Câți bani poate păstra un SRL în casierie?
Există o presupunere larg răspândită că legea ar limita suma maximă pe care o firmă o poate ține, la un moment dat, în casierie. Verificarea la sursă arată o realitate diferită.
Temeiul legal
„(1) Operațiunile de încasări și plăți efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale, întreprinderi familiale, liber profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități în mod independent, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică de la/către oricare dintre aceste categorii de persoane se vor realiza numai prin instrumente de plată fără numerar, definite potrivit legii." — Legea nr. 70/2015, art. 1 alin. (1) (sursă: anaf_surse/legea_70_2015_consolidat.txt)
Legea 70/2015 pornește de la o regulă generală strictă — plățile/încasările între firme se fac prin instrumente fără numerar — și permite excepții punctuale, toate exprimate ca plafoane pe tranzacție/zi, nu ca sold maxim de casă:
- Încasări în numerar de la alte persoane juridice: „în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană" (art. 3 alin. (1) lit. a)).
- Plăți în numerar către alte persoane juridice: „în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi" (art. 3 alin. (1) lit. c)).
- Plăți din avansuri spre decontare: „în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare" (art. 3 alin. (1) lit. e)).
Niciuna dintre aceste prevederi nu stabilește un plafon pentru soldul de casă — adică suma pe care firma o poate deține fizic în casierie la un moment dat, indiferent de tranzacții. Legea reglementează exclusiv fluxurile: cât se poate plăti/încasa în numerar, per tranzacție și per zi, nu cât poate „sta" în sertar.
Notă privind limitarea cercetării: un plafon al soldului de casă a existat în reglementări mai vechi (anterioare Legii 70/2015), astăzi abrogate. Legea 70/2015, în forma consolidată verificată, nu conține o asemenea prevedere. Dacă un plafon de sold e cerut de o procedură internă a firmei sau de o bună practică de risc la control, acesta e un prag intern, nu o obligație legală.
Ce se greșește în practică
- Se caută, greșit, un „plafon legal de sold de casă" (de exemplu 50.000 lei) și se raportează la el ca la o regulă obligatorie — plafonul de 50.000 lei/tranzacție din art. 10 al legii se referă la operațiuni între persoane fizice, nu la soldul de casă al unei firme.
- Se confundă plafonul zilnic de încasare/plată (art. 3, per tranzacție și per persoană) cu o limită totală a numerarului deținut de firmă la un moment dat.
- Se aplică, din prudență excesivă, reguli abrogate demult din reglementări vechi, fără verificare la forma actuală, consolidată, a legii.
Ce face iConta.eu
La data acestui ghid, iConta.eu urmărește soldul zilnic de casă și emite un avertisment informativ atunci când acesta depășește un anumit prag de risc, preluat din plafoanele Legii nr. 70/2015 pentru operațiunile în numerar — avertismentul e un semnal de prudență la control, nu aplicarea unei limite legale a soldului de casă, care nu există în forma actuală a legii.