Ce se întâmplă dacă nu dai platformei de criptomonede datele fiscale cerute?
Platforma este obligată să îți blocheze tranzacțiile de schimb. Furnizorul de servicii de criptoactive cu obligație de raportare îți cere o declarație pe propria răspundere privind rezidența fiscală și datele de identificare fiscală. Dacă nu o dai nici după cererea inițială și alte două atenționări, iar de la cerere au trecut cel puțin 60 de zile, platforma nu îți mai permite să schimbi criptoactive contra monedă fiduciară sau contra alte criptoactive.
Măsura nu este o sancțiune aplicată de ANAF, ci o obligație a platformei, prevăzută de Codul de procedură fiscală. Ea face parte din procedurile de diligență DAC8, aplicabile de la 1 ianuarie 2026, prin care platforma stabilește cui și unde trebuie să raporteze tranzacțiile tale.
Temeiul legal
„(6) În cazul în care un Utilizator de Criptoactive nu furnizează informațiile prevăzute în secțiunea III din anexa nr. 6 nici după primirea a două atenționări transmise ulterior solicitării inițiale din partea Furnizorului de Servicii de Criptoactive Raportor, dar nu înainte de expirarea unui termen de 60 de zile de la solicitarea inițială, Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor nu îi permite Utilizatorului de Criptoactive să efectueze Tranzacții de Schimb." — Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), art. 291^6 alin. (6) (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
„2. „Tranzacție de Schimb“ înseamnă orice: a) schimb între criptoactive care fac obiectul raportării și monede fiduciare; și b) schimb între una sau mai multe forme de criptoactive care fac obiectul raportării." — Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), anexa nr. 6, secțiunea IV, subsecțiunea C pct. 2 (sursă: anaf_surse/legea_207_2015_consolidat.txt)
Pașii, în ordinea prevăzută de lege:
- Solicitarea inițială. Platforma îți cere informațiile din procedura de diligență (anexa nr. 6, secțiunea III). Pentru persoane fizice, principalul document este o declarație pe propria răspundere din care platforma să poată stabili rezidența fiscală sau rezidențele fiscale. Dacă ești rezident în mai multe jurisdicții, le declari pe toate.
- Platforma verifică declarația. Confirmă caracterul ei rezonabil pe baza informațiilor pe care le are deja, inclusiv a documentelor obținute prin măsurile de cunoaștere a clientelei.
- Două atenționări. Dacă nu răspunzi, urmează două atenționări, ulterioare solicitării inițiale.
- Cel puțin 60 de zile. Blocarea nu poate interveni înainte de expirarea a 60 de zile de la solicitarea inițială, chiar dacă cele două atenționări au fost trimise mai repede.
- Blocarea tranzacțiilor de schimb. După acest moment, platforma nu îți mai permite schimburi criptoactiv contra monedă fiduciară sau criptoactiv contra criptoactiv.
De reținut:
- Ce se blochează. Textul vizează „Tranzacțiile de Schimb", așa cum sunt definite în anexa nr. 6. Transferurile de criptoactive nu sunt menționate în alin. (6). Dacă și ele pot fi restricționate depinde de condițiile contractuale ale platformei, nu de acest text.
- Furnizorul păstrează dovezile. Platforma trebuie să țină evidența măsurilor întreprinse în procedura de diligență cel puțin cinci ani (art. 291^6 alin. (7)), deci și a cererilor și atenționărilor trimise.
- Utilizatorii existenți. Pentru persoanele fizice care erau deja clienți, anexa nr. 6 (secțiunea III, subsecțiunea A pct. 1) menționează data de 1 ianuarie 2027 în legătură cu obținerea declarației pe propria răspundere. Clienții noi o dau la deschiderea relației.
- Modificarea circumstanțelor. Dacă situația ta se schimbă, de exemplu îți muți rezidența, platforma nu se mai poate baza pe declarația inițială și îți poate cere una nouă (anexa nr. 6, secțiunea III).
Ion Popescu are cont la o platformă de criptoactive care raportează la ANAF. Pe 1 februarie 2026, platforma îi cere declarația privind rezidența fiscală. Ion nu răspunde, așa că primește atenționări pe 15 februarie și pe 1 martie 2026.
Deși ambele atenționări au fost trimise până la 1 martie, blocarea nu poate interveni înainte de expirarea celor 60 de zile de la solicitarea inițială. Numărate de la 2 februarie, cele 60 de zile se împlinesc pe 2 aprilie 2026.
De la 3 aprilie 2026, dacă tot nu a trimis declarația, Ion nu mai poate vinde bitcoin contra lei și nici nu îl poate schimba pe ether.
Ce se greșește în practică
- Cererile de autocertificare ale platformei sunt tratate ca mesaje de marketing și ignorate până la blocarea contului.
- Clientul declară doar una dintre rezidențele fiscale, deși trebuie declarate toate.
- Platforma blochează contul înainte de cele 60 de zile sau fără două atenționări, contrar ordinii prevăzute de lege.
- Clientul care și-a mutat rezidența nu anunță platforma, deși declarația inițială nu mai poate fi folosită.
Ce face iConta.eu
iConta.eu nu are legătură cu procedurile de diligență ale platformelor de criptoactive și nu primește date de la acestea. Pentru o firmă sau un PFA care deține criptoactive, aplicația ține evidența contabilă generală. Operațiunile cu criptoactive se înregistrează manual de contabil, pe baza rapoartelor primite de la platformă, iar importul de extrase din aplicație acoperă doar extrasele bancare.