe la o decizie a firmei?

  Când are, direct sau indirect, interese contrare societății într-o operațiune ori știe că sunt interesați soțul, rudele sau afinii lui până la gradul IV. Îi anunță pe ceilalți și nu deliberează.

• Confuzia dintre lichiditate și solvabilitate

  Precizare de temei: nici lichiditatea, nici solvabilitatea nu au o definiție legală proprie; sursa reală identificată e obligația de a raporta riscul de lichiditate în raportul administratorilor, din OMFP 1802/2014.

• Confuzia dintre perioada contabilă și perioada fiscală

  Exercițiul financiar (Legea nr. 82/1991, art. 27), anul fiscal (Codul fiscal art. 16) și perioada fiscală de TVA (art. 322) sunt trei noțiuni diferite, cu reguli și opțiuni separate. Ele coincid de regulă cu anul calendaristic, dar nu automat.

• Cont unic de trezorerie: obligații 2026

  Cum funcționează plata obligațiilor fiscale prin contul unic al Trezoreriei Statului și ordinea în care ANAF distribuie sumele când plata nu acoperă tot ce se datorează.

• Contabilitate firmă de catering: particularități

  Cota redusă de TVA de 11% pentru serviciile de restaurant și catering, condițiile care o exclud, și ce înseamnă asta pentru facturarea unei firme de catering.

• Contabilitate firmă de curierat: particularități

  La o firmă de curierat, venitul este doar tariful de transport. Rambursurile încasate pentru expeditori sunt datorii față de aceștia (OMFP 1802/2014, pct. 432, cont 462), iar încasările pentru serviciile de curier sunt exceptate de la casa de marcat (OUG 28/1999, art. 2 lit. k)).

• Contabilitate firmă de evenimente: particularități

  Firmele care organizează evenimente încasează de regulă avansuri consistente înainte de eveniment — regula fiscală centrală e momentul exigibilității TVA la avans, nu data evenimentului efectiv.

• Contabilitate firmă de printare: particularități fiscale

  O tipografie poate face fie o livrare de bunuri, fie o prestare de servicii, în funcție de cine furnizează hârtia (Normele Codului fiscal, pct. 15 alin. (15)). De această încadrare depind locul operațiunii, contabilizarea și, pentru cărțile cu ISBN, aplicarea cotei reduse de 11% (Codul fiscal art. 291 alin. (2) lit. g)).

• Contabilitate firmă de reciclare: particularități

  Nu există un regim fiscal special pentru firmele de reciclare a deșeurilor — se aplică regulile generale de contabilitate și fiscalitate, cu atenție la taxarea inversă pentru deșeuri.

• Contabilitatea publică locală: diferența dintre contabilitatea bugetară și cea generală (patrimonială)

  Contabilitatea instituțiilor publice locale are două componente. Cea bugetară urmărește încasarea veniturilor și plata cheltuielilor exercițiului bugetar. Cea generală, pe principiul constatării drepturilor și obligațiilor, arată situația financiară și patrimonială (Legea 82/1991 art. 2 alin. (2)-(3), art. 18).

• Contabilitatea unei ferme zootehnice: particularități fiscale

  O fermă zootehnică organizată ca SRL ține animalele fie ca active biologice de natura stocurilor (361), fie ca active biologice productive (217), iar laptele și lâna ca produse agricole (347), potrivit OMFP 1802/2014. Vânzarea animalelor vii și a alimentelor are TVA 11%. Regimul special pentru agricultori nu se aplică unui SRL (Codul fiscal art. 315^1).

• Contabilitatea unei firme de arhitectură: particularități

  La o firmă de arhitectură, veniturile se recunosc pe faze de proiectare, pe baza documentelor care atestă stadiul și recepția (OMFP 1802/2014 pct. 446). Fazele nerecepționate stau la cost în contul 332. TVA devine exigibilă la data documentului care stabilește serviciul efectuat sau la acceptarea lui (Codul fiscal art. 281 alin. (7)), ori la încasarea avansului.

• Contabilitatea unei firme de catering: particularități

  Nu există un regim fiscal sau contabil special pentru catering — particularitățile țin de organizarea practică a gestiunii (rețete, comenzi în avans, livrare), nu de o funcționalitate sau normă dedicată acestui tip de activitate.

• Contabilitatea unei firme de mobilă la comandă: producție în curs

  Mobila la comandă e un produs fizic supus regulilor generale de producție în curs și produse finite — nu unui tratament contabil special de sector.

• Contabilitatea unei firme de pază: particularități fiscale

  O firmă de pază deduce integral cheltuielile cu vehiculele folosite exclusiv pentru pază, fără limita de 50% și fără plafonul de amortizare de 1.500 lei pe lună (Codul fiscal art. 25 alin. (3) lit. l), art. 28 alin. (14), art. 298 alin. (3)). Pe partea de salarii, principala particularitate e munca de noapte (Codul muncii art. 125-126).

• Contabilitatea unei firme de reciclare: taxarea inversă la deșeuri

  O firmă de reciclare care livrează deșeuri și materiale reciclabile unui alt plătitor de TVA aplică taxare inversă potrivit art. 331 CF, cu formula contabilă 4426=4427 la beneficiar.

• Contabilitatea unui atelier de croitorie: particularități

  La un atelier de croitorie, materialul adus de client se ține în afara bilanțului (cont 8032), pe bază de NIR (OMFP 1802/2014 pct. 284; OMFP 2634/2015). Materialele proprii intră în costul comenzii. Lucrările neterminate la sfârșitul lunii se evaluează la cost, iar încasările de la populație cer casă de marcat (OUG 28/1999).

• Containerul folosit ca punct de vânzare sau toneta firmei se impozitează ca o clădire?

  Da, dacă rămâne pe același amplasament mai mult de un an calendaristic. Containerul de șantier folosit temporar sau casa de lemn expusă pentru vânzare nu sunt clădiri.

• Contract de fiducie: cine plătește impozitele locale pentru bunurile transferate fiduciarului?

  Fiduciarul, de la 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului, la primăria unde sunt înregistrate bunurile. Pentru anul semnării, impozitul rămâne la proprietarul de la 31 decembrie anterior.

• Contractul de comodat: sediul social și bunurile puse la dispoziția firmei

  Bunurile personale folosite de firmă (mașină, sediu, laptop) devin deductibile doar cu titlu — contractul de comodat (art. 2146-2157 Cod civil, art. 25 Cod fiscal).

• Contractul de mandat al administratorului: contribuții și impozit

  Remunerația administratorului e venit asimilat salariilor, cu impozit 10%, CAS 25%, CASS 10% și CAM 2,25%, declarată în D112; podeaua bazei de calcul la salariul minim se aplică doar contractelor individuale de muncă, nu mandatului, iar mandatul neremunerat nu produce obligații fiscale (art. 76 alin. 2 lit. o) din Codul fiscal).

• Contractul de răspundere patrimonială: când e necesar

  Ce este răspunderea patrimonială a salariatului potrivit Codului muncii și de ce ea operează direct din lege, nu printr-un contract separat obligatoriu.

• Contribuabil fără domiciliu fiscal în România: când trebuie să numească un împuternicit?

  Când are de depus declarații la ANAF și nu intră în excepții: rezidență UE/SEE, rezidență într-un stat cu instrument de cooperare și recuperare, sau comunicare electronică cu organul fiscal.

• Contribuția de solidaritate în prima și ultima lună de aplicare: cum se face calculul proporțional cu zilele?

  OUG 24/2026 art. 2 alin. (3) cere ca, în prima și în ultima lună de aplicare, contribuția de solidaritate să fie calculată proporțional cu numărul de zile din luna respectivă. Ghidul arată cum se aplică regula și ce nu precizează textul.

• Contribuția la Fondul pentru mediu: cine declară lunar și pentru ce

  Declarația se depune la Administrația Fondului pentru Mediu, nu la ANAF, cu termen 25 a lunii următoare; obligația apare pentru cei care introduc pe piață ambalaje (2 lei/kg pe diferență), echipamente electrice, anvelope sau pungi de plastic (OUG nr. 196/2005).

• Costurile reale ale unei firme în primul an de activitate

  De ce nu există un temei legal unic pentru «costurile reale» ale unei firme la înființare și ce obligații fiscale concrete, cu bază legală clară, apar totuși în primul an.

• Cota de 50% la plățile către nerezidenți: în ce situații se aplică?

  Cota de 50% se aplică numai dacă sunt îndeplinite cumulativ două condiții. Venitul, de exemplu dobânzi, redevențe, comisioane, consultanță, servicii prestate în România sau lichidare, este plătit într-un cont dintr-un stat fără instrument juridic de schimb de informații cu România, iar tranzacția este calificată ca artificială (Codul fiscal art. 224 alin. (4) lit. c), art. 11 alin. (3); HG 1/2016, Titlul VI, pct. 9).

• Creditul fiscal de 10% pentru cercetare-dezvoltare: tratamentul în contabilitate

  OUG 8/2026 introduce creditul fiscal de 10% ca alternativă la deducerea suplimentară de 50%. Care variantă e mai bună, cum se compensează diferența și de ce alegerea se face pe cifre.

• Cum adaug un cod CAEN nou la firma existentă

  Termenul de 15 zile pentru anunțarea la ANAF a modificărilor datelor de înregistrare fiscală, aplicabil și adăugării unui cod CAEN.

• Cum afectează fuziunea regimul fiscal al firmei absorbite

  Ce se întâmplă cu pierderea fiscală, cu valoarea activelor și cu impozitarea firmei care dispare printr-o fuziune prin absorbție.

• Cum aleg lichidatorul pentru firma mea

  Cine poate fi numit lichidator al unei societăți și cum se face numirea, conform Legii societăților (Legea 31/1990).

• Cum aleg regimul fiscal în funcție de industrie 2026

  Domeniile de activitate pe care legea le exclude explicit de la regimul micro, indiferent de venituri — banking, asigurări, jocuri de noroc, petrol și gaze.

• Cum alegi între SRL și întreprindere individuală în 2026

  Diferențele reale dintre SRL și întreprinderea individuală — răspundere, capital social minim (majorat în 2026 la 500/5.000 lei prin Legea nr. 239/2025) și modul de impozitare a venitului.

• Cum arhivez documentele astfel încât să fie acceptate

  Condițiile legale pentru păstrarea documentelor financiar-contabile pe suport electronic sau prin servicii externe de arhivare, astfel încât să rămână valabile la un control.

• Cum calculez plafonul pentru cheltuielile sociale?

  Plafonul legal de deducere a cheltuielilor sociale la impozitul pe profit — 5% aplicat asupra valorii cheltuielilor cu salariile — și ce intră sub această limită.

• Cum calculez rezultatul fiscal pornind de la balanța contabilă?

  Rezultatul fiscal pornește din balanță, dar amortizarea, rezerva legală și contul 691 cer intervenție manuală atentă.

• Cum cer amânarea plății impozitelor

  Diferența dintre amânarea la plată a penalităților de întârziere (organul fiscal central) și amânarea la plată a obligațiilor fiscale locale, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum cer compensarea unei sume plătite în plus

  Codul de procedură fiscală permite stingerea unei sume plătite în plus cu alte obligații fiscale datorate, la cererea debitorului sau din oficiu — cu reguli precise despre când creanța devine exigibilă.

• Cum cer să mi se comunice dovezile din dosar

  În procedura de contestație, contribuabilul poate cere organului de soluționare accesul la toate probele legate de soluționarea contestației, iar organul e obligat să i-l asigure, cu excepțiile de interes general (Codul de procedură fiscală, art. 276 alin. (5)).

• Cum compensez o sumă plătită în plus cu alte obligații fiscale?

  Mecanismul legal de compensare a creanțelor fiscale, cu condițiile și momentul la care o sumă plătită în plus devine exigibilă pentru compensare.

• Cum configurez calendarul fiscal al firmei mele

  Calendarul fiscal din iConta.eu se generează automat, pe baza tipului fiecărei declarații — nu există, în dosarul verificat, o configurare manuală a datelor. Ecranul „Termene" afișează scadențele deja calculate, inclusiv mutările pentru weekend și sărbători legale.

• Cum contest o decizie de atragere a răspunderii solidare?

  Temeiul legal al răspunderii solidare în materie fiscală și dreptul de a contesta decizia prin care aceasta este stabilită, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum contest o decizie emisă după verificarea documentară?

  Ce este verificarea documentară a organului fiscal și termenul legal de 45 de zile pentru contestarea deciziei rezultate din ea.

• Cum convingi clienții să plătească digital

  Legea limitează strict plățile în numerar (5.000-10.000 lei/zi, în funcție de operațiune) și obligă majoritatea comercianților și instituțiilor să accepte plata cu cardul — argumentele legale sunt aliați puternici când vrei să muți clienții spre plata digitală.

• Cum deduc cheltuielile cu reducerile comerciale acordate

  Rabaturile, remizele, risturnele și sconturile acordate direct clienților la data exigibilității taxei nu se cuprind în baza de impozitare a TVA — nu sunt o cheltuială separată, ci o corecție a venitului.

