PFA: cum redirecționezi impozitul către un ONG (nu prin formularul 230)
Dacă ai PFA în sistem real, nu completezi formularul 230. Redirecționarea se face din Declarația Unică (D212), într-o secțiune dedicată.
E cea mai frecventă confuzie pe acest subiect, iar consecința e reală: un PFA care depune 230 primește respingere, iar termenul trece.
De ce s-a schimbat
Din 2024, sfera formularului 230 s-a restrâns. Pot să-l depună numai contribuabilii care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor.
Persoanele cu venituri din activități independente, chirii, investiții sau activități agricole redirecționează prin Declarația Unică.
Cine ce depune
| Tipul venitului | Formular |
|---|---|
| Salarii și asimilate | D230 |
| PFA, PFI, profesii liberale în sistem real | D212 |
| Chirii declarate prin Declarația Unică | D212 |
| Investiții — bursă, dividende, crypto | D212 |
| Activități agricole | D212 |
Situația mixtă: dacă în 2025 ai avut și salariu, și PFA activ, poți depune ambele — D230 pentru partea salarială, D212 pentru cea din activitatea independentă.
Cât se poate redirecționa
Până la 3,5% din impozitul anual datorat.
Suma nu costă nimic în plus: face parte din impozitul deja datorat statului. Dacă nu o redirecționezi, rămâne la buget.
Opțiunea se poate exercita pentru una sau mai multe entități, cu respectarea plafonului total de 3,5%.
Termenul
25 mai al anului următor celui pentru care se face redirecționarea.
Pentru veniturile din 2025, termenul a fost 25 mai 2026. Depunerile ulterioare nu se iau în considerare pentru anul fiscal respectiv — sistemul le respinge automat.
Condiția care anulează totul
Entitatea beneficiară trebuie să figureze activ în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale, la momentul plății.
Registrul e public, pe site-ul ANAF. Dacă organizația nu e înregistrată sau nu e activă fiscal, cererea se respinge, iar suma rămâne la buget.
Verificarea durează un minut și e singura care contează cu adevărat.
Ce se completează
Pentru fiecare beneficiar:
- codul de identificare fiscală al entității;
- contul IBAN;
- suma sau procentul redirecționat.
La bursele private se completează doar dacă susții direct o persoană fizică, în baza unui contract de bursă avizat.
Opțiunea pe doi ani
Contribuabilul poate opta ca redirecționarea să fie valabilă pentru o perioadă de doi ani consecutivi, fără a mai depune formularul în al doilea an.
Utilă pentru cine susține constant aceeași organizație. Se bifează la depunere.
Când primește ONG-ul banii
Sumele se virează de organul fiscal în termen de 90 de zile de la data depunerii cererii, dar nu mai târziu de 90 de zile de la expirarea termenului legal de exercitare a opțiunii.
Greșelile care invalidează
CNP sau CIF greșit — o singură cifră invalidează formularul.
Adresa — se completează domiciliul fiscal din buletin, nu adresa unde locuiești cu chirie, dacă nu ai viză de flotant.
Semnătura lipsă, la depunerea pe hârtie.
Termenul depășit — 25 mai e limită fermă.
Formularul în format PDF inteligent validează automat formatul CNP-ului și face calculele, ceea ce elimină o parte din erori.
Ce face contabilul unui PFA
Verifică registrul ANAF pentru entitatea aleasă de client, înainte de completare.
Completează secțiunea din D212, nu un formular separat.
Explică termenul — 25 mai, aceeași dată cu depunerea Declarației Unice.
Verifică dacă clientul a avut și salariu în anul respectiv; dacă da, poate redirecționa și din acea parte, prin D230.
Temeiul legal
- Codul fiscal, art. 123¹ — destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat;
- Ordinul ANAF nr. 103/2025 — procedura de stabilire a sumei și formularul 230, publicat în Monitorul Oficial la 28 ianuarie 2025;
- Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale, publicat de ANAF.
De reținut
Formularul 230 e doar pentru salarii. PFA-ul redirecționează din Declarația Unică, în aceeași depunere pe care o face oricum până la 25 mai.
Iar singurul lucru care poate strica totul e o entitate care nu figurează în registrul ANAF. Verificarea se face înainte, nu după.