Cum înregistrez o achiziție intracomunitară fără factură până la închiderea lunii?
Lipsa facturii nu amână obligația fiscală la nesfârșit. Legea a fixat un termen maxim, independent de momentul în care furnizorul emite documentul.
Temeiul legal
„CF art. 284 alin. (1)-(2) — Faptul generator la AIC = data la care ar interveni la o livrare similară în statul membru al achiziției; exigibilitatea = data facturii furnizorului (sau autofactura art. 319 alin. 9), cel târziu a 15-a zi a lunii următoare celei a faptului generator.” — cod_fiscal_227_2015_consolidat.txt L17785-17793, dosarul F050.
Dacă a 15-a zi a lunii următoare faptului generator (de regulă, data livrării) trece fără ca factura furnizorului să fi sosit, taxa devine oricum exigibilă la acea dată. Legea prevede pentru astfel de situații posibilitatea autofacturii (art. 319 alin. 9) — un document emis chiar de beneficiar, pe baza informațiilor disponibile despre operațiune, tocmai pentru a nu bloca declararea corectă.
Ce se greșește în practică
- Se amână înregistrarea operațiunii până la sosirea facturii, chiar dacă termenul de 15 zile a fost deja depășit — taxa era deja exigibilă, indiferent de document.
- Se lasă operațiunea nedeclarată în luna în care a intervenit exigibilitatea, fiindcă „nu există încă document” — situație pe care autofactura e menită s-o rezolve.
- Se completează, ulterior, factura reală fără să se corecteze corect declarația din luna exigibilității, dacă sumele diferă de estimarea inițială.
Ce face iConta.eu
Câmpul opțional de „dată faptul generator” din ecranul de achiziție intracomunitară permite introducerea operațiunii chiar înainte de a exista factura, cu explicație directă în interfață: gol înseamnă încadrare pe data facturii (când va veni); completat, exigibilitatea se calculează automat ca minimul dintre data facturii și ziua 15 a lunii următoare faptului generator — astfel operațiunea poate fi înregistrată la termen, chiar în lipsa facturii.