• Cum demonstrez prestarea efectivă a unui serviciu cumpărat din străinătate?

  Temeiul legal care permite organelor fiscale să nu recunoască o tranzacție fără conținut economic real, și de ce dovada prestării efective contează pentru serviciile achiziționate din străinătate.

• Cum deschid un punct de lucru pentru un SRL?

  Regimul juridic al punctelor de lucru (sedii secundare) ale unui SRL, conform Legii 31/1990 privind societățile.

• Cum dovedesc dreptul de folosință asupra sediului social?

  De ce actul care atestă dreptul de folosință asupra spațiului cu destinație de sediu social trebuie menținut valabil pe toată durata funcționării firmei, conform Legii 31/1990.

• Cum elimin un cod CAEN din activitatea firmei

  Explică ce implicații fiscale poate avea eliminarea unui cod CAEN secundar sau schimbarea obiectului principal de activitate, dincolo de procedura administrativă de la registrul comerțului.

• Cum elimin un cod CAEN din actul constitutiv?

  Ce majoritate de vot cere Legea 31/1990 pentru modificarea actului constitutiv al unei societăți, procedură prin care se elimină și un cod CAEN din obiectul de activitate.

• Cum estimezi când va depăși firma plafonul de 100.000 euro?

  Transformi plafonul de 100.000 euro în lei la cursul de la închiderea exercițiului precedent, scazi cifra de afaceri cumulată de la 1 ianuarie și împarți diferența la ritmul lunar de facturare. Rezultatul îți arată luna și trimestrul în care firma trece la impozit pe profit (Codul fiscal art. 52 alin. (1) și (5), art. 54 alin. (1)).

• Cum evaluez o firmă înainte de vânzare

  Formula legală a câștigului impozabil la transferul titlurilor de valoare, din Codul fiscal, și de ce prețul de vânzare stabilit la evaluare devine direct baza de calcul a impozitului.

• Cum funcționează acreditivul în comerțul exterior (evidența contabilă)

  Acreditivul este suma blocată la bancă în favoarea furnizorului extern. Se urmărește în contul 541 „Acreditive”: se deschide prin 581, se lichidează prin 401 sau 404, se reevaluează lunar la cursul BNR, iar diferențele merg la 665/765 (OMFP 1802/2014, pct. 304-305).

• Cum funcționează splitarea plăților pentru evitarea plafonului — și de ce e ilegală

  Explică de ce fragmentarea plăților sau încasărilor în numerar pentru a evita plafonul legal e definită expres ca practică interzisă de Legea 70/2015, cu sancțiunea aplicabilă.

• Cum gestionez mai multe distribui pentru același an

  Distribuirile trimestriale se cumulează și se regularizează o singură dată, la finalul anului, pe seama dividendului anual aprobat.

• Cum identific din balanță conturile care necesită analiză fiscală?

  Patru categorii de conturi din balanță cer atenție fiscală explicită la completarea D101: exploatare/financiar, capital, rezervă și impozitul pe profit.

• Cum îmi deschid firma pentru freelancing

  Pentru un SRL, constituirea pornește de la actul constitutiv semnat de asociați — ce cere legea și unde se oprește, onest, cercetarea de temei disponibilă pentru freelanceri.

• Cum îmi organizez contabilitatea de la prima zi de firmă

  Ce obligații contabile de bază există chiar din prima zi de activitate a unei firme, conform Legii contabilității nr. 82/1991.

• Cum îmi pregătesc firma pentru licitații publice: partea fiscală și financiară

  Firma cu datorii restante la buget de peste 10.000 lei este exclusă din procedură, dacă nu le plătește sau nu obține eșalonarea înainte de decizie (Legea 98/2016, art. 165-166). Dovada se face cu certificatul de atestare fiscală, valabil 30 de zile (Codul de procedură fiscală art. 158 alin. (5)).

• Cum închid un SRL care deține un imobil?

  Ce spune legea despre vânzarea unui imobil în cursul lichidării și cum generează iConta.eu automat nota contabilă aferentă.

• Cum închid un SRL cu datorii către furnizori?

  Ce presupune stingerea pasivului față de furnizori la lichidare și de ce, dacă datoriile nu pot fi acoperite, procedura poate depăși cadrul obișnuit al Legii 31/1990.

• Cum lichidez voluntar un SRL pas cu pas

  Dacă toți asociații sunt de acord, legea permite o lichidare simplificată prin acord unanim — asociații hotărăsc modul de lichidare și, opțional, chiar modul de împărțire a activelor rămase, cu condiția să stingă pasivul sau să se regularizeze cu creditorii.

• Cum majorezi capitalul social al unui SRL

  Majorarea capitalului social se hotărăște prin modificarea actului constitutiv (aport în numerar, în natură sau prin încorporare de rezerve/profit) și devine opozabilă terților abia după menționarea ei la registrul comerțului.

• Cum modific actul constitutiv al unui SRL?

  Procedura legală de modificare a actului constitutiv al unei societăți: cine decide, ce forme sunt obligatorii și când intră în vigoare.

• Cum obțin cazierul fiscal

  Certificatul de cazier fiscal se cere la orice organ fiscal competent sau electronic, se eliberează de îndată, fără taxe, și e valabil 30 de zile (OG 39/2015 art. 9; OPANAF 2594/2015).

• Cum obțin certificat digital pentru firma nouă?

  Obligația legală de identificare prin certificat calificat pentru persoanele juridice care transmit documente electronic organului fiscal, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum obțin rapid un certificat de atestare fiscală

  Termenele legale de eliberare a certificatului de atestare fiscală de la organul fiscal central și de la cel local, și cum se poate obține mai repede.

• Cum obțin restituirea unei plăți făcute fără temei legal

  Procedura de restituire, prevăzută de Codul de procedură fiscală, pentru sumele plătite sau încasate la buget fără să fi fost datorate.

• Cum organizez evidența mijloacelor fixe pe locații

  Fiecare mijloc fix are un număr de inventar unic, iar fișele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosință. Mutarea între locații se face cu bon de mișcare, iar la fiecare locație există o persoană care răspunde de bunuri. Temeiul este OMFP 2634/2015, anexa 2, și OMFP 2861/2009.

• Cum poate afla un furnizor dacă primăria datornică este în criză financiară sau în insolvență?

  Furnizorul poate cere ordonatorului principal de credite situația economico-financiară și concluzia privind criza sau insolvența; răspunsul este obligatoriu în 30 de zile.

• Cum prelungesc sediul social al unui SRL?

  Dacă durata actului care atestă dreptul de folosință a spațiului de sediu social expiră fără prelungire, registratorul poate constata din oficiu condițiile pentru dizolvarea societății.

• Cum radiez o firmă suspendată

  Etapele legale către radierea unei societăți — dizolvare, numirea lichidatorului, radierea propriu-zisă — conform Legii 31/1990.

• Cum reactivez fiscal o firmă declarată inactivă?

  Condițiile legale de reactivare pentru un contribuabil declarat inactiv de ANAF, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum reconciliez plățile către buget cu fișa pe plătitor?

  Ce este evidența creanțelor fiscale ținută de ANAF pentru fiecare contribuabil și cum se explică diferențele față de plățile efectuate.

• Cum reconciliez rezultatul IFRS cu baza fiscală

  Ce spune Codul fiscal despre contribuabilii care aplică Standardele Internaționale de Raportare Financiară — și diferența dintre rezultatul contabil IFRS și rezultatul fiscal.

• Cum reconciliezi registrul mijloacelor fixe cu balanța contabilă?

  Soldul contului 2813 din balanță trebuie să fie egal, în orice moment, cu suma amortizărilor cumulate calculate în registrul mijloacelor fixe pentru fiecare activ activ — o diferență înseamnă o notă lunară lipsă sau înregistrată greșit.

• Cum reduci vărsământul pentru persoane cu handicap cumpărând produse de la o unitate protejată autorizată?

  Angajatorul care nu îndeplinește cota de 4% poate vira lunar la buget doar minimum 50% din suma datorată, iar diferența o folosește pentru achiziții, pe bază de parteneriat, de produse sau servicii realizate prin activitatea proprie a persoanelor cu handicap angajate în unități protejate autorizate (Legea 448/2006 art. 78 alin. (3) lit. b)); suma virată se declară lunar în D100.

• Cum schimb denumirea unui SRL?

  Denumirea unui SRL se schimbă prin rezervarea noii firme la registrul comerțului, hotărârea asociaților de modificare a actului constitutiv și depunerea actului modificator în 15 zile (Legea nr. 31/1990, art. 204; Legea nr. 265/2022, art. 50, 57, 87); codul unic de înregistrare rămâne, iar documentele firmei preiau noua denumire.

• Cum schimb sediul social în alt județ?

  Schimbarea sediului social e o modificare a actului constitutiv, care trebuie înregistrată la Registrul Comerțului — altfel, riscă declanșarea unei proceduri de dizolvare.

• Cum se aleg membrii consiliului de administrație la SA

  Numărul minim de administratori la o societate pe acțiuni și procedura de desemnare a lor de către adunarea generală ordinară.

• Cum se aplică scutirea pentru vânzarea directă

  Scutirea de TVA pentru întreprinderi mici se aplică după cifra de afaceri anuală a vânzătorului, nu după canalul de vânzare — vânzarea directă către populație nu are un regim de scutire propriu.

• Cum se calculează contribuția de solidaritate de 60% la vânzarea țițeiului din producție proprie?

  Potrivit OUG 24/2026 art. 2 alin. (4) lit. a) și alin. (7), extractorul aplică 60% pe cantitatea de barili vândută, înmulțită cu diferența dintre prețul de vânzare pe baril și echivalentul în lei a 70 USD. Echivalentul se calculează la cursul din ultima zi a lunii.

• Cum se calculează costul de producție la un meniu

  Costul unui preparat se calculează la costul mediu ponderat al ingredientelor din stoc, la data vânzării — metoda impusă de reglementările contabile, nu una aleasă liber de fiecare restaurant.

• Cum se calculează costul de producție unitar

  Costul de producție cuprinde materialele directe, manopera directă și cota rezonabilă de regie de producție alocată rațional, potrivit definiției din reglementările contabile (OMFP 1802/2014); costul unitar rezultă din împărțirea costului total de producție la cantitatea obținută.

• Cum se calculează deducerea personală în 2026?

  Deducerea personală depinde de nr. de persoane în întreținere și de venitul brut, raportat la salariul minim — care are, în 2026, două valori diferite pe cele două jumătăți de an (4.050 lei și 4.325 lei). Vezi scara completă și exemple pe ambele ferestre.

• Cum se calculează impozitul pe pensie după deducerea sumei neimpozabile de 3.000 lei?

  Din pensia lunară se scad 3.000 lei neimpozabili și, după caz, CASS datorată. Pe rest se aplică 10%. Impozitul îl calculează și îl reține lunar plătitorul pensiei și este impozit final.

• Cum se calculează orele suplimentare în 2026?

  Regulile Codului muncii pentru compensarea muncii suplimentare — prin ore libere sau prin sporul de minimum 75% din salariul de bază.

• Cum se calculează perisabilitatea la alimente

  Formula e simplă — limita se aplică la valoarea alimentelor intrate, nu la stocul final — dar coeficientul pe grupă de alimente vine din anexa HG 831/2004, nu dintr-un procent general.

• Cum se calculează prețul cu amănuntul?

  Prețul cu amănuntul se stabilește la recepție ca sumă dintre costul de achiziție (inclusiv transport/taxe accesorii) și adaosul comercial ales de firmă, iar orice schimbare ulterioară a acestui preț de vânzare cere, legal, recalcularea marjei brute.

• Cum se calculează rezultatul fiscal la final de an 2026

  Rezultatul fiscal pentru 2026 aplică cea de-a 16-a cotă standard, dar cere atenție la IMCA și la termenul de depunere, ambele cu discrepanțe active.

• Cum se calculează riscul fiscal al unei firme

  Analiza de risc e activitatea prin care organul fiscal identifică, evaluează și gestionează riscurile de neconformare ale unui contribuabil, folosind-o apoi ca bază pentru selectarea firmelor la inspecție fiscală.

• Cum se calculează sporul de noapte?

  Regula legală pentru sporul de noapte și cele două opțiuni pe care le are angajatorul pentru compensarea muncii prestate între orele 22:00-6:00.

• Cum se calculează sporul de weekend?

  Codul muncii nu prevede un „spor de weekend” general. Legea nr. 53/2003, art. 137 dă un spor negociat când repausul săptămânal se mută în alte zile și dublul compensației pentru munca suplimentară când repausul se acordă cumulat sau se suspendă.

• Cum se calculează sporul pentru sărbători legale?

  Calculul sporului pentru munca prestată în zilele de sărbătoare legală ține de Codul muncii, nu de funcționalitatea de calcul al scadențelor fiscale verificată pentru acest ghid. Redirecționăm onest, fără să inventăm un citat pe care dosarul nu-l confirmă.

