Cum facturez servicii IT către un client din UE?
Din perspectivă fiscală, un serviciu IT (dezvoltare software, mentenanță, consultanță tehnică) facturat unei firme dintr-un alt stat membru nu are un regim special — se supune exact aceleiași reguli ca orice alt serviciu B2B intracomunitar: locul prestării e la sediul beneficiarului, deci operațiunea e neimpozabilă în România dacă acesta are un cod de TVA valid.
Temeiul legal
Locul prestării serviciilor către o persoană impozabilă (B2B) e la sediul beneficiarului — art. 278 alin. (2) Cod fiscal. Dacă beneficiarul nu e stabilit sau nu e identificat în scopuri de TVA în statul respectiv, se aplică regula generală de la art. 278 alin. (3), iar operațiunea rămâne impozabilă în România.
Codul fiscal nu tratează diferit serviciile IT față de alte servicii B2B intracomunitare (consultanță, marketing, design etc.) — încadrarea depinde exclusiv de statutul clientului (persoană impozabilă, cu cod de TVA valid comunicat) și de locul stabilirii lui, nu de natura tehnică a serviciului prestat. Condiția determinantă: clientul are un cod de TVA valid în VIES, comunicat la momentul prestării.
Ce se greșește în practică
Se caută adesea o "regulă specială pentru IT" (de exemplu, pornind de la analogia cu serviciile electronice B2C, care au reguli distincte de TVA) — pentru servicii B2B, o astfel de regulă separată nu există. Riscul practic real e emiterea fără TVA pe baza unui cod de TVA nevalidat sau expirat, nu o eroare de încadrare a tipului de serviciu.
Ce face iConta.eu
Facturarea unui serviciu B2B intracomunitar (indiferent dacă e IT, marketing sau alt tip de serviciu) trece prin aceeași validare: verificarea codului de TVA al clientului în VIES. Dacă verificarea confirmă un cod valid, operațiunea se marchează neimpozabilă în România și se declară în D390 la codul P (prestare intracomunitară de servicii); dacă nu, aplicația tratează operațiunea ca B2C, cu TVA românesc. Nu există în aplicație o categorie sau un cod separat pentru "servicii IT" — mecanismul e identic pentru orice serviciu B2B facturat unui client din UE.