Obligațiile firmei cu cont în alt stat 2026
O firmă înregistrată în România poate avea un cont bancar deschis într-un alt stat — nu e interzis, dar operațiunile prin el nu ies din sfera contabilității și a legilor românești. Rămân aceleași reguli de evidențiere, doar cu particularitatea monedei străine.
Temeiul legal
„Contabilitatea operațiunilor efectuate în valută se ține atât în moneda națională, cât și în valută, potrivit reglementărilor elaborate în acest sens. [...] Documentele financiar-contabile pot fi întocmite și într-o altă limbă și altă monedă, dacă acest fapt este prevăzut expres printr-un act normativ." — OMFP nr. 2.634/2015, Norme generale, pct. 8-9, aplicând Legea contabilității nr. 82/1991 (sursă: anaf_surse/omfp_2634_2015_anexa1_norme_generale.txt)
Câteva puncte care rămân valabile indiferent unde e deschis contul:
- Contabilitatea operațiunilor prin contul din străinătate se ține dublu: atât în valuta contului, cât și convertit în lei, la cursul de schimb aplicabil.
- Plafonul de numerar din Legea nr. 70/2015 se aplică și operațiunilor în valută efectuate pe teritoriul României, la cursul BNR al zilei — dar prevederile legii vizează teritoriul românesc, nu operațiunile derulate integral în afara lui.
- Extrasul de cont, indiferent de banca emitentă (română sau străină), rămâne document justificativ valabil pentru înregistrarea în contabilitate, la fel ca orice alt extras.
Ce se greșește în practică
- Se contabilizează operațiunile din contul extern doar în valută, fără conversia paralelă în lei cerută de norma contabilă.
- Se presupune că un cont deschis în afara României scapă de orice evidență fiscală, deși firma rămâne obligată să raporteze toate operațiunile sale financiare, indiferent de banca sau statul unde sunt derulate.
- Se ignoră diferențele de curs valutar la închiderea lunii/exercițiului, pentru soldul rămas în contul extern.
Ce face iConta.eu
iConta.eu ține evidența operațiunilor bancare atât în lei cât și în valută, pentru conturile în monedă străină (contul 5124), cu conversia aferentă. Nu am găsit, în sursele legale verificate pentru acest ghid, o obligație specifică de raportare separată (de exemplu către BNR, privind balanța de plăți) doar pentru deschiderea unui cont bancar în alt stat de către o firmă românească — dacă o astfel de obligație există, ea nu a putut fi citată aici, și nu e acoperită de aplicație. Dincolo de evidența contabilă curentă, orice obligație de raportare suplimentară rămâne responsabilitatea firmei.