• Cum se cesionează acțiunile la o SA

  Formalitățile prin care se transmite proprietatea asupra acțiunilor unei societăți pe acțiuni, potrivit Legii societăților — diferite pentru acțiuni materiale și dematerializate.

• Cum se completează fișa de magazie

  Fișa de magazie (cod 14-3-8) se deschide pe fiecare fel de material și pe fiecare loc de depozitare, cu antetul completat (magazia, materialul, U/M, preț), și se completează document cu document, pe rubricile Document, Intrări, Ieșiri, Stoc și Data și semnătura de control. Temeiul este OMFP 2634/2015.

• Cum se contestă o decizie de impunere

  Termenul, forma și conținutul obligatoriu al contestației împotriva unei decizii de impunere, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum se declară operațiunile cu nerezidenți

  Care declarație se folosește pentru o operațiune cu un partener nerezident, în funcție de natura venitului plătit sau primit.

• Cum se declara tranzacțiile cu părți afiliate

  Obligația de a întocmi dosarul prețurilor de transfer pentru tranzacțiile cu persoane afiliate, potrivit Codului de procedură fiscală, și declararea lor prin bifa dedicată din D394.

• Cum se declară vânzările prin curier internațional

  Regimul de TVA pentru vânzarea la distanță de bunuri expediate către clienți din alte state, conform Codului fiscal.

• Cum se decontează cheltuielile plătite personal de administrator

  Dacă administratorul plătește din bani proprii o cheltuială a firmei, suma devine o datorie a firmei față de el și se restituie prin contul 4551, dacă administratorul e și asociat, pe baza documentelor justificative ale cheltuielii.

• Cum se decontează voucherele primite de firmă 2026

  Regimul legal de decontare a biletelor de valoare (tichete de masă, cadou, cultură, vacanță) primite de o firmă de la clienți, conform Legii 165/2018.

• Cum se deduc cheltuielile cu echipamentele IT

  Diferența dintre echipamentul IT sub pragul de mijloc fix, dedus direct, și cel peste prag, care intră în registrul de amortizare.

• Cum se evaluează lucrările în curs la sfârșitul anului?

  Definiția producției/lucrărilor în curs de execuție și regula de evaluare la inventarierea de la finalul exercițiului financiar, potrivit reglementărilor contabile.

• Cum se evaluează produsele finite la cost de producție

  Regulile de evaluare a produselor finite la cost standard, cu repartizarea diferențelor de preț față de costul efectiv.

• Cum se fac plăți către buget prin internet banking

  Ce moment contează legal ca dată a plății unei obligații fiscale achitate prin internet banking, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Cum se face cesiunea părților sociale în 2026?

  Condițiile legale pentru transmiterea părților sociale la un SRL, între asociați sau către persoane din afara societății, conform Legii 31/1990.

• Cum se gestionează stornarea unei comenzi online

  Stornarea în iConta.eu anulează întotdeauna 100% din factură; pentru un retur parțial dintr-o comandă online trebuie emisă manual o factură de corecție cu liniile corecte, nu prin butonul de storno.

• Cum se împarte baza de calcul a impozitului la vânzarea unui imobil deținut în coproprietate?

  Fiecare coproprietar datorează impozit pe partea din valoarea tranzacției care corespunde cotei lui. Fără cote precizate, se prezumă cote egale; la devălmășie, împărțirea e în cote egale.

• Cum se impozitează un SRL în primul an de activitate?

  Condițiile în care o firmă nou-înființată poate opta pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor chiar din primul an fiscal, conform Codului fiscal.

• Cum se încarcă raportul Z în contabilitate

  Raportul Z zilnic al casei de marcat intră în contabilitate fie prin importul fișierului AMEF (p7b/XML), fie introdus manual — cele două căi produc note diferite ca statut. Vezi ce face fiecare.

• Cum se întocmește avizul de însoțire a mărfii

  Avizul de însoțire a mărfii (cod 14-3-6A) se întocmește când factura nu poate fi emisă la livrare, la transferul între gestiuni dispersate teritorial, la bunurile cedate gratuit și la trimiterea la prelucrare, cu mențiunile „Fără factură" sau „Pentru prelucrare la terți", după caz. Conținutul și regulile sunt în OMFP 2634/2015, anexele 2 și 3.

• Cum se întocmește procesul-verbal de punere în funcțiune?

  De ce data punerii în funcțiune a unui mijloc fix contează pentru amortizarea fiscală și ce elemente trebuie să conțină documentul justificativ, conform Codului fiscal și normelor financiar-contabile.

• Cum se justifică în contabilitate pierderile din prepararea alimentelor

  Perisabilitățile la mărfuri alimentare sunt deductibile doar în limitele normelor aprobate de Guvern, nu la nivelul pierderii efective — ce documentație susține înregistrarea și unde e prag legal.

• Cum se obține un certificat de atestare fiscală

  Procedura, termenele și valabilitatea certificatului de atestare fiscală emis de organul fiscal central, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum se programează plăți automate către furnizori 2026

  Termenul legal de plată dintre profesioniști și dobânda penalizatoare din Legea nr. 72/2013 — temeiul real din spatele nevoii de a programa plățile către furnizori.

• Cum se reconciliază comenzile din platformele de livrare cu contabilitatea?

  Reconcilierea pornește de la documentul justificativ al fiecărei operațiuni (art. 6 din Legea contabilității) și depinde decisiv de rolul juridic al platformei — simplu colector de plăți sau intermediar care cumpără și revinde în nume propriu, conform art. 270 alin. (2) din Codul fiscal.

• Cum se reconciliază procesatorul de plăți cu comenzile magazinului?

  Reconcilierea automată din iConta.eu potrivește linii de extras cu facturi pe baza CUI-ului clientului, nu decontări de procesator cu comenzi de magazin online — acest flux rămâne manual.

• Cum se reconciliază tranzacțiile Revolut cu contabilitatea

  De ce extrasul de cont Revolut are aceeași valoare de document justificativ ca extrasul unei bănci tradiționale, în reconcilierea bancară.

• Cum se recuperează lipsa de la gestionar

  Ce înregistrează efectiv iConta.eu atunci când o lipsă de inventar e pusă în sarcina gestionarului — și unde se oprește aplicația, la granița dintre înregistrarea contabilă și recuperarea propriu-zisă a sumei.

• Cum se recuperează prejudiciul de la gestionar

  Cum se înregistrează în contabilitate imputarea unei lipse de inventar către gestionarul sau salariatul vinovat, inclusiv TVA aferentă valorii de imputare.

• Cum se reflectă pierderile de colet în contabilitate

  O pierdere de colet e, contabil, o lipsă de marfă constatată în gestiune — tratamentul diferă după cum lipsa e imputabilă unui vinovat (curier, transportator) sau nu, cu efecte diferite asupra TVA și a impozitului pe profit.

• Cum se repartizează costul terenului pe apartamente?

  Principiul contabil de alocare rațională a costurilor comune, aplicat la repartizarea costului terenului pe apartamentele construite de un dezvoltator imobiliar.

• Cum se repartizează costurile comune ale unui proiect imobiliar

  Costurile comune ale unui proiect imobiliar (teren, autorizații, infrastructură) intră în costul de producție al fiecărei unități, alocate pe o bază rațională și consecventă — legea nu impune o formulă unică, dar cere ca metoda aleasă să fie aplicată consecvent și documentată în politicile contabile.

• Cum se repartizează costurile infrastructurii comune într-un ansamblu rezidențial?

  Regula generală din Codul civil pentru împărțirea cheltuielilor de întreținere a unui bun comun accesoriu — aplicabilă, în absența unei reguli fiscale dedicate, și infrastructurii comune dintr-un ansamblu rezidențial.

• Cum se retrag bani din firmă legal în 2026

  Un asociat poate scoate bani legal din firmă prin dividende (anuale sau interimare) sau prin restituirea unui împrumut pe care l-a acordat firmei — orice altă retragere fără temei riscă reîncadrarea fiscală.

• Cum se ridică sechestrul pe bunurile firmei

  Procedura de ridicare a măsurilor asigurătorii (poprire, sechestru asigurător) instituite de organul fiscal, conform Codului de procedură fiscală.

• Cum se sancționează neținerea contabilității

  Amenzile contravenționale pentru neînregistrarea operațiunilor economico-financiare în contabilitate, conform Legii contabilității 82/1991.

• Cum se separă contabil licența software de serviciile de implementare?

  Într-un contract care include licență și implementare, fiecare obligație asumată se identifică separat. Licența distinctă se recunoaște la un moment dat sau în timp, după natura ei, iar implementarea pe măsura prestării. O licență care nu este distinctă de servicii se contabilizează împreună cu ele (OMFP 1802/2014, pct. 448^2-448^7). Fiscal, ambele sunt prestări de servicii (Codul fiscal art. 271 alin. (3) lit. b)).

• Cum se solicită informațiile fiscale primite de la terți

  Temeiul legal pentru obligația organului fiscal de a comunica informațiile deținute și mecanismul prin care organul fiscal solicită la rândul lui informații de la terți.

• Cum se stabilește calendarul fiscal al unei firme

  Vectorul fiscal (art. 1 pct. 39 Cod de procedură fiscală) — totalitatea obligațiilor de declarare cu caracter permanent — se stabilește la înregistrarea firmei și se modifică odată cu apariția sau încetarea unei obligații, cu termene de declarare fixate fie de Codul fiscal, fie prin ordin ANAF potrivit art. 101-102 CPF.

• Cum se taxează asigurarea voluntară de sănătate plătită de firmă?

  Regimul fiscal al primelor de asigurare voluntară de sănătate suportate de angajator: neimpozabile până la 400 euro/an de persoană, peste plafon devin avantaj impozabil.

• Cum se taxează mașina de serviciu folosită în scop personal?

  Folosirea personală a mașinii firmei este avantaj în natură (Codul fiscal art. 76 alin. (3) lit. a)), evaluat la 1,7% pe lună din valoarea de intrare. Nu se impozitează dacă firma deduce 50% din cheltuielile cu vehiculul sau aplică regimul micro.

• Cum se taxează prima de Crăciun în 2026?

  Plafonul de 300 lei pentru cadourile oferite salariaților cu ocazia Crăciunului, potrivit Codului fiscal, și ce se întâmplă fiscal cu suma care depășește acest plafon.

• Cum se taxează telefonul de serviciu folosit și personal?

  Regimul fiscal al convorbirilor telefonice de serviciu folosite și în scop personal: când costul e neimpozabil și când devine avantaj în natură pentru salariat.

• Cum se taxează voucherele de vacanță acordate de firmă?

  Voucherele de vacanță se taxează cu CASS 10% și impozit 10%, fără CAS și fără CAM, indiferent dacă suma acordată se încadrează sau nu sub plafonul anual legal — plafonul nu e o scutire.

• Cum se ține contabilitatea unei pensiuni turistice?

  Cele două forme legale sub care poate funcționa o pensiune turistică — PFA cu venituri din servicii de cazare sau microîntreprindere cu condiții speciale de CAEN — și regimul lor fiscal.

• Cum se ține contabilitatea unui dezvoltator imobiliar?

  Cum se clasifică și se contabilizează proprietățile imobiliare la o firmă care construiește sau amenajează pentru vânzare, spre deosebire de o firmă care investește pe termen lung.

• Cum se ține evidența dacă firma are conturi la mai multe bănci

  Contul 512 "Conturi curente la bănci" se dezvoltă pe analitice distincte, unul per bancă/cont, potrivit OMFP 1802/2014 pct. 303 și pct. 593 — fiecare cont bancar are evidență proprie, cu sold și extras reconciliate separat.

• Cum se transferă bani între conturile proprii

  Un transfer de disponibilități între două conturi bancare ale aceleiași firme (viramente interne) nu e o operațiune fiscală — e o mișcare de trezorerie, înregistrată prin contul 581, fără efect asupra veniturilor sau TVA.

• Cum se transferă bani între firme proprii în 2026

  Între două firme cu același asociat banii circulă numai cu o cauză documentată, cel mai des un contract de împrumut, prin bancă. Firmele sunt persoane afiliate (Codul fiscal art. 7 pct. 26), deci dobânda trebuie să respecte valoarea de piață (art. 11 alin. (4)). Numerarul este limitat de Legea 70/2015.

• Cum se transmite evidența mijloacelor fixe la schimbarea contabilului?

  Registrele de contabilitate rămân, prin lege, în răspunderea firmei, nu a contabilului — iar iConta.eu oferă un export complet al datelor, inclusiv registrul de mijloace fixe, prin arhiva de portabilitate a cabinetului.

• Cum se tratează amenzile de circulație în contabilitate

  Amenda de circulație datorată de firmă se înregistrează în contul 6581 „Despăgubiri, amenzi și penalități” (OMFP 1802/2014) și este nedeductibilă (Codul fiscal art. 25 alin. (4) lit. b)). Dacă se recuperează de la șofer, suma trece prin 4282 și 7581, iar venitul este neimpozabil (art. 23 lit. d)).

