Checklist lunar pentru reconcilierea bancară 2026
Nu există un text legal care să ceară explicit „reconciliere bancară lunară" sub acest nume, dar disciplina lunară de verificare a înregistrărilor contabile — inclusiv a celor din extrasul bancar — se sprijină pe obligația de a întocmi lunar balanța de verificare. La firmele cu TVA la încasare, întârzierea reconcilierii amână și exigibilitatea TVA.
Temeiul legal
„Pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operațiunilor efectuate, lunar se întocmește balanța de verificare." — Legea contabilității nr. 82/1991, art. 22
Checklist recomandat, lunar
- Importă extrasul lunii, o singură dată. Verifică înainte dacă fișierul respectiv (sau un interval suprapus) a mai fost importat — sistemul nu verifică automat duplicate, iar reimportarea creează linii duble, potrivibile și contabilizabile separat, cu risc real de dublă înregistrare.
- Parcurge toate liniile fără potrivire sau cu potrivire parțială. O linie fără CUI recunoscut sau fără factură deschisă a partenerului rămâne needitabilă automat — verifică manual dacă operațiunea corespunde unei facturi din altă lună sau unui partener greșit.
- Verifică liniile marcate „ignorate". Confirmă că fiecare ignorare a fost intenționată (de exemplu transfer intern) — o ignorare greșită înseamnă o operațiune reală lipsă din contabilitate.
- Contabilizează (validează) liniile potrivite corect, mai ales dacă firma aplică TVA la încasare — exigibilitatea TVA la aceste firme se declanșează chiar la actul de contare din reconciliere, nu la data facturii.
- Corectează orice alocare greșită înainte de închiderea lunii. După închiderea perioadei, editarea, ștergerea sau dezlegarea notelor generate din reconciliere e blocată — o eroare nereparată la timp rămâne needitabilă pe acest circuit și cere o notă de regularizare separată.
- Confruntă, la final, soldul contului 5121 cu soldul din extras — aceasta e o verificare de sold, separată de potrivirea pe linie, și rămâne o operațiune manuală de inventariere.
Ce se greșește în practică
- Se face reconcilierea o dată la câteva luni, ceea ce face mult mai greu de reconstituit contextul liniilor rămase necontate sau ignorate.
- Se reimportă extrasul „din siguranță" fără verificare prealabilă, ceea ce dublează liniile deja existente.
- Se amână corectarea unei alocări greșite până după închiderea lunii, moment în care corectarea directă nu mai e posibilă pe circuitul obișnuit.
Ce face iConta.eu
Ecranul Bancă din iConta.eu afișează, pentru fiecare linie de extras, o stare vizuală clară (fără potrivire, potrivire parțială, potrivire exactă, contată, ignorată), cu butoane dedicate pentru contare, alocare manuală pe facturi și ignorare. La firmele cu TVA la încasare, linia de exigibilitate TVA se generează automat la contare. Editarea, ștergerea sau dezlegarea notelor generate din reconciliere sunt blocate automat după închiderea lunii contabile, ceea ce face vizibilă limita până la care o corectare mai e posibilă pe acest circuit — dar aplicația nu verifică automat duplicate la import și nu compară automat soldul contului 5121 cu soldul din extras; ambele rămân verificări de făcut manual, conform checklist-ului de mai sus.