Casierie 2026: cum se întocmește corect registrul de casă
Orice firmă care operează cu numerar, chiar și ocazional, are obligația de a ține registrul de casă — un document simplu ca principiu, dar unde greșelile de completare apar frecvent în practică.
Temeiul legal
„Registrul de casă servește ca: - document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în numerar (lei sau valută), efectuate prin casieria entității; - document de stabilire, la sfârșitul fiecărei zile, a soldului de casă; - document de înregistrare în contabilitate a operațiunilor de casă. Registrul de casă se întocmește zilnic, pe baza documentelor justificative de încasări și plăți." — OMFP nr. 2.634/2015, Anexa 2 — Norme specifice, cod 14-4-7A (sursă: anaf_surse/omfp_2634_2015_anexa2_norme_specifice.txt)
Regulile esențiale de completare, rezultate din norma citată și din regimul general al plăților/încasărilor în numerar:
- Registrul se întocmește zilnic — nu săptămânal, nu lunar — pe baza documentelor justificative ale fiecărei operațiuni de casă (chitanțe, dispoziții de plată/încasare către casierie).
- Rolul lui e triplu: înregistrare operativă a mișcărilor de numerar, stabilirea soldului de casă la finalul fiecărei zile și, în același timp, document pe baza căruia se face înregistrarea în contabilitate a operațiunilor respective.
- Dacă firma operează cu numerar în valută, se ține un registru de casă separat pentru operațiunile în valută (cod 14-4-7/aA și 14-4-7/cA), distinct de cel în lei.
- Deși registrul de casă nu are, în legislația actuală, un plafon legal al soldului maxim de casă (regulile din Legea nr. 70/2015 limitează tranzacțiile, nu soldul), toate încasările și plățile în numerar reflectate în registru rămân supuse plafoanelor zilnice pe tranzacție și pe persoană din Legea nr. 70/2015 — de exemplu 5.000 lei/zi pentru plăți/încasări către/de la o persoană juridică.
Ce se greșește în practică
- Se completează registrul de casă cu întârziere, cumulat pe mai multe zile, contrar cerinței exprese de întocmire zilnică — ceea ce face imposibilă verificarea reală a soldului de casă la o dată anume.
- Se amestecă operațiunile în lei cu cele în valută în același registru, deși norma cere registre separate pentru fiecare monedă.
- Se completează registrul fără documentele justificative aferente fiecărei operațiuni (chitanțe, dispoziții de plată/încasare), tratându-l ca pe o simplă evidență de sinteză, deși el trebuie să reflecte, operațiune cu operațiune, mișcările reale de numerar.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu generează automat registrul de casă zilnic pe baza operațiunilor de încasare/plată introduse de utilizator, calculează soldul de casă la finalul fiecărei zile și avertizează informativ atunci când o operațiune sau un sold depășește plafoanele din Legea nr. 70/2015.