• Cum se tratează contabil bacșișul rămas nedistribuit la sfârșitul lunii?

  Bacșișul neredistribuit până la închiderea lunii rămâne o datorie față de salariați, vizibilă în sold — legea nu fixează un termen limită de distribuire, dar nici o variantă de a-l ține nedistribuit pe termen nelimitat.

• Cum se tratează contabil o aplicație dezvoltată pentru uzul intern al firmei

  O aplicație dezvoltată intern se recunoaște ca imobilizare necorporală (cont 203 sau 208, OMFP 1802/2014) doar dacă îndeplinește condițiile de recunoaștere ca activ; fiscal, cheltuielile cu programele informatice se amortizează liniar sau degresiv pe 3 ani (Codul fiscal art. 28 alin. (9)).

• Cum se tratează creditele cloud gratuite primite de un startup?

  Creditele cloud primite gratuit de la un furnizor (AWS, Google Cloud etc.) se evaluează, în principiu, la valoarea justă la data primirii, cu recunoaștere pe venituri.

• Cum se tratează discounturile de la distribuitorii de medicamente

  Reducerile comerciale (rabaturi, remize, risturnuri) acordate de distribuitori se exclud din baza de TVA dacă apar pe factura inițială, sau ajustează baza printr-o factură de corecție dacă sunt acordate ulterior livrării; contabil, reduc costul de achiziție al stocului.

• Cum se tratează fiscal amenajările cedate proprietarului?

  Chiriașul amortizează amenajările pe durata contractului. Dacă contractul se reziliază înainte de termen, valoarea rămasă e nedeductibilă, dacă nu a fost valorificată prin vânzare sau casare (HG 1/2016, pct. 26 și pct. 30 din normele la titlul II). Proprietarul persoană fizică include valoarea investiției în venitul brut din chirii.

• Cum se tratează fiscal produsele alimentare retrase din cauza temperaturii necorespunzătoare?

  O defecțiune de temperatură nu e perisabilitate „de comercializare" în sensul HG 831/2004, ci degradare calitativă a stocului — deductibilă și scutită de ajustare TVA doar dacă distrugerea produselor e dovedită.

• Cum se tratează fiscal serviciile de publicitate prestate unei platforme străine?

  Pentru serviciile B2B, precum publicitatea, locul prestării e la sediul beneficiarului — ceea ce, pentru o platformă străină nestabilită în România, mută taxarea TVA în afara României.

• Cum se tratează o comandă ramburs refuzată de client?

  Când clientul refuză coletul la livrare, factura emisă trebuie stornată și, dacă era colectată, TVA se ajustează — baza legală și greșelile frecvente.

• Cum se verifică coeficientul K la sfârșitul lunii?

  Ce verifică motorul de calcul înainte de a propune coeficientul K, și cum poate contabilul controla rezultatul înainte de validarea notei de descărcare.

• Cum se verifică plafonul lunar pentru beneficiile neimpozabile?

  Beneficiile extrasalariale (masă, cazare, alte avantaje) au un plafon lunar comun de 33% din salariul de bază, peste care devin impozabile — cum se verifică și ce intră în calcul.

• Cum suspend activitatea unui SRL pas cu pas

  Ce prevede Legea societăților despre încetarea temporară a activității unui SRL și limita informației disponibile despre procedura la registrul comerțului.

• Cum tratez amenajările făcute la sediul închiriat al firmei

  Investițiile pe care le face o firmă la un spațiu luat cu chirie (zugrăveli structurale, compartimentări, instalații) sunt mijloace fixe amortizabile distincte, potrivit Codului fiscal.

• Cum tratez datele din jurnalul electronic al casei 2026

  „Jurnalul electronic" și „Raportul Z" nu sunt același document — jurnalul înregistrează fiecare operațiune în parte, în timp ce Raportul Z e doar totalul de închidere a zilei. iConta.eu citește, verificat, secțiunea de Raport Z a fișierului AMEF; nu am identificat o funcție dedicată pentru importul jurnalului electronic complet.

• Cum tratez fiscal abonamentele software cumpărate din străinătate?

  Un abonament software cumpărat de la un furnizor din alt stat e un serviciu B2B: se taxează la sediul beneficiarului din România, prin taxare inversă, nu cu TVA-ul furnizorului străin.

• Cum tratez fiscal cheltuielile de reclamă și publicitate?

  Cheltuielile de reclamă și publicitate sunt deductibile integral la impozitul pe profit, fără plafon (Codul fiscal art. 25 alin. (1); HG 1/2016 pct. 13). Nu se confundă cu protocolul, limitat la 2%, sau cu sponsorizarea. Bunurile și serviciile oferite gratuit în scop de reclamă nu generează TVA colectată, iar la unele servicii se datorează taxa locală de 1-3% (art. 477).

• Cum tratez fiscal cheltuielile sociale în 2026?

  Plafonul de 5% pentru cheltuielile sociale deductibile la impozitul pe profit și ce categorii intră sub această limită, potrivit Codului fiscal.

• Cum tratez fiscal creanțele prescrise?

  Scoaterea din evidență a unei creanțe prescrise e, în primul rând, o obligație contabilă — dar pierderea rămasă neacoperită de provizion e deductibilă doar dacă situația se încadrează în una din cele șase excepții din Codul fiscal, iar prescripția în sine nu e una dintre ele.

• Cum tratez fiscal datoriile prescrise către furnizori?

  Datoria către un furnizor care nu mai poate cere plata, pentru că s-a împlinit termenul general de prescripție de 3 ani (Codul civil, art. 2.517), se trece la venituri prin 401 = 758, potrivit OMFP 1802/2014. Venitul e impozabil la profit și la micro. O confirmare de sold semnată întrerupe prescripția și pornește un termen nou.

• Cum tratez fiscal despăgubirile plătite unui client

  Deductibilitatea la impozitul pe profit a despăgubirilor și daunelor-interese plătite unui client, potrivit Codului fiscal — și de ce regula nu e aceeași ca la penalitățile față de autorități.

• Cum tratez fiscal mesele cu clienții și partenerii?

  Regula de deductibilitate limitată a cheltuielilor de protocol, cota de 2% aplicabilă și cum se calculează baza pe care se raportează acest plafon.

• Cum tratez fiscal mostrele oferite gratuit clienților?

  Bunurile acordate gratuit clienților în scop de reclamă sau pentru stimularea vânzărilor nu constituie livrare de bunuri din perspectiva TVA, în condițiile stabilite de normele metodologice.

• Cum tratez fiscal provizioanele pentru litigii?

  De ce cheltuiala cu provizionul pentru litigii, deși recunoscută contabil, rămâne integral nedeductibilă fiscal.

• Cum tratez fiscal serviciile de marketing cumpărate de la Google sau Meta?

  Serviciile de publicitate cumpărate de la un prestator nestabilit în România se taxează prin mecanismul taxării inverse — beneficiarul din România, nu prestatorul, datorează TVA-ul.

• Cum tratez fiscal subvențiile pentru cheltuieli?

  Subvenția pentru cheltuieli (subvenție de exploatare) se recunoaște ca venit în perioada în care apar cheltuielile pe care le compensează, nu la momentul încasării.

• Cum tratez fiscal un client intrat în insolvență?

  Insolvența unui client declanșează separat dreptul la deducere 100% a ajustării de creanță (impozit pe profit, la faliment declarat) și dreptul la ajustarea bazei de TVA (la data hotărârii de faliment sau confirmării planului de reorganizare) — două regimuri distincte, fiecare cu condițiile lui.

• Cum tratez o achiziție de echipamente din Germania?

  Regulile de TVA pentru achiziția intracomunitară de echipamente de la un furnizor din Germania: taxare inversă, D390 și verificarea VIES.

• Cum tratez pierderea contabilă rămasă la închiderea societății?

  Pierderea contabilă se acoperă, în ordine, din profitul curent, rezerve, prime de capital și capital social — dar legea nu tratează explicit ce se întâmplă cu o pierdere rămasă neacoperită la lichidare.

• Cum tratez pierderile din mâncare gătită neconsumată

  Explică distincția fiscală dintre pierderea tehnologică din bucătărie și perisabilitatea mărfurilor de comercializare, plus regula de TVA la bunuri distruse.

• Cum verific cazierul fiscal înainte de deschiderea unui SRL?

  De ce Registrul Comerțului verifică antecedentele fondatorilor și administratorilor înainte de înmatricularea unei societăți.

• Cum verific dacă numele firmei mele nu e deja folosit

  De ce denumirea societății este o condiție de valabilitate a actului constitutiv, și de ce verificarea disponibilității ei ține de o procedură separată, la registrul comerțului.

• Cum verific dacă toate taxele declarate au fost și plătite?

  Diferența dintre a depune la termen o declarație fiscală și a stinge efectiv obligația — și de ce cele două se verifică separat.

• Cum verific dacă XML-ul respectă standardul RO_CIUS?

  Ce este standardul RO_CIUS pentru factura electronică și cum se verifică structural o factură XML contra validatorului oficial ANAF.

• Cum verific raportul POS cu extrasul de cont?

  Legea cere confruntarea soldurilor din extrasul de cont cu contabilitatea; decontările POS ajung agregat, fără CUI individual pe tranzacție, deci motorul de matching le marchează roșu, iar verificarea contra raportului POS rămâne un pas manual.

• Cum verific toate obligațiile fiscale care îmi expiră luna aceasta?

  Ecranul Termene din iConta.eu listează scadențele cronologic, pe o fereastră de 60 de zile — nu are un filtru dedicat "luna aceasta", dar acoperă practic orice lună curentă din listă.

• Cum verifici pragul de 25% al terenurilor extravilane în activele imobiliare ale firmei vândute?

  Pragul se verifică raportând terenurile agricole extravilane ale societății la totalul proprietăților ei imobiliare — terenuri, clădiri și alte construcții — înregistrate potrivit reglementărilor contabile aplicabile (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. I.1–I.2).

• Datele din programul de contabilitate: cât timp trebuie păstrate în format electronic?

  5 ani, calculați de la 1 iulie a anului următor încheierii exercițiului în care au fost întocmite (Legea 82/1991, art. 23). Firma trebuie să asigure și accesul autorităților fiscale la aceste date.

• Datorează firma o taxă specială locală pentru un serviciu public de care nu beneficiază?

  Nu, ca regulă: taxele speciale locale se încasează numai de la cei care beneficiază de serviciul public pentru care au fost instituite sau care sunt obligați prin lege la prestații din sfera lui.

• Datoriile fiscale ale unei sucursale sau ale unui punct de lucru: răspunde firma-mamă?

  Da. Persoana juridică răspunde ca debitor garant pentru obligațiile fiscale ale sediilor sale secundare, fără beneficiul discuțiunii și diviziunii. ANAF îi poate cere direct plata.

• De când începe să curgă dobânda pentru o obligație fiscală neachitată?

  Momentul de la care se calculează dobânda pentru neplata la termen a unei obligații fiscale și cota aplicabilă, conform Codului de procedură fiscală.

• De când poate un SRL nou să încheie contracte cu clienții?

  Momentul exact de la care o societate are personalitate juridică deplină — și ce se întâmplă cu actele semnate de fondatori înainte de acel moment.

• De ce nu corespunde balanța cu fișele de cont?

  Balanța de verificare se întocmește din totalurile din Cartea mare sau din fișele conturilor și are rolul de a controla concordanța dintre contabilitatea sintetică și cea analitică (OMFP nr. 2634/2015); o diferență indică de regulă solduri inițiale diferite, înregistrări după listarea balanței sau analitice incomplete.

• De la ce an sunt transmise între state datele despre tranzacțiile cu criptomonede?

  Primele date comunicate privesc anul 2026. ANAF le transmite celorlalte state membre anual, în 9 luni de la sfârșitul anului, deci datele pe 2026 pleacă până la 30 septembrie 2027.

• De la ce dată produce efecte juridice și contabile o fuziune prin absorbție?

  De la înregistrarea hotărârii ultimei adunări generale care a aprobat-o. Părțile pot alege altă dată, între încheierea ultimului exercițiu încheiat al absorbitei și sfârșitul exercițiului curent al absorbantei.

• De la ce dată trebuie un SRL nou să aibă contabilitate?

  Momentul de la care ia naștere obligația legală de a organiza și conduce contabilitatea unei societăți comerciale nou-înființate, conform Legii contabilității.

• Debit prescris în fișa pe plătitor: cum se scoate

  Un debit vechi din fișa pe plătitor nu dispare singur — prescripția se invocă printr-o cerere; dreptul de a cere executarea silită se prescrie în 5 ani de la 1 ianuarie a anului următor, dar orice act de executare sau o plată parțială repornește termenul (art. 215 din Codul de procedură fiscală).

