Cum se înregistrează dobânda la creditul bancar
Pentru un credit bancar clasic (nu descoperit de cont), dobânda se înregistrează în doi pași: angajarea lunară a dobânzii datorate și, ulterior, plata ei efectivă.
Temeiul legal
"Contul 168 «Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate» [...] este un cont de pasiv. În creditul contului 168 [...] se înregistrează: – valoarea dobânzilor datorate, aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate (666); [...] În debitul contului 168 [...] se înregistrează: – suma dobânzilor plătite aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate (512); [...] Soldul contului reprezintă dobânzile datorate și neplătite." — OMFP 1802/2014, monografia contului 168
"Cu ajutorul acestui cont [519] se ține evidența creditelor acordate de bănci pe termen scurt. [...] 5198. Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt (P)" — OMFP 1802/2014, monografia și planul de conturi al contului 519
Pentru creditele pe termen lung, dobânda neplătită se angajează lunar prin nota contabilă 666 = 1682, iar la plată se stinge datoria prin 1682 = 5121. Pentru creditele pe termen scurt, mecanismul e simetric, pe conturile analitice ale grupei 519: angajarea se face 666 = 5198, iar plata 5198 = 5121.
Cele două conturi de dobândă (1682 pentru termen lung, 5198 pentru termen scurt) sunt conturi de pasiv care rețin, între angajare și plată, dobânda datorată și neîncasată/neplătită — soldul lor reprezintă exact această sumă restantă.
Ce se greșește în practică
O greșeală frecventă este sărirea peste pasul de angajare și înregistrarea directă a plății dobânzii ca 666 = 5121, fără să existe în prealabil o notă de angajare pe 1682/5198. Procedând astfel, dobânda datorată dar neplătită la finalul unei luni nu mai apare corect ca sold în contabilitate, iar evidența datoriei devine incompletă.
O a doua greșeală este confuzia între contul de dobândă pentru termen lung (1682) și cel pentru termen scurt (5198) — cele două sunt distincte și corespund tipului de credit (lung sau scurt), nu sunt interschimbabile.
Ce face iConta.eu
Pentru angajarea lunară a dobânzii, aplicația generează automat nota 666 = 1682 (credit pe termen lung) sau 666 = 5198 (credit pe termen scurt), în funcție de tipul de credit selectat. La plată, nota compusă de plată stinge datoria de dobândă angajată anterior prin 1682 = 5121, respectiv 5198 = 5121, alături, dacă e cazul, de rata de principal și de comisionul bancar, în aceeași notă.