Cum contabilizez plusul de numerar constatat la casierie?
Un plus de numerar constatat la inventarierea casieriei e, ca principiu, un rezultat de inventariere ca oricare altul — trebuie evaluat și înregistrat în contabilitate. Sursele verificate pentru acest ghid confirmă obligația generală, dar nu detaliază conturile contabile exacte folosite pentru numerar.
Temeiul legal
„Rezultatul inventarierii se înregistrează în contabilitate potrivit reglementărilor contabile aplicabile." — Legea contabilității nr. 82/1991, art. 7 alin. (3)
„Disponibilitățile în lei și în valută din casieria entității se inventariază în ultima zi lucrătoare a exercițiului financiar, după înregistrarea tuturor operațiunilor de încasări și plăți privind exercițiul respectiv, confruntându-se soldurile din registrul de casă cu monetarul și cu cele din contabilitate." — OMFP 2861/2009, Anexa 1, pct. 29 alin. (3)
Norma citată confirmă obligația de a inventaria casieria și de a confrunta monetarul cu registrul de casă și cu contabilitatea, iar rezultatul inventarierii — inclusiv un plus de numerar — trebuie înregistrat „potrivit reglementărilor contabile aplicabile". Sursele consultate pentru acest ghid (Legea 82/1991 și OMFP 2861/2009) nu detaliază însă, cu text explicit, conturile contabile folosite pentru înregistrarea unui plus de casă — spre deosebire de plusul de marfă sau de mijloc fix, unde planul de conturi e confirmat direct. Pentru monografia contabilă exactă a unui plus de casă, verifică reglementările contabile generale (OMFP 1802/2014) împreună cu un contabil, înainte de a înregistra nota.
Ce se greșește în practică
- Se lasă plusul de numerar neînregistrat în contabilitate, tratându-l ca pe o simplă corecție a soldului de casă, fără notă contabilă.
- Se presupune că plusul de casă se tratează identic cu un plus de marfă, deși natura elementului (disponibilitate bănească, nu stoc) e diferită.
- Se omite confruntarea în trei — monetar, registru de casă, contabilitate — mulțumindu-se cu compararea doar a două dintre ele.
Ce face iConta.eu
Formularul „Inventariere anuală" din iConta.eu e construit pentru stocuri (operațiile „Plus stoc"/„Minus" acceptă doar conturile predefinite 371, 301, 302, 303, 345, 381) și pentru mijloace fixe (operațiile „Plus mijloc fix"/„Casare") — niciun cont de disponibilități (casă/bancă) nu se regăsește printre conturile acceptate de acest formular. Onest: înregistrarea unui plus de numerar constatat la casierie nu se face prin ecranul „Inventariere anuală" — dacă ai un asemenea plus de înregistrat, notează-l printr-o notă contabilă separată, cu contul corect stabilit împreună cu contabilul tău.