• Decizia de inactivare a unui furnizor: de la ce dată produce efecte față de clienții săi?

  Din ziua următoare înscrierii furnizorului în Registrul contribuabililor inactivi/reactivați. Înscrierea se face în cel mult 5 zile de la comunicarea deciziei către furnizor.

• Deducerea cheltuielilor cu asigurările private de sănătate

  Plafonul de deducere a primelor de asigurare voluntară de sănătate plătite în scop personal de o persoană care desfășoară activitate independentă (PFA), conform Codului fiscal.

• Deducerea cheltuielilor cu debitorii în insolvență

  La un debitor în faliment/insolvență declarată, ajustarea de 100% e disponibilă imediat, fără prag de zile — dar pierderea finală, la închiderea procedurii, are propriul regim de deductibilitate, cu condiții separate.

• Deducerea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare

  Explică stimulentele fiscale prevăzute de Codul fiscal pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare — deducerea suplimentară de 50% și amortizarea accelerată — și condițiile de eligibilitate.

• Deducerea integrală a calculatoarelor sub plafon

  De la 2026, plafonul sub care un calculator sau alt echipament se deduce integral ca cheltuială, fără amortizare, a crescut la 5.000 lei — ce înseamnă asta practic și pentru achizițiile mai vechi.

• Deducerea integrală a laptopurilor sub plafon: condiții 2026

  Din 25.02.2026, pragul de la care un bun devine mijloc fix amortizabil a crescut la 5.000 lei — sub această valoare, cheltuiala se deduce integral, nu se mai amortizează.

• Deducerea personală degresivă: cum se calculează treapta

  Deducerea personală de bază scade cu 0,5 puncte procentuale la fiecare 50 de lei de brut peste salariul minim, pornind de la 20% pentru un salariat fără persoane în întreținere, și se stinge exact la plafonul de salariul minim plus 2.000 de lei (art. 77 alin. 4 din Codul fiscal).

• Deducerea personală suplimentară: cine o primește și cât

  Deducerea suplimentară se acordă în două situații: 15% din salariul minim pentru tinerii sub 26 de ani, cu plafon de venit, și 100 de lei lunar per copil sub 18 ani înscris la școală, fără plafon și doar unui singur părinte (art. 77 din Codul fiscal).

• Derivate tranzacționate prin broker străin: cine calculează câștigul anual?

  Investitorul. Fără intermediar român, câștigul sau pierderea din derivate se calculează anual, cumulat, de beneficiarul venitului, pe bază de documente, și se declară în Declarația unică. Din 2026, cota este 16%.

• Descărcarea globală lunară la amănunt: cum se face

  Pașii descărcării lunare de gestiune la metoda global-valorică: solduri, rulaje, coeficient de repartizare și nota contabilă rezultată.

• Descărcarea materialelor în producție după consum efectiv

  Când și pe ce cont se descarcă gestiunea de materii prime la darea în consum pentru producție — regula inventarului permanent din OMFP 1802/2014.

• Despăgubirile plătite unei firme străine pentru folosirea neautorizată a unei mărci sau opere sunt redevențe?

  Da. Suma plătită pentru folosirea unei mărci sau a unui drept de autor e redevență și când vine din copiere ilegală ori încălcarea drepturilor, nu dintr-un contract.

• Diferențe de pensie obținute prin hotărâre judecătorească: cum se calculează impozitul?

  Pentru sumele din hotărâri judecătorești, impozitul se calculează separat de cel al lunii curente, cu cota de 10%, după regulile de la data plății. E final și se virează până pe 25 a lunii următoare.

• Digitalizarea procedurilor de înmatriculare 2026

  Formatul electronic al certificatului de înregistrare și structura identificatorului unic european (EUID), introduse prin Ordinul nr. 5.307/C din 2022 pentru înmatricularea societăților.

• Diminuarea cu o zi schimbă procentul de 55%, 65% sau 75% al indemnizației de boală?

  Nu. Procentul se stabilește după durata episodului de incapacitate (OUG 158/2005, art. 17 alin. (1)), iar ziua diminuată reduce doar numărul de zile lucrătoare plătite din formula Ci = Mzbci × % × (NZLCM – 1) din normele modificate prin Ordinul 506/1.030/2026.

• Direct debit pentru utilități 2026: tratament contabil

  Plata prin direct debit nu schimbă înregistrarea facturii de utilități (605 = 401, cu TVA deductibilă pe baza facturii, Codul fiscal art. 299). Debitarea automată se înregistrează 401 = 5121 la data extrasului, iar sumele fără factură identificată trec provizoriu prin 473 (OMFP 1802/2014, pct. 352).

• Dispozitivul de marcat electronic: obligații 2026

  Cine este obligat să utilizeze aparate de marcat electronice fiscale (AMEF), ce trebuie să emită la fiecare vânzare și obligația de conectare la sistemul ANAF de supraveghere.

• Dispute cu procesatorul de plăți 2026: recuperare

  Ce document justificativ stă la baza înregistrării contabile a unei sume reținute sau recuperate în urma unei dispute cu procesatorul de plăți (chargeback, retur, blocare de fonduri).

• Divizare: cine răspunde pentru o datorie care nu a fost repartizată în proiectul de divizare?

  Societățile beneficiare răspund solidar pentru datoria nerepartizată, dacă nici interpretarea proiectului de divizare nu permite să se stabilească cui îi revine.

• Divizarea totală vs parțială: cum aleg

  Diferența legală dintre divizarea totală (cu dizolvarea societății) și divizarea parțială/desprinderea (fără dizolvare), conform Legii 31/1990.

• Dobânda de întârziere se aplică și la amenzi

  De ce afirmația că dobânda de întârziere se aplică și la amenzile fiscale e greșită — ce spune exact Codul de procedură fiscală.

• Documentele pentru deschiderea contului de firmă

  De ce lista exactă de documente pentru deschiderea contului bancar al unei firme ține de politica internă a fiecărei bănci, nu de legislația fiscală.

• Dreptul de preferință la majorarea capitalului: cât timp au acționarii pentru subscriere?

  Cel puțin o lună de la publicarea hotărârii de majorare în Monitorul Oficial, Partea a IV-a. Adunarea generală sau actul constitutiv pot da un termen mai lung, dar niciodată mai scurt.

• Drepturi de autor de la plătitori care nu rețin impozit: cota forfetară de 40% și declararea

  Când plătitorul nu este o persoană juridică sau altă entitate obligată să țină contabilitate, autorul își stabilește singur venitul net, scăzând 40% cheltuieli forfetare (Codul fiscal art. 72^1 alin. (1)), și plătește impozit de 10% prin Declarația unică, până la 25 mai a anului următor.

• Drepturi de pensie restante după recalculare: cum se calculează impozitul pe lunile aferente?

  Restanțele după acordarea sau recalcularea pensiei se împart pe lunile la care se referă, după regulile fiecărei luni. Impozitul se reține la plată și se virează până pe 25 a lunii următoare.

• Energia electrică produsă de un grup electrogen sub 250 kW al firmei este scutită de acciză?

  Da. Codul fiscal art. 399 alin. (1) lit. n) scutește de acciză energia electrică obținută de grupurile electrogene mobile și de sursele electrice cu o putere activă instalată sub 250 kW. Scutirea privește energia electrică produsă, nu combustibilul consumat de grup.

• Evidența cantitativ-valorică obligatorie: când

  Ce spune Legea contabilității despre evidența cantitativ-valorică a stocurilor și în ce condiții se poate folosi doar evidența valorică.

• Evidența global-valorică vs cantitativ-valorică 2026

  Global-valorică (preț cu amănuntul, conturile 371/378/4428) se potrivește magazinelor cu multe articole mărunte; cantitativ-valorică (CMP, pe fiecare articol) se potrivește activităților cu articole urmărite individual — cele două nu se pot combina pe aceeași gestiune.

• Extras de cont pentru instanță: cum îl obțin

  De ce extrasul de cont folosit ca probă în instanță trebuie cerut de la bancă, nu reconstituit din contabilitatea proprie, și ce obligație de păstrare are firma pentru documentele justificative.

• Extrasul Revolut este suficient ca document pentru contabilitate?

  Ce elemente trebuie să conțină un document ca să fie document justificativ pentru contabilitate, potrivit normelor OMFP 2634/2015 — și de ce contează conținutul, nu banca emitentă.

• Facilitatea de descoperit de cont: tratament fiscal

  Prezintă regimul fiscal al dobânzii la descoperitul de cont (overdraft), conform limitării deductibilității costurilor îndatorării din Codul fiscal.

• Facilitatea de scutire pentru programatorii IT în 2026

  Registrul complet de cote și facilități verificat pentru 2026 nu conține nicio facilitate specifică sectorului IT (programatori). Nu presupunem că e neschimbată față de anii trecuți — raportăm exact ce arată dosarul.

• Firmă cu mai multe terenuri extravilane — se compensează diferențele negative în baza impozitului din formularul 213?

  Nu. În formularul 213, baza cuprinde numai suma diferențelor pozitive ale terenurilor dobândite cu cel mult 8 ani înainte de vânzarea pachetului de control; diferențele negative nu se iau în calcul (OPANAF 216/2023, anexa 1, pct. II.4.5).

• Firma intră în dificultate financiară: ce trebuie să aibă în vedere administratorul?

  Legea îi cere administratorului unei firme în dificultate să țină cont de interesele creditorilor, să ia măsuri rezonabile pentru evitarea insolvenței și să evite conduita care pune firma în pericol.

• Firma nu mai poate dovedi existența mașinii și nu are certificat de distrugere: cum o scoate de la impozit?

  Depune la primărie o declarație pe propria răspundere; scăderea de la impozit operează din 1 ianuarie a anului următor, doar dacă impozitul stabilit până la 31 decembrie e achitat integral.

• Firmă pe numele altcuiva: riscuri legale

  Ce riscă administratorul nominal și beneficiarul real când o firmă e înregistrată pe numele altcuiva, conform Legii 241/2005 pentru prevenirea evaziunii fiscale.

• Firmă străină care vinde părțile sociale dintr-un SRL românesc: când datorează impozit în România?

  Firma străină datorează impozit pe profit în România pentru câștigul din vânzarea părților sociale doar dacă nu îndeplinește condiția de minimum 10% deținut neîntrerupt un an și, în plus, nu își dovedește rezidența, nu există convenție de evitare a dublei impuneri sau convenția dă dreptul de impozitare României (Codul fiscal art. 38 alin. (1) lit. b), art. 23 lit. i)).

• Firmele deținute de membri ai aceleiași familii sunt considerate întreprinderi legate?

  Legătura de familie, prin ea însăși, nu face din două firme întreprinderi legate pentru plafonul de microîntreprindere — Codul fiscal folosește un criteriu de deținere/control, nu de rudenie.

• Fișa tehnică de preparare: e obligatorie în 2026?

  Corpusul legal verificat nu numește „fișa tehnică de preparare" ca document contabil obligatoriu — documentul justificativ cerut expres pentru consumul de materii prime este bonul de consum, iar rețetarul rămâne un instrument de gestiune, util dar neobligatoriu ca atare.

• Fișe de magazie pe cod de material: obligatoriu

  Ce spun normele contabile despre fișa de magazie (cod 14-3-8): pe fiecare fel de material, document cu document, nu evidență agregată.

• Formularul 214 pentru persoane juridice — se transmite obligatoriu electronic, cu programul de asistență?

  Da. Persoanele juridice completează formularul 214 cu programul de asistență și îl transmit prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în timp ce persoanele fizice pot depune și pe hârtie (OPANAF 216/2023, anexa 2, pct. I.4.2–I.4.4, și anexa 6 lit. b)).

• Fuziunea a două firme în 2026: pașii procedurali

  Ce cere Legea 31/1990 pentru fuziunea a două societăți: proiectul de fuziune, conținutul lui obligatoriu și publicarea în Monitorul Oficial.

• Gestionarea crizei de lichiditate 2026

  Ce obligație legală, veche dar încă în vigoare, cere firmelor să țină evidența datoriilor și creanțelor pe scadențe pentru prevenirea incapacității de plată — și ce poate, respectiv nu poate, semnala iConta.eu într-o criză de lichiditate.

• Ghișeul unic IOSS pentru colete mici: cum funcționează

  Regimul special de import IOSS pentru vânzarea la distanță de bunuri din afara UE, cu valoare sub 150 euro, și declarația D399 aferentă.

• Hotărârea AGA de modificare: cine o semnează

  La SA, procesul-verbal al adunării e semnat de președinte și secretar (Legea nr. 31/1990, art. 131). La SRL cu asociat unic, decizia o semnează asociatul unic (art. 196^1). Cererea de mențiuni la registrul comerțului o semnează reprezentantul legal, în 15 zile (Legea nr. 265/2022, art. 81 și 87).

• Hotărârea AGA pentru modificarea firmei: model

  Ce prevede Legea 31/1990 despre modificarea actului constitutiv prin hotărâre a adunării generale și obligațiile ulterioare de înregistrare la registrul comerțului.

