Cum completez D101 pentru un SRL pe profit în 2026
Temeiul legal
Art.17 CF: "Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%."
— Legea 227/2015 (Codul fiscal) consolidată, anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt, dosar de cercetare F027.
Art.42 alin.(1) CF (modificat prin OUG 8/2026 art.6 pct.12, MO 147/25.02.2026, aplicabil începând cu anul fiscal 2026): "Contribuabilii au obligația să depună o declarație anuală privind impozitul pe profit până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor..."
— Legea 227/2015 (Codul fiscal) consolidată, anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt + anaf_surse/d101_scadenta_conflict_lege_validator.md + core/d101.py (liniile 193-232), dosar de cercetare F027.
Un SRL plătitor de impozit pe profit completează D101 pe structura standard P1–P53 (reconstruită după OPANAF 206/2025): profitul impozabil (P40) e impozitat cu cota de 16% (art.17), rezultând P411. Deducerile (amortizarea fiscală P11, rezerva legală P13) și cheltuielile nedeductibile (P23, cu rollup-ul P34 pentru cele legate de amortizarea contabilă) se completează manual sau, pentru rezerva legală, se calculează automat dacă nu introduceți o valoare.
Ce se greșește în practică
Pentru anul fiscal 2026, cea mai frecventă capcană nu ține de completarea propriu-zisă, ci de termenul de depunere și de tratamentul IMCA pentru firmele mari — vezi atenționările din secțiunea următoare.
Ce face iConta.eu
iConta.eu nu generează D101 fără CUI valid (verificat prin checksum, core.identitate.valideaza_cui), denumire, adresă și cod CAEN pe 4 cifre, plus datele de declarant complete (erori_generare, core/d101.py). Dacă nu introduceți manual o valoare, iConta.eu calculează automat rezerva legală (P13) din profitul contabil brut plus cheltuiala cu impozitul (cont 691), plafonată la minimul dintre 5% din bază și 20% din capitalul social minus rezerva deja constituită (CF art.26 alin.(1) lit.a)). Pentru sponsorizare (P43), iConta.eu aplică dubla limită legală: 20% din impozitul pe profit datorat (verificată de motorul oficial DUK) și, suplimentar, 0,75% din cifra de afaceri — a doua verificare a fost adăugată manual în cod, pentru că motorul DUK verifică singur doar limita de 20% (CF art.25 alin.(4) lit.i)). D101 tratează amortizarea ca intrare, nu o calculează: P11 este amortizarea fiscală (deducere — intră în P16, total deduceri, și reduce profitul impozabil), iar rândurile de tip P2x/P28 reprezintă cheltuiala cu amortizarea contabilă, care intră în rollup-ul P34 „cheltuieli nedeductibile” și se adaugă înapoi la baza impozabilă. Contabilul introduce manual ambele valori în iConta.eu. Dacă cifra de afaceri a anului precedent (în EUR) transmisă depășește pragul IMCA de 50.000.000 EUR și rândul P47 nu a fost completat manual, iConta.eu cere explicit această valoare înainte de generare — nu subevaluează tacit impozitul unei firme mari. Atenție: motorul D101 din iConta.eu calculează astăzi IMCA cu formula impozit_minim_cifra_afaceri, cablată pe cota fixă de 1% (core/d101.py, confirmat de testul test_imca_formula_1pct_din_vt_vs_i_a), deși legea prevede explicit 0,5% pentru anul fiscal 2026 (art.18^1 alin.(16) CF, introdus prin OUG 89/2025). Dacă firma dvs. se încadrează la IMCA pentru 2026, impozitul minim generat de aplicație poate fi dublu față de cel legal — verificați manual suma până la corectarea acestui bug. Atenție: pentru anul fiscal 2026 (declarat în 2027), motorul D101 din iConta.eu (funcția _scadenta_2026) afișează încă 25 martie, aliniat validatorului oficial DUKIntegrator instalat local, care nu a fost reactualizat de ANAF. Legea (OUG 8/2026, aplicabilă începând cu anul fiscal 2026) mută însă termenul de bază definitiv la 25 iunie. Termenul legal real de reținut este 25 iunie 2027, indiferent de data afișată azi de aplicație. În aplicație: Declarații → D101 → anul → Generează (ecranul mapează codul d101 la fișa de ajutor F027, static/js/ecrane/declaratii.js).