Când devine un magazin online plătitor de TVA?
Un magazin online nou-înființat nu e obligat, din start, să colecteze TVA. Regula generală de scutire pentru întreprinderile mici se aplică la fel indiferent de canalul de vânzare (fizic sau online) — ce contează e cifra de afaceri realizată, nu tipul de comerț.
Temeiul legal
„Persoana impozabilă stabilită în România conform art. 266 alin. (2) lit. a), a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, nu depășește plafonul de 395.000 lei, poate aplica scutirea de taxă, denumită în continuare regim special de scutire, pentru operațiunile prevăzute la art. 268 alin. (1) [...]" — Legea 227/2015 (Codul fiscal), art. 310 alin. (1) (sursă: anaf_surse/cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt)
Ce înseamnă concret pentru un magazin online:
- Plafonul actual de scutire este 395.000 lei cifră de afaceri anuală — valoare aplicabilă din 1 septembrie 2025 (majorată de la 300.000 lei prin Ordonanța 22/2025); cifra de afaceri de referință include livrările și prestările taxabile (sau care ar fi taxabile), fără taxă, potrivit art. 310 alin. (2).
- Pentru o firmă nou-înființată care începe activitatea în cursul unui an calendaristic, plafonul de scutire se aplică proporțional/integral potrivit acelorași reguli, de la data începerii activității.
- Odată ce cifra de afaceri depășește plafonul, firma trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, iar regimul normal de taxare se aplică începând cu operațiunea care a determinat depășirea plafonului.
- Nu contează dacă vânzările se fac printr-un magazin fizic, un site propriu sau un marketplace — regimul de scutire și plafonul se raportează la cifra de afaceri totală a persoanei impozabile, nu la canalul de vânzare.
Ce se greșește în practică
- Se calculează cifra de afaceri doar din vânzările efectiv încasate (cash), omițând comenzile facturate dar neîncasate încă — plafonul se raportează la operațiunile taxabile realizate, nu la încasările efective.
- Se aplică vechiul plafon de 300.000 lei, ignorând majorarea la 395.000 lei aplicabilă din septembrie 2025.
- Se presupune că vânzarea prin platforme online (marketplace) intră într-un regim de TVA separat de vânzarea directă — din perspectiva plafonului de scutire, contează cifra de afaceri totală a firmei, indiferent de canal.
Ce face iConta.eu
iConta.eu calculează cifra de afaceri cumulată a firmei din facturile emise; monitorizarea apropierii de plafonul de scutire TVA și decizia de a solicita înregistrarea în scopuri de TVA rămân responsabilitatea firmei/contabilului, pe baza datelor din aplicație.