• IMCA în 2026: cota scade la 0,5% și impozitul se aplică până la finalul anului

  Impozitul minim pe cifra de afaceri se poate datora chiar pe pierdere; din 2026 cota scade la 0,5% și se aplică până la 31 decembrie 2026 (art. 18^1 Cod fiscal, OUG 89/2025).

• Impactul unei singure întârzieri asupra scorului fiscal al firmei

  Ce este, legal, «scorul fiscal» al unei firme — clasa de risc fiscal stabilită de ANAF — și ce spune legea despre modul în care se calculează și se contestă.

• Impozitarea câștigului din cesiunea părților sociale 2026

  Cum se calculează câștigul impozabil dintr-o cesiune de părți sociale ale unui SRL de către o persoană fizică, conform Codului fiscal.

• Impozitarea vânzării părților sociale în 2026

  Explică regimul fiscal al vânzării părților sociale ale unui SRL, în funcție de calitatea vânzătorului — persoană fizică sau persoană juridică — și mecanismul de calcul al câștigului impozabil.

• Impozite la închiderea firmei: ce mai datorez

  La închiderea unei firme se suprapun mai multe obligații fiscale distincte — regularizarea impozitului pe profit al ultimului exercițiu, impozitul pe câștigul din lichidare al asociaților și, dacă există pierdere fiscală nerecuperată, o zonă neclară pe care legea nu o transează explicit.

• Impozitul de ieșire (exit tax): când se datorează la mutarea activelor sau a sediului în străinătate?

  Când România pierde dreptul de a impozita activele unui contribuabil, prin transferul lor la un sediu permanent din străinătate, prin mutarea rezidenței fiscale sau a activității, se impozitează cu 16% diferența dintre valoarea de piață și valoarea fiscală a activelor. Impozitul se declară în D100 (Codul fiscal art. 40^3 alin. (1)-(3)).

• Inactivitatea fiscală a firmei apare și în cazierul fiscal al administratorului?

  Da. Inactivitatea se înscrie în cazierul fiscal al firmei și al reprezentanților legali din perioada în care au apărut motivele inactivării, cu excepția inactivității temporare de la registrul comerțului.

• Închiderea unei întreprinderi individuale în 2026

  Pașii fiscali obligatorii la încetarea activității unei întreprinderi individuale — declarația unică finală și radierea înregistrării fiscale în 30 de zile — distincți de radierea la Registrul Comerțului.

• Insolvența firmei — ce obligații are administratorul

  Administratorul unei firme insolvente trebuie să ceară deschiderea procedurii în cel mult 45 de zile, după ce a notificat organul fiscal cu 15 zile înainte, și să depună actele contabile cerute de Legea 85/2014 art. 67. Nepredarea documentelor contabile atrage prezumția de răspundere din art. 169 alin. (1) lit. d).

• Întreprindere individuală vs. SRL — comparație fiscală

  Compară impozitarea unei întreprinderi individuale (PFA/II, impozit pe venit + CAS/CASS) cu cea a unui SRL (impozit micro sau profit, plus impozit pe dividende), cu praguri și cote valabile în 2026.

• Jurnalul de evenimente al casei de marcat 2026

  Termenul tehnic-fiscal corect nu e «jurnal de evenimente», ci «jurnal electronic» — componenta AMEF care stochează istoricul bonurilor fiscale, distinctă de raportul Z folosit efectiv în contabilitate.

• Lipsurile în limitele normelor de perisabilitate

  Pierderea încadrată în limita coeficientului de perisabilitate aplicat la valoarea intrărilor e deductibilă integral, fără ajustare de TVA — dar procentul aplicabil grupei de mărfuri se stabilește din anexele HG 831/2004, nu se calculează automat.

• Locul prestării serviciilor în 2026: regulile B2B și B2C (art. 278 Cod fiscal)

  La B2B locul prestării e sediul beneficiarului, la B2C cel al prestatorului. De acolo rezultă cine datorează taxa și în ce țară.

• Majorarea de până la 500% pentru clădiri și terenuri neîngrijite: cum se aplică firmelor

  Consiliul local poate majora cu până la 500% impozitul pe clădiri și pe teren pentru imobilele neîngrijite din intravilan, prin hotărâre individuală, după constatare, somare și termen de conformare până la sfârșitul anului; regula se aplică oricărui proprietar, inclusiv firmelor (Codul fiscal art. 489 alin. (5)-(8); HG 1/2016, normele la titlul IX, pct. 168).

• Mașină cumpărată de firmă în decembrie și înmatriculată în ianuarie: de când se datorează impozitul?

  Mașina second-hand, deja înmatriculată în România, e impozitată la firmă din 1 ianuarie imediat următor; mașina nouă, înmatriculată prima dată în ianuarie, abia din anul următor înmatriculării.

• Medicamente expirate: cum se casează

  Medicamentele cu termen de valabilitate depășit sunt deductibile explicit la impozitul pe profit, dar operația corectă în evidența contabilă e „Minus" (lipsă neimputabilă de stoc), nu „Casare" — aceasta din urmă e rezervată mijloacelor fixe.

• Metoda LIFO mai este permisă în 2026

  Este LIFO (ultimul intrat-primul ieșit) încă o metodă validă de evaluare a stocurilor la ieșirea din gestiune, conform reglementărilor contabile în vigoare.

• Modificare capital prin incorporarea rezervelor

  Ce prevede Legea societăților despre majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor, la SA și, prin trimitere, la SRL.

• Modificare formă juridică: schimbarea din SRL în SA

  Cine decide schimbarea formei juridice a unei societăți și ce condiție de capital social trebuie îndeplinită, conform Legii societăților 31/1990.

• Modificare obiect de activitate pentru a adăuga servicii noi

  Adăugarea unui cod CAEN nou înseamnă modificarea actului constitutiv, cu hotărâre a asociaților și înregistrare obligatorie la registrul comerțului.

• Modificare sediu social în același oraș: formalități reduse

  Ce cere efectiv legea societăților pentru schimbarea sediului social — și de ce nu există o procedură simplificată distinctă pentru mutarea în aceeași localitate.

• Modificare SRL 2026: actele necesare pentru schimbări frecvente

  Orice modificare a actului constitutiv al unui SRL (sediu, obiect de activitate, asociați, capital social) se face prin hotărâre a asociaților, urmată de depunerea actului modificator și a actului constitutiv actualizat la registrul comerțului; din 2026, capitalul social minim este 500 lei, sau 5.000 lei dacă firma are cifră de afaceri peste 400.000 lei.

• Modificare SRL 2026: cum schimb sediul social

  Pașii legali pentru schimbarea sediului social al unui SRL — hotărârea de modificare a actului constitutiv și depunerea ei la Registrul Comerțului.

• Modificare vector fiscal: când și cum

  Ce este vectorul fiscal al unei firme, când trebuie actualizat prin declarația de mențiuni și ce câmpuri gestionează efectiv iConta.eu.

• Modificarea obiectului de activitate și efectul asupra impozitării

  Cum poate schimbarea obiectului de activitate al firmei să scoată societatea din regimul de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor.

• Monografia contabilă pentru diferențele nefavorabile de curs valutar

  Diferențele nefavorabile de curs valutar se înregistrează în contul 665, la fiecare din cele patru surse — încasarea creanțelor, plata datoriilor, evaluarea creanțelor/datoriilor la închiderea lunii/exercițiului și evaluarea disponibilităților bănești în valută.

• Mutare într-un stat fără convenție fiscală: cât timp rămâi impozabil în România?

  Rezidentul român cu domiciliul în România care se mută într-un stat fără convenție rămâne impozabil pe veniturile mondiale în anul mutării și în următorii 3 ani calendaristici.

• Norme de perisabilitate 2026: cum se aplică la comerț

  Normele de perisabilitate din HG 831/2004 se aplică la mărfuri în procesul de comercializare, cu un coeficient pe grupă de produse aplicat la valoarea intrărilor — coeficientul se caută în anexa hotărârii, nu se calculează.

• Norme de perisabilitate la băuturi alcoolice pentru baruri 2026

  Explică unde se găsesc procentele legale de perisabilitate pe grupe de mărfuri și cum introduce iConta.eu limita aplicabilă.

• Nota de recepție la bunurile primite în custodie

  Când e obligatorie Nota de recepție și constatare de diferențe pentru bunurile pe care firma le primește spre păstrare sau prelucrare, fără să le dețină.

• Noutăți 2026 pentru programatorii IT

  De ce nu mai există, în 2026, o scutire de impozit pe venit pentru angajații din creare de programe pentru calculator — și de la ce dată a dispărut.

• Obligația de raportare a tranzacțiilor semnificative

  Ce înseamnă obligația de a prezenta, în notele explicative la situațiile financiare, tranzacțiile semnificative cu părți afiliate.

• Obligațiile firmei cu cont în alt stat 2026

  Ce cere legea contabilității unei firme românești care are deschis un cont bancar într-un alt stat, și ce rămâne, la acest ghid, neclarificat.

• Operațiunile triunghiulare: cine declară ce, cu codurile T și P

  O operațiune triunghiulară implică trei persoane înregistrate în scopuri de TVA din trei state membre diferite, cu un singur transport de la primul la ultimul; măsura de simplificare scutește cumpărătorul-revânzător de înregistrarea în statul de destinație, iar în D390 operațiunea se raportează cu codurile T și P (art. 268 și art. 276 din Codul fiscal).

• Operator care și extrage, și rafinează țiței: cum se însumează cele două contribuții de solidaritate?

  Operatorul care vinde țiței și îl și prelucrează în produse energetice calculează separat contribuția de 60% și contribuția pe grila Brent, apoi le adună pentru declarare și plată (OUG 24/2026 art. 2 alin. (9)).

• Overdraft vs linie de credit 2026: ce aleg

  În limbajul bancar curent, overdraft-ul este forma cea mai comună de linie de credit (descoperire de cont) — contabil, cele două se tratează identic, fără notă de primire a sumei, doar dobânda direct pe cheltuială; alegerea între ofertele concrete ale băncilor e o decizie financiară, nu una contabilă.

• Până când virează plătitorul impozitul reținut din pensii și este acesta impozit final?

  Plătitorul reține impozitul la data plății pensiei și îl virează până pe 25 a lunii următoare celei pentru care se plătește pensia. Impozitul reținut este final.

• Panouri fotovoltaice pe firmă: obligațiile fiscale ale prosumatorului

  Firma care instalează panouri fotovoltaice, consumă energia produsă și livrează surplusul în rețea devine prosumator; obligațiile fiscale ale acestei duble calități (Legea 160/2026).

• Părți legate în notele explicative: cine se consideră parte legată a firmei

  OMFP 1802/2014 pct. 474-477 definește părțile legate. Persoanele care controlează firma sau au influență semnificativă asupra ei, personalul-cheie din conducere și membrii apropiați ai familiei acestora sunt părți legate, la fel ca entitățile din același grup și firmele controlate de aceste persoane.

• Pauzele pentru alăptare: cum se plătesc și pot fi înlocuite cu program redus cu două ore?

  Salariata care alăptează are două pauze de câte o oră pe zi până la vârsta de un an a copilului sau, la cerere, program redus cu două ore zilnic. Ambele se includ în timpul de muncă și se plătesc integral de angajator, din fondul de salarii (OUG 96/2003 art. 17).

• Pensia facultativă plătită în rate: cum se aplică plafonul neimpozabil la fiecare rată?

  La plata în rate, suma neimpozabilă de 3.000 lei se aplică fiecărei rate lunare, de la fiecare fond de pensii, după scăderea contribuțiilor nete ale participantului.

• Pensie din străinătate primită de un rezident român: cum se calculează impozitul în România?

  Cota de 10% se aplică pe pensia brută anuală, minus 3.000 lei pentru fiecare lună și, după caz, CASS. Impozitul se declară și se plătește prin Declarația unică, până la 25 mai.

• Pensie plătită pentru mai multe luni deodată: cum se calculează impozitul reținut?

  Pensia care nu se plătește lunar se împarte pe lunile cărora le aparține. Impozitul și CASS se calculează pe fiecare lună, cu suma neimpozabilă de 3.000 lei pentru fiecare.

• Perisabilitatea la produsele petroliere: normă aplicabilă

  Mecanismul de calcul al perisabilității e același indiferent de grupa de marfă, dar coeficientul aplicabil produselor petroliere se stabilește din anexa HG 831/2004, nu dintr-un procent general de perisabilitate.

• Persoană rezidentă în două state: cum se stabilește rezidența fiscală după convenție?

  Se aplică pe rând criteriile din convenție: locuința permanentă, apoi centrul intereselor vitale, locuirea obișnuită, cetățenia și, la final, procedura amiabilă între autorități.

• Persoanele fizice cu activitate economică: obligații

  Când o persoană fizică autorizată sau cu venituri din activități independente datorează contribuția de asigurări sociale (CAS) și de sănătate (CASS), în funcție de pragurile din Codul fiscal.

