Cum declar diferența de impozit rezultată la D101?
Diferența de impozit pe profit rezultă din definitivarea anuală (P40 × 16% = P411). Dacă însă diferența apare pentru că a fost descoperită o eroare DUPĂ depunerea D101, situația e diferită — și trebuie tratată onest.
Temeiul legal
"Toate flag-urile de stare din rădăcina XML (d_rec, d_reg, d_reglem, d_anulare, d_succ, d_prof, d_alte) sunt hardcodate «0» în build_xml() (core/d101.py:418), fără parametru de intrare care să le seteze." — dosarul de cercetare F027.
Pentru definitivarea normală, impozitul rezultat este cota de 16% (CF art.17) aplicată pe profitul impozabil final (P40 → P411), după deduceri, add-back-uri și rezerva legală.
Dacă însă apare o diferență pentru că declarația inițială conținea o eroare, trebuie spus clar: aplicația nu generează, în prezent, o D101 rectificativă din interfață. D710 — motorul de rectificativă din iConta — acoperă explicit doar D100 (cod 121 micro / cod 103 profit trimestrial), nu D101. În plus, în sursele normative locale analizate nu a fost găsit un act (de tipul OPANAF) care să descrie explicit procedura de rectificare a D101, spre deosebire de D710/D100, unde OPANAF 649/2025 este citat direct. Structura oficială XML a D101 conține totuși flag-ul d_rec, ceea ce arată că formularul oficial suportă rectificativa — doar că procedura (cine, în ce termen, ce se anexează) nu e verificată la sursă în acest dosar.
Ce se greșește în practică
Greșeala e să se aștepte ca o simplă redepunere prin aplicație, cu date corectate, să genereze automat o D101 rectificativă — flag-urile necesare nu sunt, în prezent, accesibile din interfață.
Ce face iConta.eu
Pentru definitivarea inițială, aplicația calculează impozitul conform cotei de 16% și validărilor descrise în ghidurile dedicate. Pentru o eroare descoperită după depunere, corectarea trebuie făcută în prezent direct la ANAF sau printr-un flux din afara aplicației, aplicația neavând un parametru pentru a seta flag-urile de rectificare din structura D101.