Cum identific din balanță conturile care necesită analiză fiscală?
Nu toate conturile din balanță au același impact asupra D101 — câteva grupuri cer verificare fiscală explicită.
Temeiul legal
"pull() [...] citește profilul firmei + balanța, cu split exploatare/financiar (clasele 76/66 = financiar, restul 7x/6x = exploatare) și datele pentru rezerva legală (capital 1012, rezervă existentă 1061, cheltuială impozit 691)." — dosarul de cercetare F027, pe baza core/d101.py.
Cele patru grupuri de urmărit:
- 76/66 (financiar) vs. 7x/6x (exploatare) — separarea corectă condiționează rulajul folosit în calculul rezultatului fiscal.
- 1012 (capital social) — intră direct în plafonul rezervei legale (min(5% × bază; 20% × capital social − rezervă existentă), CF art.26 alin.(1) lit.a)).
- 1061 (rezervă existentă) — se scade din 20% din capitalul social la determinarea plafonului rezervei legale.
- 691 (cheltuială cu impozitul pe profit) — dacă are sold debitor pozitiv și rândul de cheltuieli nedeductibile (P23) rămâne pe 0, aplicația avertizează asupra unei posibile subevaluări a impozitului (CF art.25 alin.(4) lit.a)).
Ce se greșește în practică
Analiza fiscală superficială a balanței — tratarea tuturor conturilor la fel, fără separarea explicită financiar/exploatare și fără urmărirea soldului contului 691 — este cauza principală a erorilor de calcul semnalate în aplicație.
Ce face iConta.eu
pull() citește automat aceste conturi din balanță. Rezerva legală se calculează automat dacă nu e introdusă manual, iar aplicația emite avertisment explicit pe contul 691 când semnalează un risc de subevaluare.