• Peștele și contribuțiile pentru personalul străin

  Cum se impozitează veniturile din pescuit comercial și ce regulă generală guvernează contribuțiile sociale pentru personalul străin angajat în România.

• Pierderea fiscală reportată: 70% și 5 ani (art. 31 Cod fiscal)

  Pierderea fiscala se recupereaza in limita a 70% din profit, pe 5 ani consecutivi, din 2024 prin OUG 115/2023 care modifica articolul 31 din Codul fiscal.

• Platforma îți cere actul de identitate sau certificatul de rezidență fiscală: de ce?

  Platforma ți le cere când are motive, din informații primite de la o autoritate fiscală, să creadă că datele tale sunt inexacte. Trebuie să le corecteze cu documente dintr-o sursă independentă.

• Plecare din România pentru peste 183 de zile: ce chestionar depui și cu cât timp înainte?

  Se depune chestionarul pentru stabilirea rezidenței fiscale la plecarea din România, cu 30 de zile înainte de plecare, la organul fiscal central unde persoana are domiciliul fiscal.

• Poate fi radiată firma dacă are datorii fiscale?

  Ce se întâmplă cu procedura de dizolvare și radiere din registrul comerțului atunci când o firmă are obligații bugetare restante, conform Legii 31/1990.

• Poate firma cere anularea unei hotărâri de consiliu local care stabilește contravenții fără temei?

  Da. Hotărârea locală care stabilește contravenții în afara atribuțiilor legale sau într-un domeniu deja reglementat național e nulă de drept, iar nulitatea o constată contenciosul administrativ.

• Poate firma păgubită să obțină despăgubirea direct prin procesul-verbal de contravenție?

  Doar dacă există tarife de evaluare a pagubei și firma păgubită își dă acordul expres. Altfel își recuperează paguba pe dreptul comun, printr-o acțiune separată.

• Poate firma schimba metoda FIFO cu CMP?

  Ce spune legea despre alegerea și schimbarea metodei de evaluare a stocurilor (FIFO, CMP, LIFO), și de ce iConta.eu nu oferă un comutator între ele.

• Poate o firmă suspendată să plătească datorii?

  Ce înseamnă declararea inactivă a unei firme pentru obligațiile ei fiscale existente și pentru documentele emise partenerilor în perioada de inactivitate.

• Poate o instituție publică locală să recepționeze lucrări peste valoarea maximă notificată furnizorului?

  Nu: Legea 273/2006 interzice ordonatorilor de credite să recepționeze servicii, lucrări și produse peste valoarea maximă calculată și notificată furnizorului pentru anul bugetar.

• Poate o instituție publică să folosească zilieri și care sunt excepțiile prevăzute de lege?

  Ca regulă, nu. Legea 52/2011 exclude instituțiile publice, cu excepțiile enumerate: grădini botanice universitare, ASAS, unități ale MTS, arheologie și UAT-uri.

• Poate un client sau un cumpărător să ceară certificatul de atestare fiscală al firmei tale?

  Un client, un furnizor sau un viitor cumpărător al firmei poate obține certificatul de atestare fiscală al firmei tale doar cu consimțământul tău expres și neechivoc. Fără acord îl pot cere asociații, iar autoritățile publice îl cer în cazurile prevăzute de lege (Codul de procedură fiscală art. 158 și art. 160).

• Poate un furnizor neplătit să sesizeze starea de criză financiară a unei primării?

  Da: Legea 273/2006 permite și creditorilor să sesizeze criza financiară, la direcția generală a finanțelor publice și la ordonatorul principal de credite al unității.

• Poprire pe conturi: ce operațiuni mai sunt permise

  Poprirea fiscală blochează conturile doar în limita sumei datorate, dar excepțiile permit plata salariilor, a contribuțiilor aferente, a accizelor și a TVA, la cerere și cu documente justificative depuse la bancă (art. 236 din Codul de procedură fiscală).

• Pot avea cod CAEN autorizat fără să desfășor imediat activitatea?

  Ce spune legea despre codurile CAEN autorizate dar neutilizate și de unde vin, de fapt, obligațiile fiscale ale unei firme.

• Pot deduce cheltuielile făcute înainte să primesc CUI-ul firmei?

  Alocarea codului de identificare fiscală e pasul legal prin care o firmă devine subiect al unui raport juridic fiscal. Regulile exacte de deductibilitate pentru cheltuielile din perioada anterioară acestui moment nu au fost verificate în acest dosar — nu se inventează un răspuns fără temei confirmat.

• Pot închide o firmă care are datorii către furnizori?

  Nu se poate face partajul către asociați înainte de plata furnizorilor — legea impune stingerea datoriilor mai întâi, iar dacă patrimoniul nu acoperă pasivul, trebuie deschisă procedura de insolvență; aplicația nu verifică existența datoriilor neplătite.

• Pot lucra ca zilieri cetățenii străini care au domiciliul sau reședința în România?

  Da. Legea 52/2011 permite și cetățenilor altor state și apatrizilor cu domiciliul sau reședința în România să lucreze ca zilieri, în condițiile legislației române.

• Pot plăti datoriile fiscale ale unei firme radiate sau obligații deja prescrise?

  Da. Oricine poate plăti, pentru sine sau pentru altul, obligații prescrise sau datorii ale unei persoane juridice încetate, dacă depune la organul fiscal o declarație pe propria răspundere privind această opțiune.

• Pot pune sediul social al firmei în apartamentul propriu?

  Este legal să stabilești sediul social al firmei într-un apartament proprietate personală, dar cheltuielile de funcționare aferente au deductibilitate fiscală limitată.

• Pragul de 70 USD/baril Brent: în ce luni se datorează contribuția de solidaritate?

  Potrivit OUG 24/2026 art. 2 alin. (2) și (6), contribuția de solidaritate se datorează numai pentru lunile în care media aritmetică a cotațiilor zilnice de închidere Brent din acea lună depășește 70 USD/baril. Pragul se verifică separat, lună de lună.

• Pragul de la care 16% devine nefavorabil față de 1%

  Nu există un prag legal fix între impozitul pe profit (16%) și impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (1%) — comparația e un calcul de marjă, nu o regulă din Codul fiscal.

• Pragul mijloacelor fixe de 5.000 lei în 2026: ce faci cu bunurile cumpărate înainte (art. 28 Cod fiscal, OUG 8/2026)

  Pragul a urcat de la 2.500 la 5.000 lei din anul fiscal 2026. Ce se întâmplă cu bunurile deja înregistrate în evidență.

• Preiei o firmă cu evidența lipsă: de unde începi și ce semnezi

  La preluarea unei firme fără evidență, documentele se reconstituie în maximum 30 de zile de la constatare, iar contabilul își asumă responsabilitatea în scris de la data preluării, nu retroactiv (Legea contabilității nr. 82/1991, art. 26).

• Primele de performanță: contribuții și impozit

  Regimul fiscal al primelor de performanță acordate salariaților: se impozitează și se contribuie ca orice venit asimilat salariilor, conform Codului fiscal.

• Primul an de activitate al firmei: obligații pe lună

  Ce trebuie să depună și să respecte, lună de lună, o firmă nou-înființată în primul an fiscal, de la înregistrarea contabilă până la declarațiile fiscale.

• Producția în curs: evaluare și reprezentare 2026

  Cum se evaluează producția în curs de execuție la cost de producție stabilit prin inventar și unde apare ea în bilanț.

• Raportarea conturilor de client: obligații

  Ce trebuie să conțină raportarea conturilor analitice de client în fișierul standard de control fiscal (SAF-T/D406) și cine e obligat la ea.

• Răspunderea solidară cu firma debitoare se înscrie în cazierul fiscal al administratorului?

  Da, după ce decizia de atragere a răspunderii solidare rămâne definitivă. Înscrierea dispare la stingerea datoriei, dar nu mai devreme de o lună, ori după 5 ani dacă datoria nu se stinge.

• Reactivarea fiscală: condițiile care se verifică toate deodată

  Reactivarea unei firme inactive fiscal cere condiții cumulative verificate deodată; din 2026 are și un termen dincolo de care firma se dizolvă (art. 92 Cod procedură fiscală).

• Regimul fiscal al investițiilor în active noi vs second-hand

  Distincția „activ nou vs. second-hand" contează fiscal la un singur regim de amortizare — cel superaccelerat, rezervat exclusiv activelor noi puse în funcțiune în 2026. Restul metodelor nu fac nicio diferență.

• Regimul special de impozitare pentru cooperative

  De ce nu există în legislația fiscală românească un regim special de impozitare dedicat societăților cooperative — ele plătesc impozit pe profit sau pe veniturile microîntreprinderilor, ca orice altă persoană juridică română.

• Registrul acționarilor la o SA: cum se întocmește

  Registrul acționarilor cuprinde datele de identificare ale fiecărui acționar și vărsămintele făcute pentru acțiuni. Se ține prin grija consiliului de administrație, manual sau computerizat, și în el se înscriu transferurile și ipotecile (Legea nr. 31/1990, art. 91, 98, 99^1, 177-180).

• Registrul beneficiarilor reali — cum se actualizează

  Ghid practic despre actualizarea informațiilor privind beneficiarul real al unei societăți la oficiul registrului comerțului, ori de câte ori intervine o modificare a structurii de control sau de deținere.

• Registrul comerțului: ce este și ce rol are

  Rolul registrului comerțului în dobândirea personalității juridice a unei societăți și obligațiile care decurg din înmatriculare, conform Legii 31/1990 și Legii 265/2022.

• Registrul de evidență fiscală: cine îl ține și ce conține

  Plătitorii de impozit pe profit țin la sediu registrul de evidență fiscală, unde consemnează diferențele dintre rezultatul contabil și cel fiscal; nu se depune, dar la control trebuie să coincidă cu D101 (art. 19 alin. 7 din Codul fiscal).

• Registrul electronic de evidență a zilierilor: transmiterea zilnică la ITM înainte de începerea lucrului

  Din 20 decembrie 2019, Registrul electronic de evidență a zilierilor este singura modalitate de transmitere a datelor; beneficiarul îl completează și îl transmite inspectoratului teritorial de muncă zilnic, înainte de începerea activității de către fiecare zilier (Legea nr. 52/2011, art. 4^1, art. 5 alin. (2) lit. a) și b)).

• Registrul mijloacelor fixe 2026: cum se ține corect

  Ce conține și cum funcționează registrul de mijloace fixe din iConta.eu: valoare, amortizare la zi, metodă, casare și reevaluare, toate din același motor de calcul.

• Reparația unui utilaj se capitalizează sau se trece pe cheltuieli?

  Criteriul din Catalogul mijloacelor fixe pentru a distinge o investiție care se capitalizează de o reparație care rămâne cheltuială a perioadei.

• Restituirea accizei la motorină: cine poate cere și ce documente se păstrează

  O parte din acciza plătită la motorină se recuperează prin schema administrată de Autoritatea Rutieră Română (HG 1.094/2025, modificată prin HG 145/2026); cine poate cere și ce documente se păstrează.

• Revocarea administratorului unei SA fără justă cauză: i se datorează daune-interese?

  Da. Adunarea generală ordinară poate revoca oricând administratorul unei SA, dar dacă revocarea are loc fără justă cauză, administratorul are dreptul la daune-interese.

• Rezerva legală: cum se constituie, când se oprește și când se impozitează (art. 26 Cod fiscal)

  Cum se constituie rezerva legala deductibil (5% pe an, pana la o cincime din capital), cand se opreste si cand se impoziteaza, potrivit art. 26 Cod fiscal.

• Riscul de fraudă prin schimbarea IBAN-ului: cum mă feresc

  Nu există o lege dedicată fraudei prin schimbare de IBAN, dar obligația de document justificativ din Legea contabilității angajează răspunderea celui care aprobă o plată către un cont neverificat.

• Schimbarea domiciliului fiscal — cum se declară

  Domiciliul fiscal se modifică prin cerere depusă la organul fiscal central în a cărui rază urmează să se stabilească, soluționată în 15 zile lucrătoare — dar dacă se schimbă domiciliul/sediul social care coincide cu domiciliul fiscal, modificarea e automată, fără cerere separată.

• Schimbarea sediului social în alt județ — obligații

  Mutarea sediului e o modificare a actului constitutiv care se hotărăște și se înregistrează la registrul comerțului, iar la ANAF trebuie comunicată prin declarație de mențiuni în 15 zile — dosarul fiscal se transferă automat la noul organ fiscal competent.

• Schimbul de bunuri: fiscal sunt două livrări, nu una

  Schimbul de bunuri e juridic un singur contract, dar fiscal două livrări distincte, fiecare cu factură, TVA și impozit propriu (art. 270 Cod fiscal, art. 1763 Cod civil).

• Se calculează CMP după fiecare intrare sau lunar?

  Ce spune legea despre cele două variante de calcul al costului mediu ponderat și care dintre ele o folosește efectiv iConta.eu.

