Cum verific cazierul fiscal înainte de deschiderea unui SRL?
Legea societăților exclude expres din calitatea de fondator (și, implicit, de administrator) persoanele cărora le-a fost interzisă, printr-o hotărâre judecătorească definitivă, exercitarea acestei calități, ca pedeapsă complementară pentru anumite infracțiuni — printre care evaziunea fiscală. Practic, verificarea „cazierului" (judiciar și fiscal) al viitorilor fondatori și administratori face parte din diligențele obligatorii înainte de a depune dosarul de înființare, pentru a evita respingerea cererii de înmatriculare.
Temeiul legal
„Nu pot fi fondatori persoanele care, potrivit legii, sunt incapabile ori cărora li s-a interzis prin hotărâre judecătorească definitivă dreptul de a exercita calitatea de fondator ca pedeapsă complementară a condamnării pentru infracțiuni contra patrimoniului prin nesocotirea încrederii, infracțiuni de corupție, delapidare, infracțiuni de fals în înscrisuri, evaziune fiscală, infracțiuni prevăzute de Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului [...], sau pentru infracțiunile prevăzute de prezenta lege." — Legea nr. 31/1990, art. 6 alin. (2) (sursă: anaf_surse/legea_31_1990_societatile.txt)
- Restricția se aplică nu doar celor care semnează actul constitutiv ca fondatori, ci și persoanelor care ar urma să fie administratori, directori, membri ai consiliului de supraveghere sau ai directoratului, potrivit legii: „Persoanele care, potrivit art. 6 alin. (2), nu pot fi fondatori nu pot fi nici administratori, directori, membri ai consiliului de supraveghere și ai directoratului, cenzori sau auditori financiari, iar dacă au fost alese, sunt decăzute din drepturi" (art. 73^1 alin. (1) din aceeași lege).
- Infracțiunile care atrag interdicția includ explicit evaziunea fiscală, alături de infracțiuni de corupție, delapidare, fals în înscrisuri și spălare de bani.
- Interdicția funcționează doar dacă a fost pronunțată printr-o hotărâre judecătorească definitivă, ca pedeapsă complementară — o anchetă în curs sau o condamnare fără această pedeapsă complementară nu produce, prin ea însăși, interdicția.
Precizare onestă: articolul de mai sus reglementează interdicția legală de a fi fondator/administrator, care este rațiunea de fond a verificării. Corpusul legislativ verificat nu conține însă textul integral al procedurii administrative exacte prin care Oficiul Registrului Comerțului obține sau solicită certificatul de cazier fiscal la înmatriculare (proceduri specifice, reglementate prin acte ANAF de cazier fiscal, care nu se regăsesc integral în sursele disponibile). Așadar, pentru pașii administrativi concreți de obținere a certificatului, verificați procedura curentă publicată de ANAF/ONRC.
Ce se greșește în practică
- Se presupune că verificarea e doar formală, iar antecedentele penale ale unui fondator „nu contează" dacă nu au legătură directă cu domeniul de activitate al firmei — legea nu face această distincție, se referă la categoria de infracțiune, nu la domeniu.
- Se confundă cazierul judiciar cu cazierul fiscal — sunt documente diferite, emise de instituții diferite, ambele relevante pentru verificarea calității de fondator/administrator.
- Se ignoră faptul că interdicția se extinde automat și la funcția de administrator, nu doar la cea de fondator inițial — o persoană poate fi exclusă de la administrare chiar dacă nu a semnat actul constitutiv ca fondator.
- Se depune dosarul de înmatriculare fără să se verifice în avans situația fondatorilor, riscând respingerea cererii sau, mai grav, nulitatea ulterioară a numirii unui administrator aflat sub interdicție.
Ce face iConta.eu
La verificarea codului, iConta.eu nu are o funcție dedicată verificării cazierului fiscal al fondatorilor sau administratorilor — aplicația este un instrument de contabilitate și raportare fiscală pentru firme deja înființate, nu un instrument de due-diligence pentru etapa de înființare.