Cum se transferă bani între conturile proprii
Mutarea de bani dintr-un cont bancar al firmei în alt cont bancar al aceleiași firme (la aceeași bancă sau la bănci diferite, în aceeași monedă sau cu schimb valutar) nu e o operațiune impozabilă — nu generează venit, nu are TVA aferentă, nu se facturează. E strict o mișcare de trezorerie.
Contabil — contul 581 "Viramente interne"
Transferul între două conturi proprii se înregistrează prin contul tranzitoriu 581 "Viramente interne", folosit tocmai pentru a evidenția corect mișcarea de disponibilități între conturile firmei, mai ales când transferul nu se decontează instantaneu (de exemplu între bănci diferite, cu o zi-două de procesare):
581 "Viramente interne" = 5121 "Conturi la bănci în lei" (contul din care se transferă)
5121 "Conturi la bănci în lei" (contul în care se încasează) = 581 "Viramente interne"
Dacă transferul e instant (aceeași bancă, decontare imediată), unele firme înregistrează direct între cele două conturi de disponibilități, fără să mai treacă prin 581 — ambele variante sunt corecte contabil, alegerea ține de politica firmei și de cât de relevant e să se urmărească separat sumele "în tranzit".
Când apare o diferență de curs valutar
Dacă transferul se face între un cont în lei și un cont în valută (sau invers), sau între două conturi în valute diferite, diferența de curs valutar aferentă conversiei se înregistrează ca venit sau cheltuială financiară din diferențe de curs (conturile 665/765), nu ca venit din activitatea de bază — dar aceasta e o consecință a conversiei valutare, nu a transferului în sine.
Ce NU trebuie confundat cu un transfer între conturi proprii
- Banii puși de asociat în firmă (aport la capital sau împrumut de asociat) nu sunt un transfer între conturi proprii — sunt o operațiune cu un terț (asociatul, persoană distinctă de firmă), cu tratament contabil și fiscal propriu (capital social sau datorie către asociat, contul 455).
- Transferul între firme diferite ale aceluiași proprietar (chiar dacă persoana fizică e aceeași) nu e "transfer între conturi proprii" din perspectiva fiecărei firme — fiecare societate are personalitate juridică distinctă, iar mișcarea de bani între ele e o operațiune între entități separate (împrumut intra-grup, plată de facturi etc.), cu documentație și tratament fiscal corespunzător, nu o simplă mișcare de trezorerie.
- Retragerea de numerar din contul firmei pentru a fi depusă în alt cont al firmei nu e, strict, un "transfer între conturi" — implică o operațiune cu numerar, supusă regulilor de disciplină financiară privind încasările și plățile în numerar (plafoanele din Legea nr. 70/2015), dacă sunt aplicabile situației concrete.
Documentare
Pentru un transfer simplu între conturi bancare proprii, documentul justificativ e extrasul de cont (ordinul de plată/dispoziția de transfer) de la ambele conturi implicate — nu e nevoie de factură, contract sau alt document comercial, pentru că nu există o tranzacție cu o parte terță.