• Se datorează CAM 2,25% pentru remunerația plătită zilierilor?

  Nu. Pentru remunerația plătită zilierilor, beneficiarul nu datorează contribuția asiguratorie pentru muncă (Legea 52/2011 art. 7 alin. (3), în forma introdusă prin OUG 26/2019). În D112 din 2026, tipul de asigurat 9 — zilieri — are CAS, dar nu are CASS și nici CAM (OPANAF 605/2026, anexa nr. 4).

• Se plătește impozit pe teren și pentru suprafața ocupată de clădirea firmei?

  Da. Pentru suprafața de teren acoperită de o clădire, adică suprafața construită la sol, se datorează impozit pe teren, separat de impozitul pe clădire.

• Se poate plăti jumătate din minimul amenzii primite pentru încălcări de SSM?

  Da. Pentru amenzile din Legea 319/2006 se poate plăti jumătate din minimul amenzii, iar termenul aplicabil azi este de 15 zile de la înmânare sau comunicare (OG 2/2001), nu 48 de ore.

• Se restituie fondul de rulment proprietarului care își vinde apartamentul?

  Da: fondul de rulment încasat se restituie la transmiterea dreptului de proprietate, cu excepția cazului în care actul de vânzare prevede altfel, de exemplu preluarea lui de cumpărător.

• Se schimbă CUI-ul dacă mut sediul firmei în alt județ?

  Mutarea sediului social nu schimbă codul unic de înregistrare; se schimbă organul fiscal competent, iar competența trece la noul organ fiscal abia la împlinirea termenului de 15 zile lucrătoare de transfer al dosarului fiscal (Legea 207/2015, art. 36 alin. (4) și art. 32 alin. (5)).

• Secție sau atelier ca unitate protejată fără personalitate juridică: ce condiții trebuie îndeplinite?

  O secție, un atelier sau altă structură fără personalitate juridică, cu gestiune proprie, poate fi unitate protejată dacă are angajate minimum 3 persoane cu handicap, reprezentând cel puțin 30% din totalul angajaților structurii, iar timpul lor de lucru cumulat este de cel puțin 50% din timpul de lucru al tuturor angajaților structurii (Legea 448/2006 art. 81 alin. (2) lit. b)).

• Sediul social la o firmă de contabilitate: condiții

  Legea 31/1990 nu prevede o regulă specială pentru sediul social al unei firme de contabilitate — se aplică regimul general al dovezii dreptului de folosință asupra spațiului.

• Servicii prestate în România de o firmă nerezidentă: când intră la impozit reținut la sursă?

  Serviciile prestate fizic în România de un nerezident sunt venituri cu reținere la sursă, de 16% din venitul brut. Excepțiile sunt transportul internațional și situația în care activitatea creează un sediu permanent, de exemplu un șantier de peste 6 luni, când venitul trece la impozitul pe profit (Codul fiscal art. 223 alin. (1) lit. k) și alin. (2) lit. a), art. 8).

• Sponsorizare: creditul fiscal din art. 25 Cod fiscal

  Creditul fiscal pentru sponsorizare la impozitul pe profit — minimul dintre 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozit, potrivit art. 25 alin. (4) lit. i) — și de ce la microîntreprinderi mecanismul s-a încheiat în 2023.

• Stornare în roșu sau stornare în negru: ce permite OMFP 1802 pentru anul curent

  Pentru operațiunile din exercițiul financiar curent, OMFP 1802/2014 pct. 69 permite ambele variante, stornarea în roșu cu semnul minus și stornarea în negru prin înregistrare inversă, în funcție de politica contabilă și de programul informatic. Operațiunile din anii precedenți se corectează după regulile pentru erori (pct. 67).

• Studiile geotehnice și proiectarea: tratament fiscal

  De ce cheltuielile de proiectare și studiile geotehnice se includ în costul imobilizării, nu se recunosc separat ca cheltuială, potrivit OMFP 1802/2014.

• Taxa pentru afișajul reclamei la sediul firmei: cum se calculează pe metru pătrat

  Firma care afișează o reclamă în locul în care își desfășoară activitatea datorează o taxă anuală: metrii pătrați de afișaj înmulțiți cu o sumă stabilită de consiliul local, de până la 32 lei/mp; taxa se ajustează după lunile de afișare, se plătește la 31 martie și 30 septembrie și se declară în 30 de zile de la amplasare (Codul fiscal art. 478).

• Taxa pentru autorizarea racordurilor și branșamentelor: o plătește beneficiarul sau furnizorul?

  Taxa pentru autorizarea racordurilor și branșamentelor la rețelele publice se datorează de furnizorul serviciului, pentru fiecare instalație sau beneficiar, înainte de lucrări.

• Taxa pentru autorizația sanitară de funcționare: se plătește anual și se restituie dacă e suspendată?

  Taxa pentru autorizația sanitară de funcționare este anuală, se achită integral înainte de eliberare, indiferent de lunile rămase, și nu se restituie dacă autorizația e suspendată.

• Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate: cine o datorează și ce publicitate este exclusă

  Taxa de 1%-3% din valoarea fără TVA a serviciilor de reclamă o datorează beneficiarul, dar o declară și o plătește lunar prestatorul, până pe 10 a lunii următoare; publicitatea prin ziare, tipărituri, radio, televiziune și internet este exclusă (Codul fiscal art. 477).

• Taxarea inversă la deșeuri reciclabile 2026

  Livrarea de deșeuri și materiale reciclabile intră sub taxare inversă conform art. 331 CF, iar spre deosebire de alte categorii, această regulă nu expiră la finalul lui 2026.

• Taxarea inversă la lucrări pentru un beneficiar din alt stat

  Regula locului prestării pentru lucrări (servicii) efectuate de o firmă românească pentru un beneficiar persoană impozabilă din alt stat: taxare la sediul beneficiarului, fără TVA românesc pe factură.

• Taxele cu scadență pe 25 decembrie: până la ce dată se declară și se plătesc de fapt?

  Obligațiile administrate de ANAF cu scadența sau termenul de declarare la 25 decembrie se declară și se plătesc până pe 21 decembrie. Dacă 21 decembrie e nelucrătoare, termenul este ultima zi lucrătoare dinainte.

• Teren extravilan transferat prin hotărâre judecătorească — cum ceri stabilirea impozitului cu formularul 214?

  Când terenul agricol extravilan sau pachetul de control se transferă prin hotărâre judecătorească ce ține loc de contract de vânzare, se depune cererea 214, cu copia hotărârii și documentația aferentă, iar organul fiscal stabilește impozitul (OPANAF 216/2023, anexa 2, pct. I.1–I.3 și II.3–II.5).

• Țițeiul extras din marea teritorială (offshore) intră sub contribuția de solidaritate?

  Nu. OUG 24/2026 art. 2 alin. (8) exclude expres de la contribuția de solidaritate țițeiul extras din marea teritorială a României. Contribuția se aplică numai țițeiului din zăcămintele aflate pe teritoriul delimitat de frontiera de stat.

• Transferul de bunuri în alt stat membru: cum se tratează

  Transferul e mutarea unor bunuri proprii din România în alt stat membru fără vânzare — legea îl asimilează unei livrări intracomunitare, cu excepțiile explicite ale nontransferului.

• Tratamentul fiscal al bacșișului din 2026

  Bacșișul la restaurante și baruri are regim fiscal dedicat din 2022 — nu e TVA-abil, nu e venit al firmei, se distribuie integral salariaților și se impozitează la aceștia ca venit din alte surse, nu ca salariu.

• Tratamentul fiscal al combustibilului pentru mașina firmei

  Cheltuielile cu combustibilul pentru un autoturism ≤3.500 kg și ≤9 locuri sunt deductibile 50% la impozitul pe profit/venit și la TVA dacă vehiculul nu e folosit exclusiv în scop economic; devin 100% deductibile doar pentru câteva categorii expres prevăzute de lege.

• Tratamentul fiscal al consumului de băuturi din partea casei

  Cum se tratează din punct de vedere al TVA și al impozitului pe profit băuturile oferite gratuit clienților de un local, în funcție de scopul acordării lor.

• Trebuie actualizat graficul de livrare din contractul cu primăria după rectificarea bugetului local?

  Da, după caz: după rectificare primăria renotifică în 30 de zile valoarea maximă, iar graficele de execuție/livrare anexate la contract se actualizează împreună cu furnizorul.

• Trebuie autorizate toate codurile CAEN ale unui SRL?

  Da. Potrivit Legii 265/2022, art. 121-122, declarația-tip pe propria răspundere depusă la registrul comerțului acoperă toate activitățile din obiectul de activitate, iar activitățile cu condiții speciale necesită și autorizația autorității de resort. Fiscal, din 01.01.2026 codurile CAEN nu mai schimbă cota micro, care este unică, de 1% (OUG 89/2025).

• Trebuie păstrat și PDF-ul sau este suficient XML-ul?

  Ce document contează legal drept factură în relația B2B din România, conform Codului fiscal modificat pentru RO e-Factura, și ce rol mai are PDF-ul.

• Trebuie să semnez procesul-verbal dacă nu sunt de acord cu constatările?

  Dreptul de a fi ascultat și dreptul de a refuza semnătura pe un proces-verbal, potrivit Codului de procedură fiscală.

• Triunghiular cu firma din România ca intermediar: obligații

  Ca 'cumpărător revânzător' într-o operațiune triunghiulară, firma din România nu declară achiziția intracomunitară, dar trebuie să raporteze livrarea ulterioară cu cod T în declarația recapitulativă.

• Un abonament software

  Când e deductibil un abonament la un software folosit de firmă și ce documente justifică legătura lui cu activitatea economică.

• Unde găsesc calendarul obligațiilor fiscale pentru 2026?

  iConta.eu nu are un calendar anual fix pentru 2026, ci un ecran "Termene" care recalculează, în fiecare zi, ce urmează în următoarele 60 de zile — plus regulile de termen valabile pentru 2026.

• Unde se păstrează evidențele contabile: la sediu, la firma de contabilitate sau la o firmă de arhivare?

  Evidențele contabile și fiscale se păstrează la domiciliul fiscal, la sediul social sau la sediile secundare ori la o firmă autorizată de arhivare. Evidențele exercițiului în curs pot sta la contabil doar în perioada 1-25 a lunii următoare perioadei de raportare (Codul de procedură fiscală art. 109 alin. (1)-(2)).

• Valoarea impozabilă a clădirilor firmei: ce valoare de la 31 decembrie se ia în calcul

  Pentru persoanele juridice, baza impozitului pe clădiri este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior, care poate fi: ultima valoare din evidențele fiscale, valoarea dintr-un raport de evaluare, valoarea finală a lucrărilor, valoarea din actul de dobândire, raportul de evaluare la leasing financiar sau valoarea contabilă comunicată pentru taxa pe clădiri (Codul fiscal art. 460 alin. (5)).

• Vânzarea părților sociale vs vânzarea activelor firmei

  La vânzarea părților sociale, asociatul persoană fizică plătește 10% pe câștig prin declarația unică (Codul fiscal art. 64, 94, 96), fără TVA (art. 292 alin. (2) lit. a) pct. 5). La vânzarea activelor, firma plătește impozit pe profitul obținut, iar banii ajung la asociat ca dividend impozitat cu 16% (art. 97 alin. (7)) sau la lichidare; transferul unei afaceri ca ansamblu poate să nu fie livrare (art. 270 alin. (7)).

• Vânzări de țiței către firme afiliate: valoarea de piață la contribuția de solidaritate

  Tranzacțiile cu țiței românesc sau cu produse energetice dintre plătitorii contribuției de solidaritate și persoanele lor afiliate se evaluează la valoarea de piață. Se aplică principiul din Codul fiscal art. 11 alin. (4) (OUG 24/2026 art. 6 alin. (1)).

• Vărsămintele pentru persoane cu handicap în 2026: cine datorează, cât și ce obligații noi au apărut (art. 78 Legea 448/2006)

  Obligația de 4% pentru firmele cu cel puțin 50 de angajați, plus cele trei obligații suplimentare apărute din ianuarie 2025.

• Verificarea istoricului unei firme înainte de cumpărare

  Ce documente și registre publice se consultă înainte de a cumpăra o firmă existentă (părți sociale sau active) — certificat de atestare fiscală, situația obligațiilor restante, situații financiare depuse, litigii și stare de insolvență.

• Zilele libere pentru evenimente familiale deosebite — cum se plătesc

  Dreptul la zile libere plătite pentru evenimente familiale deosebite, potrivit art. 152 din Codul muncii republicat — cine stabilește lista evenimentelor și numărul de zile, și cum se calculează plata.

• Zilierii în 2026: remunerația, masa caldă și ce se declară

  Munca zilieră rămâne sub Legea 52/2011, cu controale intensificate în 2026; remunerația, masa caldă și ce se declară (art. 76 Cod fiscal).

Toate ghidurile · ← iConta.eu · Termeni și condiții